Кто освобождается от уплаты налога на имущество в 2020 году: для физ. и юр. лиц, порядок предоставления льготы

Существуют определенные типы организаций, которые освобождаются от уплаты налогов полностью, либо частично.

Такие организации относят к льготникам. Льготой считается элементарное понижение процентной ставки выплат.

Первоначальная информация

Любая организация – это юридическое лицо. Налог на имущество с организаций остается в расположении и ведении субъектов нашей страны.

Кто освобождается от уплаты налога на имущество в 2020 году: для физ. и юр. лиц, порядок предоставления льготы

сроки подачи декларации

Региональные нормативные правовые акты (НПА) не должны противоречить федеральным. По продолжительности выделяются льготы:

  1. Бессрочные.
  2. Льготы, с определенным сроком времени, например, 3 года.

Главные понятия

Для более глубокого понимания темы стоит уточнить некоторые понятия:

Налог Обязательный платеж в пользу государства, который взимается с различных категорий лиц (физических, юридических), не возвращается им и идет на обеспечение каких-либо нужд государства, его нормального функционирования
Концессионное соглашение Форм партнерства частной организации и государства, при которой государство вовлекает организацию в сферу государственного управления, даруя при этом возможность оказывать какие-либо услуги, обычно осуществляемые государством
Налоговая ставка Размер начислений по налогу на одну единицу измерения базы налогов
Налоговая база Характеристика конкретного объекта налогообложения, которая является обязательным структурным звеном данного процесса

Кому положены

Не все организации попадают в перечень тех, кому государство, может позволить воспользоваться льготой. От налогов освобождаются следующие категории имущества:

  1. Объекты культурного наследия налогом не облагаются.
  2. Суда и ледоколы с ЯЭУ (ядерные энергетические установки).
  3. Объекты космического пользования.
  4. Суда, которые зарегистрированы в международном реестре судов Российской Федерации.

Организации, имеющие право на льготу:

  1. Федеральные подразделения, исполняющие уголовные наказания, структур на фонды.
  2. Организованные религиозные концессии.
  3. Компании, осуществляющие инновационную деятельность.
  4. Фармацевтические предприятия, которые ведут основную деятельность по изобретению лекарственных средств против эпидемий в ветеринарии.

Законодательное регулирование

Законодательно правила предоставления льгот для организаций по имущественному налогу закреплены в Налоговом Кодексе Российской Федерации в главе 30 (вторая часть).

Статья 1 данной главы закрепляет, что регулировать эту сферу могут принимаемые государством Федеральные законы.

Кто освобождается от уплаты налога на имущество в 2020 году: для физ. и юр. лиц, порядок предоставления льготы

льготы по налогу на имущество организаций

Общие положения о налоге на имущество для организаций изложены в 372 статье этой главы, а сам порядок применения льгот по налогу в 381.1.

Статья 284 Налогового кодекса РФ перечисляет определенный перечень доходов, для которых является действительной пониженная ставка.

Как оформить льготы по уплате налога на имущество для организаций

К организационному имуществу может относиться как движимое, так и недвижимое. В отличие от исчисления налога для физических лиц, которым занимается обычно налоговая служба, налог в организациях вычисляется самой организацией в отделе бухгалтерии.

Процедура оформления льготы начинается с предоставления отчетов в налоговую службу. Далее идут следующие действия:

Предоставление налоговой базы В 2020 году она должна вычисляться по кадастровой стоимости конкретного объекта. Суммой налога может быть и среднегодовая стоимость имущества
Расчет среднегодовой оценки  Вычисление происходит по следующей формуле — остаточная стоимость равна вычету амортизации из изначальной оценки
Определяется точная ставка налога Каждый субъект устанавливает ее себе сам. Ставка будет зависеть от категории организации и типа имущества. На данной стадии уже высчитывается льгота, либо налоговый вычет. Расчет будет следующий — налог равен произведению налоговой базы и ставки

Виды получаемой помощи

Льгота представляет либо пониженную до определенного процента ставку налога, либо полное его отсутствие.

Кто освобождается от уплаты налога на имущество в 2020 году: для физ. и юр. лиц, порядок предоставления льготы

виды льгот

Субъекты РФ могут самостоятельно устанавливать процентную ставку, повышать и понижать ее, если необходимо.

Льготы относительно налога на прибыль Ставка налога составляет обычно 20%,  2% из них идут в доходы Федерального бюджета, а оставшиеся 18% отправляются к доходам регионального бюджета. Льгота состоит в снижении ставки до 13,5% регионами. Не все регионы обладают нормативными правовыми актами, устанавливающими определенные льготы. Вся информация о существующих льготах в том или ином субъекте узнается в Налоговой инспекции
Пониженные ставки на некоторые виды доходов Перечень таких доходов закрепляет Налоговый кодекс, а именно статья 284. Различными ставками, в том числе и пониженными, могут облагаться ценные бумаги
Обложение производителей сельскохозяйственной продукции Имеет ставку 0%
Для образовательных организаций Ставка 0%

Особенности при регистрации скидки

Существуют некоторые особенности предоставления льгот, которым фирма должна соответствовать и несколько нюансов относительно регистрации нулевой ставки дохода.

  1. Быть впервые зарегистрированным в качестве предпринимателя, возобновление работы ИП после закрытия не попадает сюда.
  2. Определиться с одним из налоговых режимов, под которым планируется работать ПСН или УСН.
  3. Заниматься деятельностью, прописанной в региональном законе о налоговых каникулах.
  4. Чтобы зарегистрировать ставку в 0% по налогу для организаций, занимающихся медицинской деятельностью подать заявку нужно за месяц.
  5. В случае утраты организацией нулевой ставки новая может быть предоставлена только спустя 5 лет.

Движимое имущество

К движимому имуществу законодатель относит не только средства передвижения (машины и т.д.), но и другие ценные вещи, которые в гражданском кодексе не относятся к недвижимости.

К ним относят различные ценные бумаги, активы организаций, деньги и другое. Это прописано во 2 пункте 130 статьи ГК РФ.

Налоговый кодекс утверждает принадлежность движимого имущества непосредственно к юридическому лицу. Несколько условий для предоставления льгот данной категории:

  1. Выводятся от обложения по налогу на имущество только те объекты, которые были взяты на бухгалтерский учет после 31 дек. 2012 г.
  2. Купленная движимость в процессе реорганизации предприятия или его ликвидации, а также при сделке между сторонами, которые взаимосвязаны, не попадает в списки льготируемого имущества.

На данный момент такие условия действуют повсеместно и за счет них юридическое лицо может хорошо сэкономить. Однако принятые в субъектах законы могут отменять эту льготу.

Бюджетных фирм

К бюджетным организациям принято относить те, которые имеют финансирование со средств бюджетов (местных и других) не меньше, чем 70%.

Статья 381 НК РФ закрепляет, что бюджетные организации имеют право использовать следующие льготы:

  1. Освобождение от налога на прибыль.
  2. Установление определенной ставки налога для пользователя автомобильными дорогами, который зачисляется в областной дорожный фонд.
  3. Освобождение от уплаты некоторых земельных платежей.
  4. Освобождение от уплаты сумм, направляющихся на нужды различных образовательных учреждений.
  5. Освобождение от налога, который налагается при приобретении автомобиля.

Региональные особенности

Региональная особенность льгот закреплена законом. Каждый субъект вправе устанавливать определенный по-своему размер льгот. Регулируется данное положение Федеральными законами.

Особенности выплаты льгот:

Регулируются льготы законом края №3-674 Льготы есть следующих видов:

  • пониженная ставка для инвесторов, вкладывающихся в экономику. Власти заботятся о развитии производства. Однако на данные условия могут претендовать только достаточно крупные организации, которые могут вложиться капитально по одному инвестиционному проекту;
  • налог, равный 0,5%, собираемый с фармацевтических предприятий. Перечисленные организации должны изготавливать льготные лекарства и препараты, препараты, внесенные в особые списки, например, наркотические или психотропные
Снимаются обязательства по имущественному налогу Со следующих организаций:

  • с предприятий, занимающихся народным промыслом;
  • с организаций, занимающихся строительством автодорог и капитальных сооружений в данной сфере;
  • с предприятий, занимающихся переработкой отходов из древесины. Данное условие предоставляется с 1 января 2007 года;
  • с предприятий, которые занимаются созданием структуры для Зимней Универсиады 2020, создающих объекты и обслуживающие участников данного события;
  • с производителей сельскохозяйственной продукции, которая перерабатывается на своем, либо арендованном для этого оборудовании;
  • с некоторых предприятий, производящих алюминий, занятых в энергетической сфере

Сравнительная таблица льгот для обычных организаций:

Московская область 10%
Краснодарский край Не менее 20%
Красноярский край Понижение ставки до 1,1; 0,5 для некоторых фирм или полное отсутствие
Санкт-Петербург 13,5 %
Ростовская область До 60% по разным условиям

Последние изменения о федеральных льготах

В текущем 2020 году продолжается переход фирм и организаций на определение налоговой базы по кадастровому расчету.

Те регионы, которые уже приняли данную систему, значительно повысили ставку. Однако вместе с повышенной ставкой поднимаются льготы.

В некоторых регионах льгота повысилась до 60%, в некоторых организации могут и вовсе не платить налог, если есть необходимые факторы.

Поэтому отслеживать изменения нужно не на федеральном уровне, а на региональном. После возросшей оценки объекта, возросла и налоговая ставка.

  • Процедура получения льготы в различных регионах имеет свою специфику, однако по формальной процедуре — одинакова.
  • В каждом субъекте пакет документов для утверждения льгот идентичен, а процедура не отличается.
  • Видео: Москва расширяет перечень льгот по налогу на имущество организаций

Внимание!

  • В связи с частыми изменениями в законодательстве информация порой устаревает быстрее, чем мы успеваем ее обновлять на сайте.
  • Все случаи очень индивидуальны и зависят от множества факторов. Базовая информация не гарантирует решение именно Ваших проблем.

Поэтому для вас круглосуточно работают БЕСПЛАТНЫЕ эксперты-консультанты!

ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ.

Источник: https://posobieguru.ru/nalogi/lgota-na-imushhestvo-dlja-organizacij/

Кто освобождается от уплаты налога на имущество

Налог на имущество физических лиц — местный, но освобождение от его уплаты установлено на общероссийском уровне. Формулировки налогового кодекса о льготах по имущественному налогу изменились после увеличения пенсионного возраста.

С 1 января 2019 года налог на имущество не платят также те, кто мог бы стать льготником по старым правилам: они еще не пенсионеры и не имеют права на пенсию, но перестают платить имущественный налог.

https://www.youtube.com/watch{q}v=Gv5hKnPG2V8

С учетом льготы пенсионеры и предпенсионеры могут не платить имущественный налог только за одну квартиру, один жилой дом, один гараж, одну хозяйственную постройку и одну творческую мастерскую.

Федеральная налоговая служба разъяснила: можно не платить налог за пять разных по виду объектов, то есть одновременно за квартиру, дом и гараж. Но если у пенсионера два гаража, то за владение одним из них платить придется. Хотя по налогу на жилое имущество еще есть вычеты, поэтому не факт, что начисления вообще будут.

Чтобы получить льготу по имущественным налогам, нужно один раз подать заявление. Хотя сейчас ФНС самостоятельно отслеживает возраст собственников и перестает начислять налог, но право на льготу могут и не учесть. На всякий случай лучше проверять уведомления. Если льгота не учтена — писать обращение через специальный сервис или в личном кабинете.

Пенсионер может сам выбрать, по какому объекту применить льготу. Для этого нужно подать уведомление. Срок — до 31 декабря того года, за который начисляют налог. Уведомление по начислениям за 2019 год нужно подать до 31 декабря 2019 года.

Как известно, с первого дня 2015 года в России начала действовать новая норма, регулирующая уплату налога на недвижимое имущество, принадлежащее физическим лицам. В этой связи граждан довольно-таки сильно интересует, что изменилось в порядке расчета. Не меньше их волнуют и льготы, предусмотренные по закону.

Кто освобождается от уплаты налога на имущество в 2020 году: для физ. и юр. лиц, порядок предоставления льготы

Правительство постановило – ввести определенные льготы для некоторых групп населения. В то же время действуют четкие условия. В частности, таким гражданам разрешается не платить сбор только с одного объекта по каждому пункту.

Если же у льготника во владении 2 гаража или особняка – за излишек придется платить. В числе прочего следует отметить, что и комната в коммуналке, и отдельная квартира принадлежат к одному типу имущества.

Читайте также:  Гост для оформления документов 2020

В соответствии с Налоговым кодексом, от уплаты фискального сбора на недвижимость освобождены:

  • инвалиды (1, 2 группы и детства);
  • участники конфликтов (Великая Отечественная война и пр.);
  • граждане, прослужившие в вооруженных силах больше 20 лет;
  • пенсионеры;
  • семьи военнослужащих, утратившие кормильца;
  • чернобыльцы.

Освобождение от уплаты налога предоставляется в заявительном порядке. К обращению в ФНС необходимо приложить бумаги, подтверждающие статус. В том случае, если гражданин, принадлежащий к льготной категории, имеет во владении несколько объектов одного типа, ему придется выбрать один и указать, какой именно.

По закону, даже если гражданину полагается льгота по нескольким категориям (к примеру, он чернобылец и пенсионер), он все равно будет освобожден от уплаты налога только по одному объекту от каждой группы.

Кто освобождается от уплаты налога на имуществои каковы правила применения имеющихся налоговых льгот, обязаны знать все финансовые работники, отвечающие за начисление бюджетных платежей. Эта информация поможет снизить налоговое бремя и устранить неоправданные затраты компании.

  • Как получить освобождение от имущественного налога
  • Какие хозсубъекты освобождены от налога на имущество на основании федеральных законов
  • Как устанавливаются послабления в налогообложении в регионах РФ
  • Кто освобождается от налога на имущество на региональном уровне

Есть ли способ избежать налогообложения имущества для ИП

Категории плательщиков, которые могут получить освобождение от уплаты налога на имущество, а также условия для его применения закреплены в пп. 1–4 ст. 381 НК РФ. К налогоплательщикам, имеющим право на льготы в определенных ситуациях, относятся:

  • Бюджетные предприятия, занятые в области уголовно-исполнительной системы, при этом принадлежащие им объекты должны использоваться исключительно в указанных целях.
  • Религиозные объединения — по имуществу, применимому для проведения обрядов и богослужений.
  • Компании, уставный фонд которых сформирован за счет участия общественных организаций инвалидов. При этом кодекс строго регламентирует удельный вес количества людей с ограниченными возможностями в общей численности таких компаний: он должен составлять не менее 50%. Доля расходов на оплату их труда в общем фонде заработной платы не должна быть меньше 25%. Активы компании должны быть в обязательном порядке задействованы в производстве и реализации продукции, оказании услуг, выполнении работ. При этом нельзя, чтобы направление деятельности фирмы было связано с оборотом минерального сырья, подакцизных товаров или товаров из списка, утвержденного постановлением Правительства РФ от 18.02.2004 № 90. Также запрещено использование льготы при оказании посреднических услуг на рынке ценных бумаг.
  • Общероссийские объединения инвалидов, если среди их членов количество людей с ограниченными возможностями составляет не менее 80%, а деятельность осуществляется в строгом соответствии с учредительными документами.
  • Предприятия, имущественный комплекс которых создан за счет средств общественных организаций инвалидов и работа которых носит строго социальный характер. Они могут вести образовательную, культурную, лечебную и оздоровительную деятельность либо заниматься практической поддержкой инвалидов.
  • Компании, выпускающие фармацевтические препараты.

Любая компания освобождается от обложения налогом на имущество по некоторым категориям активов, к которым относят:

  • федеральные трассы общего пользования;
  • объекты с повышенной энергоэффективностью.

Отдельно нужно указать тех, кто освобождается от уплаты налога на имущество с момента начала осуществления деятельности. В эту категорию входят:

  • научно-исследовательские центры, финансируемые за счет средств бюджета;
  • компании, специализирующиеся на оказании юридических услуг;
  • фирмы, выпускающие протезы для инвалидов.

Источник: https://elenatex37.ru/osvobozhdaetsya-naloga-imushchestvo/

Кто освобожден от уплаты налога на имущество 2020 — пенсионеры, ИП, военнослужащие

Граждане, имеющие в своей собственности недвижимость, обязаны уплачивать за нее определенные денежные средства в региональный бюджет. Однако тут возникает резонный вопрос, кто освобожден от уплаты налога на имущество в 2020 году.

Категории плательщиков

Для того чтобы выяснить, каким категориям граждан могут быть предоставлены льготы при уплате налога, необходимо уточнить кто является налогоплательщиками:

  • лица, достигшие совершеннолетия и владеющие недвижимости на праве собственности;
  • ИП;
  • организации и предприятия;
  • граждане, являющиеся налоговыми резидентами РФ.

Соответственно от уплаты налога освобождаются все граждане, не достигшие 18 лет. Возможность предоставления льгот предусмотрена на федеральном уровне. Все налоговые послабления разделяются на федеральные и местные.

Согласно постановлениям НК РФ существуют следующие категории граждан, которые частично или полностью освобождаются от налога на имущество:

  • Герои РФ и СССР;
  • кавалеры ордена Славы всех степеней;
  • военные пенсионеры;
  • потерявшие кормильца семьи военнослужащих;
  • ветераны боевых действий;
  • инвалиды различных категорий;
  • граждане, пострадавшие при ликвидации последствий аварий на атомных и ядерных объектах;
  • граждане, которые используют имущество для ведения профессиональной творческой деятельности либо в качестве культурного объекта;
  • лица, у которых во владении имеются хозяйственные постройки, площадь которых не превышает 50 м.кв.;
  • пенсионеры.

Граждане, указанные в вышеприведённом списке, являются льготниками во всех субъектах РФ.
Однако т.к. налог на имущество относится к местным, на региональном уровне также могут быть установлены свои льготы.

Основными местными льготниками являются многодетные семьи и лица, требующие повышенного социального внимания.

Однако для уточнения категорий граждан, которым предоставляются льготы в конкретном регионе, необходимо обратиться в налоговое отделение или уточнить информацию на электронных ресурсах.

Объекты

Основными объектами, по отношению к которым может быть применена льгота, являются:

  • жилые помещения;
  • помещения и места для стоянки личного автотранспорта;
  • помещения, используемые для осуществления различной творческой деятельности;
  • хозяйственные постройки, площадь которых не превышает 50 м.кв.

Льгота не может быть применена в отношении:

  • объектов, используемых для ведения предпринимательской деятельности;
  • имущества, кадастровая стоимость которого превышает 300 млн. рублей.

Закон

Право на получение льгот различными категориями населения регламентируется главой 32 НК РФ, а также рядом нормативно-правовых актов.

Кто освобожден от уплаты налога на имущество?

От уплаты имущественного налога освобождаются лица, имеющие возможность документально подтвердить свое право на получение льготы.

Юридические лица

В действующем законодательстве для юридических лиц также предусмотрены определенные льготы при выплате имущественного налога.

На предоставление налога на льготных условиях могут рассчитывать следующие категории юридических лиц:

  • учреждения и организации, занимающиеся уголовно-исправительной деятельностью;
  • организация религиозного характера;
  • различные объединения инвалидов;
  • предприятия, уставной капитал которых полностью состоит из вкладов, которые внесли общероссийские объединения инвалидов;
  • учреждения, имущество которых принадлежит общественным организациям инвалидов;
  • предприятия, которые специализируются на производстве лекарственных препаратов;
  • организации, которые осуществляют деятельность по ремонту автомобильных дорог и сооружений их технического обслуживания;
  • имущество, принадлежащее коллегии адвокатов.

Подробную информацию о категориях организаций, которые имеют право на полное или частичное освобождение от уплаты имущественного налога можно найти в ст. 381 НК РФ.

Региональные и федеральные льготы

Льготы делятся на федеральные и местные. Федеральные закрепляются НК РФ и не могут быть изменены властями субъекта РФ. Региональные устанавливаются муниципалитетом как дополнение к федеральным.
Льготы могут предоставлять гражданину полное или частичное освобождение от уплаты налога.

Дополнительно человеку может быть доступно предоставление установленных законом налоговых вычетов.

Порядок оформления

В 2020 году льготы предоставляются гражданам только по одному объекту недвижимости каждого вида. Если у человека в собственности имеется несколько квартир или гаражей, он имеет право самостоятельно выбрать, по какому из объектов он будет платить налог на льготных условиях.

Для получения льготы гражданину потребуется в срок до 1 ноября предоставить в налоговую службу заявление и документы, подтверждающие законность его прав на получение льготы.

В этом случае налог будет начисляться на более выгодных для человека условиях со следующего налогового периода.

Однако обратиться в отделение ФНС с целью получения налогового послабления гражданин имеет право в любое удобное для него время, т.к. льготирование населения носит изъявительный характер. Обращаться по данному вопросу можно в любое отделение ФНС.

Заявление

Заявление заполняется по установленной законом форме. В нем потребуется указать на каких правах гражданин просит предоставить ему возможность выплаты налога на льготных условиях.

Бланк заявления на получение льготы по налогу на имущество здесь,

образец заявления на получение льготы по налогу на имущество здесь.

Документы

Изменение в списке требуемой для предоставления в налоговый орган документации меняется довольно часто, однако основные пункты неизменны.

Основными документами являются:

  • оригинал заявления;
  • документы, которые подтверждают законность права получения льготы гражданином;
  • пенсионное удостоверение при его наличии;
  • документы, подтверждающие прохождения гражданином военной службы;
  • свидетельства о браке и рождении ребенка, если на получение льготы претендуют семьи военнослужащих;
  • любые иные доказательства законности прав на получение льготы.

Для уточнения дополнительного пакета документов необходимого для предоставления в каждом конкретном регионе человек должен обратиться в местный налоговый орган или уточнить информацию на электронных ресурсах.

Налоговый вычет как вид льготы

При определении налоговой базы по кадастровой стоимости на законодательном уровне предусмотрена возможность применения налогового вычета. Он выражается в уменьшении базы по налогу на установленный налоговым кодексом размер.

При расчёте сумма выплаты по кадастровой стоимости площадь объекта недвижимости подлежит уменьшению на:

  • 10 м.кв. для комнаты;
  • 20 м.кв. для квартиры;
  • 50 м.кв. для жилого дома;
  • 1 млн. рублей для комплекса недвижимости.

Власти региона имеют право самостоятельно устанавливать размеры налоговых вычетов в рамках федерального законодательства. Также в праве властей субъекта РФ регулировать ставку по налогу и прочие нюансы расчета и выплаты имущественного налога.

На видео о налоговых льготах

Внимание!

  • В связи с частыми изменениями в законодательстве информация порой устаревает быстрее, чем мы успеваем ее обновлять на сайте.
  • Все случаи очень индивидуальны и зависят от множества факторов. Базовая информация не гарантирует решение именно Ваших проблем.

Поэтому для вас круглосуточно работают БЕСПЛАТНЫЕ эксперты-консультанты!

ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ.

Источник: https://realtyurist.ru/nalog-na-imushhestvo/kto-osvobozhden-ot-uplaty-naloga-na-imushhestvo/

Льготы по налогу на имущество юридических лиц в 2020 году

Налог на имущество организаций (далее – налог на имущество) является региональным (п. 1 ст. 14 НК РФ). Данный налог устанавливается и вводится в действие в соответствии с НК РФ законами субъектов Российской Федерации, а с момента их вступления в силу обязателен к уплате на территории соответствующего субъекта Российской Федерации (п. 1 ст. 372 НК РФ).

Вводя налог на имущество, законодательные (представительные) органы субъектов Российской Федерации определяют налоговую ставку в пределах, установленных гл. 30 “Налог на имущество организаций” НК РФ, порядок и сроки уплаты налога (п. 2 ст. 372 НК РФ).

Предусмотрены ли льготы по налогу на имущество

Льготы предусмотрены и по имущественному налогу. Эти льготы касаются:

  • Компаний и организаций, на которые они распространяются автоматически, по прямому действию закона.
  • Граждан-налогоплательщиков. Эта категория льготников должна свои права подтверждать документами.
Читайте также:  Арендатор не платит арендную плату: что делать, образцы претензий и исков

Причем данные льготы двухуровневые:

  • Частично они предусмотрены налоговым кодексом РФ и распространяются на все субъекты (если в них установлен этот вид налога). Их действие устанавливается автоматически и не требует подтверждения местными властями.
  • Местные льготы, действующие в только в отдельных регионах. Там, где они приняты региональными законодателями.

Со стороны федеральных властей данная ситуация регламентируется:

  • 4-ой статьей закона о налоге на имущество – для физических лиц.
  • 56-ой статьей НК – для юрлиц.
  • 372-ая статья НК наделяет субъекты федерации правом устанавливать местные льготы по имущественному налогу.

Что является объектами, облагаемыми налогом?

Объектом налогообложения имущество становится только при постановке на баланс предприятия (ст. 374). Это основные фонды предприятия.

Допускаются следующие формы владения:

  • собственность;
  • временное использование или доверительное управление;
  • применение в совместной деятельности (отражается официально).

Все перечисленные объекты должны находиться в пользовании предприятия официально ( статью: → Льготы по налогу на имущество организации в 2020 году).

Что не является объектами налогообложения?

Объектами налогообложения не могут быть признаны следующие формы имущества:

  • Земля и прочие объекты природопользования.
  • Объекты, которые переданы федеральным органам для осуществления военной службы, нужд обороны.
  • Объекты культурно-исторического наследования.
  • Имущество, связанное с ядерной промышленностью.
  • Объекты, связанные с космической областью.
  • Движимая собственность, поставленная на учет после 31 декабря 2012 года.

Все данные объекты не облагаются налогом вне зависимости от того, учтены ли они официально. Однако есть некоторые нюансы. К примеру, если земля, переданная для нужд обороны, используется не по назначению или предоставляются в аренду, на нее будет начисляться налог. Нужно принимать во внимание все эти ограничения.

Существует ли освобождение от налога на имущество для ИП и ООО на спецрежимах?

Да, существует. Среди тех, кто освобождается от налога на имущество, — организации и ИП-спецрежимники. При этом должны быть соблюдены следующие условия:

№ п/п Условие ИП Организация
1 В качестве режима налогообложения выбраны УСН, ЕСХН, ЕНВД либо патент (только для ИП)
2 Имущество используется В рамках предпринимательской деятельности На праве собственности компании
3 Особые условия Есть в наличии документы, подтверждающие использование имущества в работе (договор аренды, договор с поставщиками, платежные документы и т. д.) Стоит на балансе предприятия

Однако заметим, что начиная с 01.01.2015 индивидуальные предприниматели и фирмы на спецрежимах должны платить налог с принадлежащего им имущества исходя из кадастровой стоимости.

Кому предоставляются налоговые льготы?

Перечень предоставляемых льгот изложен в статье 381 НК РФ. Уменьшение начислений практикуется в отношении этих структур:

Структуры  налогообложения Какое имущество выводится из налогообложения
Уголовно-исполнительные структуры. Льготы предоставляются в отношении собственности, которая используется для исполнения уголовно-исполнительных нужд. В такие структуры входят, в том числе следственные изоляторы, научно-исследовательские центры. Подробный перечень содержится в Постановлении РФ от 1 февраля 2000 года №89.
Религиозные структуры Льготы предоставляются на объекты, необходимые для проведения религиозной деятельности. Рассматриваемые структуры должны соответствовать следующим признакам: вероисповедание, осуществление богослужений, проведение воспитания религиозного характера
Сообщества инвалидов В общественных структурах количество инвалидов не должно быть меньше 80%. Льготы распространяются на объекты, необходимые для ведения уставной деятельности. На некоторые объекты льготы не будут предоставляться: шины для авто, охотничьи ружья, изделия из меха, драгоценности, яхты.
Структуры, осуществляющие продажу фармацевтической продукции Данная форма деятельности должна быть основной. Льгота предоставляются в отношении фармацевтических препаратов, направленных на борьбу с эпидемиями.
Компании, на балансе которых находятся культурно-исторические объекты В перечень собственности, в отношении которой предоставляются льготы, входят объекты археологического наследия, научного значения.
Организации, на балансе которых есть объекты ядерной промышленности. В том числе это радиоактивные компоненты, структуры с ядерными реакторами.
Учреждения, на балансе которых есть железнодорожные пути, дороги для авто общего пользования. Льгота предоставляется только на определенные объекты, в отношении которых они приняты.
Структуры, на балансе которых есть космические объекты Льготы регулируются Законом Российской Федерации от 1993 года №5663-1.
Структуры по производству протезно-ортопедических конструкций. Льготы предоставляются вне зависимости от организационной формы компании.
Собственность коллегий адвокатов Для получения льгот коллегия должна соответствовать всем законам РФ.
Структуры, официально получившие статус научного центра Порядок присвоения этого статуса оговорен Указом Президента №939.
Научные структуры академии наук РФ (медицинских, сельскохозяйственных и прочих). Льгота начала действовать с начала 2006 года

Как получить налоговые льготы?

Для оформления льгот нужно действовать по следующему алгоритму:

  1. Сбор требуемых документов.
  2. Обращение в ФНС по юридическому адресу компании.
  3. Составление заявления с прошением о льготе.

Для снижения налоговой нагрузки необходимо предоставить следующие виды документов:

  • Подтверждающие личность заявителя (паспорт).
  • Подтверждающие право собственности на налогооблагаемое имущество (к примеру, договор купли-продажи, документ, на основании которого возникло право временного пользования).
  • Бумаги, на основании которых появилось право на получение льгот (удостоверение инвалида, бумаги, подтверждающие деятельность организации).

Заявление может быть направлено в ФНС следующими методами:

  • Личное посещение налоговой службы.
  • Направление документа ценным письмом по почте.
  • Подача заявки в электронной форме (для этого нужно зайти на официальный сайт ФНС).

ВАЖНО! Заявление нужно подавать в соответствии с отчетным периодом. Направляется оно в ФНС до ноября текущего года. Льгота будет предоставлена только в следующем году.

За нарушение сроков никаких штрафов не предполагается. Однако несвоевременная подача заявления несет убытки самому предприятию.

Чем позже будут направлены документы, тем позже будут предоставлены налоговые льготы.

Льготы по налогу на имущество организаций: коды льгот

В письме ФНС № БС-4-11/26159 перечислены коды для налоговых льгот, которые требуются для внесения авансовых платежей по имущественному налогу предприятий с января 2015 года:

  • Налоговая льгота с кодом 2010257 по имущественному налогу имеет отношение к имуществу, которое юридическое лицо приняло как ОС с 2013 года. На учет ОС берутся после осуществления реорганизации, ликвидации, передачи или купли-продажи между взаимозависимыми юридическими лицами. Обозначается во 2-м разделе, 130-я строка декларации.
  • Льготе по налогу на имущество для субъектов СЭЗ (381-я статья НК), которая вступила в силу с 1 января, присвоен код 2010258. Налогообложению не подлежит то имущество, которое было создано, куплено и народится на территории данных зон. Срок льготирования составляет 9 лет.

За счет использования налоговых льгот становится возможным снижение нагрузки на организации и граждан.

Обращение за льготой необходимо осуществлять вовремя, так как льготу предоставляют исключительно в заявительном порядке.

«Задним числом» можно произвести перерасчет лишь за прошедшие 3 года, даже если право на получение скидки появилось раньше ( статью: → «Налоговая отчетность для ИП в 2020 году»).

Источник: https://online-buhuchet.ru/lgoty-po-nalogu-na-imushhestvo-yuridicheskix-lic/

Кто освобождается от уплаты налога на имущество?

Кто освобождается от уплаты налога на имущество? Этот вопрос задают налогоплательщики, желающие снизить налоговое бремя. Основные виды льгот, а также кто освобождается от уплаты налога на имущество согласно налоговому законодательству, рассмотрим в представленном материале.

  • Кем предоставляется право на освобождение от налога на имущество?
  • Какие фирмы не являются плательщиками налога на имущество организаций согласно федеральному законодательству?
  • Имущественный налог: льготное налогообложение в субъектах РФ
  • Кто освобождается от налога на имущество согласно региональному законодательству?
  • Существует ли освобождение от налога на имущество для ИП и ООО на спецрежимах?
  • Какими категориями физических лиц налог на имущество не уплачивается?
  • Итоги

Кем предоставляется право на освобождение от налога на имущество?

Некоторым категориям налогоплательщиков предоставляется право на льготу по налогу. Данная льгота позволяет оплачивать только часть налога либо освобождает от него полностью (п. 1 ст. 56 НК РФ).

Законодательно права на льготы и освобождение от налога закреплены в Налоговом кодексе, а также устанавливаются актами субъектов Российской Федерации (ст. 56, ст. 372 НК РФ).

Условно льготы по налогу на имущество можно разделить на 2 группы:

  • льготы, содержащиеся в положениях Налогового кодекса, — действуют во всех субъектах РФ, где установлен налог на имущество;
  • льготы, вводимые органами местной власти и действующие только на территории соответствующего региона (муниципалитета).

Льготы, установленные Налоговым кодексом, имеют силу на всей территории России и не требуют дополнительного утверждения в законах субъектов РФ (определение Верховного суда РФ от 05.07.2006 № 74-Г06-11).

О том, как кодируются льготы в отчетности по налогу, читайте в статье «Коды налоговых льгот по налогу на имущество — 2010257».

Какие фирмы не являются плательщиками налога на имущество организаций согласно федеральному законодательству?

Перечень льгот, установленных Налоговым кодексом, приводится в ст. 381 этого документа. Условно их можно сгруппировать по некоторым объединяющим группу признакам.

В пп. 1–4 ст. 381 НК РФ перечислены организации, которые имеют право на освобождение от уплаты налога на имущество. Но такое право им дается только при целевом использовании имущества. Сюда относятся:

  1. Организации и учреждения в сфере уголовно-исполнительного производства. Имущество должно использоваться исключительно для реализации закрепленных за ними функций (п. 1 ст. 381 НК РФ).
  2. Организации, связанные с религиозной деятельностью. Имущество должно использоваться при ведении религиозной деятельности (п. 2 ст. 381 НК РФ).
  3. Организации с уставным капиталом, состоящим из вкладов общероссийских общественных организаций инвалидов. Причем среднесписочная численность инвалидов должна быть от 50% численности всех работников, а их доля в фонде оплаты труда — от 25% общей заработной платы (п. 3 ст. 381 НК РФ). Имущество такой организации должно использоваться для производства и сбыта товаров (за исключением минерального сырья, подакцизных товаров и товаров из перечня, утвержденного Постановлением Правительства РФ от 18.02.2004 № 90), работ и услуг (исключение составляют брокерские и посреднические услуги).
  4. Общероссийские общественные организации инвалидов. Количество инвалидов и их законных представителей должно составлять 80% и более от всех членов. Деятельность должна осуществляться в соответствии с уставом.
  5. Организации, собственником имущества которых является Общероссийская общественная организация инвалидов. Деятельность от использования имущества должна иметь социальную направленность (образовательную, культурную, лечебно-оздоровительную, реабилитационную), а также должно вестись оказание какой-либо помощи инвалидам (п. 3 ст. 381 НК РФ).
  6. Организации, занимающиеся производством фармацевтической продукции (п. 4 ст. 381 НК РФ).

Компании освобождаются от уплаты налога на имущество организаций в части определенных активов, а именно:

  • федеральных автомобильных дорог общего пользования (п. 11 ст. 381 НК РФ);
  • имущества, используемого организацией — резидентом особой или свободной экономической зоны в этой зоне и приобретенного именно для этой цели, с ограничением срока (10 лет с месяца, следующего за месяцем принятия к учету), дающего право на такую льготу (пп. 17, 26 ст. 381 НК РФ);
  • объектов, имеющих высокую энергетическую эффективность, в течение 3 лет с даты принятия имущества на учет (п. 21 ст. 381 НК РФ);
  • имущества, используемого для строительства судов в особой экономической зоне в течение 10 лет с даты регистрации организации-судостроителя в качестве резидента зоны и 10 лет с даты принятия имущества на учет, но не больше срока существования особой зоны (п. 22 ст. 381 НК РФ);
  • недвижимости управляющих компаний особых экономических зон, созданной с целью работы в такой зоне, в течение 10 лет с месяца, наступающего за месяцем принятия имущества на учет (п. 23 ст. 381 НК РФ);
  • имущества, используемого во внутренних морских водах РФ для разработки месторождений углеводородов не менее 90 календарных дней в течение 1 календарного года (п. 24 ст. 381 НК РФ);
Читайте также:  Согласие супруга на покупку квартиры: правила оформления, образец

Источник: https://nalog-nalog.ru/nalog_na_imuwestvo/nalog_na_imuwestvo_organizacij_kbk_stavki/kto_osvobozhdaetsya_ot_uplaty_naloga_na_imuwestvo/

Льготы по налогу на имущество в 2020 году

Главная > Без рубрики > Льготы по налогу на имущество в 2020 году

Налог на имущество обязаны платить все лица независимо от того, являются они юридическими или физическими лицами. Однако, некоторые категории налогоплательщиков вправе претендовать на льготы по налогу на имущество. В статье рассмотрим, какие категории физических и юридических лиц имеют право на льготирование.

Кто обязан уплачивать налога на имущество

В соответствии с действующим законодательством, к налогоплательщикам относят:

  • ИП;
  • совершеннолетних собственников имущественных объектов;
  • юридических лиц;
  • налоговых резидентов РФ.

Если гражданин еще не достиг 18 лет, то он освобождается от уплаты налога. Для некоторых категорий налогоплательщиков предусматриваются льготы по налогу на имущество. Данные льготы можно разделить на федеральные и региональные. статью ⇒ УВЕДОМЛЕНИЕ О ВЫБРАННЫХ ОБЪЕКТАХ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ (НАЛОГ НА ИМУЩЕСТВО ФИЗЛИЦ)

Льготы по налогу на имущество для физических лиц

В соответствии с нормами Налогового кодекса, льготы по налогу на имущество предусматриваются для следующих владельцев имущественных объектов:

  • Герои России, СССР;
  • пенсионеры (любая категория);
  • кавалеры ордена Славы (независимо от степени);
  • инвалиды любой группы;
  • семьи военнослужащих, потерявших кормильца;
  • ветераны, участвующие в боевых мероприятиях;
  • граждане, пострадавшие при ликвидации аварий в ядерной/атомной промышленности;
  • граждане, которые используют объект имущества в культурном направлении или творческом;
  • граждане, имеющие хозяйственные объекты площадью до 50 кв.м.

Для вышеперечисленных категорий граждан льготы по налогу на имущество предоставляются на федеральном уровне (407 НК РФ). То есть указанные граждане могут не уплачивать налог по одному объекту каждого вида имущества. К примеру, у инвалида в собственности есть дача и квартира. В этом случае он вправе воспользоваться двумя видами льгот.

Помимо льгот, предусмотренных на федеральном уровне, существуют также местные льготы. То есть, местное законодательство самостоятельно может уточнять ставки налога, предусмотренные на федеральном уровне.

Например, в Москве, в соответствии с местным законом 51-ФЗ, указанные категории льготников имеют право на дополнительные привилегию по одному месту для авто или гараж до 25 кв.м.

Данные льготы могут применяться физлицами в отношении таких объектов, как:

  • квартира или отдельная комната;
  • частного дома;
  • сооружение, помещение;
  • гараж, место по авто.

Льготы по налогу на имущество для юридических лиц

Льготы по налогу на имущество, установленные на федеральном уровне, предусматриваются для юридических лиц, приведенных в ст. 381 НК РФ. К ним относят:

  • учреждения, занятые в уголовно-исполнительной сфере и использующие с этой целью имущество;
  • общины и формирования религиозной направленности;
  • компании, созданные инвалидами (если численность лиц с ограниченными возможностями преобладает в процентном отношении 80/20);
  • производители в сфере фармацевтики;
  • компании, занятые обслуживанием дорог федерального значения;
  • компании, занятые изготовлением протезов в ортопедической сфере;
  • адвокатские, юридические компании;
  • организации, имеющие статус научного государственного центра.

Помимо этого, в данную категорию льготников также включены компании, занятые инновационными разработками, а также расположенные в особой экономической зоне.

От уплаты налога на имущество также освобождены компании, занятые в сфере геологической разведки морских глубин для поиска углеводородного сырья.

Имея возможность не уплачивать налог, компании также должны ориентироваться и на законодательство своего региона.

Важно! Отчеты в налоговую компании обязаны представлять в любом случае, независимо от того, имеется ли льгота или нет.

Порядок применения льготы по налогу на имущество

Важно! Если льготой по налогу на имущество хочет воспользоваться физическое лицо, то ему следует обратиться в налоговый орган и подать соответствующее заявление. К заявлению прикладываются документы, подтверждающие право на данную льготу.

Если льготу нужно применить в отношении определенного объекта имущества, то заявление пишется с указанием данного объекта. Срок подачи заявления – до 1 ноября текущего года, то есть года, в котором должна применяться льгота.

Если эту дату пропустить, то изменить объект уже не удастся. В том случае, если физлицо не подало заявление, то объект для применения льготы выбирает сам налоговый орган.

При этом выбор делается в пользу наиболее дорогостоящего объекта, за который сумма налога была бы максимальной.

В том случае, если физлицо владеет земельным участком, то при его площади 6 соток налог уплачивать не потребуется, так как льгота предполагает снижение суммы налога на кадастровую стоимость 6 соток.

Юридические лица о применении льготы должны сообщить при помощи специальных кодов в декларации. Перечень данных кодов приводится в Приложении 6 Приказа ФНС №ММВ-7-21/271@, которым также утвержден бланк декларации по налогу на имущество.

О том, что юридическое лицо имеет льготы, указывается во 2 и 3 разделе декларации. Во втором разделе отражается информация об объекта, налогооблагаемой базой для которого является балансовая стоимость. Заполняются при этом следующие строки:

  • 160 – в случае использования льготы код 2012000;
  • 200 – с случае применения льготы код 2012400;
  • 240 – в случае использования льготы код 2012500.

Третий раздел нужен для указания имущества, по которому расчет налога осуществляется на основании кадастровой оценки. Заполняются при этом строки:

  • 040 – в случае использования льготы код 2012000;
  • 120 – с случае применения льготы код 2012400 с обозначением льготной суммы в 130 строке.

Коды льгот для движимого имущества не указаны в приложении. Для того, чтобы было возможно применение льготы в этом случае, необходимо соблюдение следующего условия: поступление ТС на баланс с 2013 года.

Исключением является имущество, полученное в порядке правопреемства в результате реорганизации и ликвидации компании. В этом случае применяется код 2010257.

статью ⇒ РАЗБИРАЕМСЯ С НАЛОГОМ НА ИМУЩЕСТВО ОРГАНИЗАЦИЙ В 2020 ГОДУ

Порядок представления декларации

По завершении налогового периода юридические лица подают декларации по форме, утв. Приказом ФНС от 2011 года за №ММВ-7-11/895. Данный документ в налоговую по месту регистрации можно направить одним из следующих способов:

  1. Лично на бумажном носителе, явившись в налоговый орган. Сделать это может также доверенное лицо, но для этого у него должна быть доверенность, заверенная подписью директора и печатью организации. В этом случае отчет подается в двух экземплярах, один из которых остается у сотрудника ФНС, а второй с отметкой о приеме документа возвращается заявителю. Второй экземпляр является доказательством того, что документ был предоставлен, в случае возникновения каких-либо разногласий.
  2. По почте. В этом случае декларацию запечатывают в конверт и письмо направляют как ценное с описью вложения и уведомлением о вручении. В этом случае доказательством того, что документ отправлен будет являться квитанция об оплате услуг почты.
  3. В виде электронного документа. Данные вариант обязаны использовать все компании, численность персонала которых составляет более 100 человек. Направление документа происходит через оператора электронного документооборота – ТКС.

Важно! Если документ подается на бумаге, то сотрудники ИФНС также могут потребовать приложение декларации в электронном виде на флэшке, а также наличие штрих-кода, дублирующего информацию. Таких требований нет в нормативных документах, однако они могут предъявляться налоговиками и иногда даже становятся основанием для отказа в принятии документа.

Заключение

Таким образом, в соответствии с действующим законодательством РФ, применение льгот по налогу на имущество осуществляется на региональном уровне на основании тех норм и требований, которые предусмотрены в федеральном масштабе.

Любая категория льготы подлежит отражению в декларации, подаваемой юридическими лицами, в виде кодового значения. Что касается физических лиц, то они вправе воспользоваться льготой только по одному объекту указанного вида.

Льготирование носит заявительный характер, поэтому для того, чтобы воспользоваться своим правом на льготу – физлицу необходимо подать соответствующее заявление в налоговый орган.

Ответы на распространенные вопросы

Вопрос: В какие сроки уплачивается налог на имущество физическими лицами?

Ответ: Налог на имущество необходимо уплатить до 1 декабря года, следующего за расчетным периодом. То есть за 2020 год, налог уплачивается до 1 декабря 2020 года. В случае несоблюдения указанного срока, физлицу будет грозить штраф. Уплата совершается по месту нахождения объекта имущества по уведомлению, полученному от ИФНС.

Оцените качество статьи. Мы хотим стать лучше для вас:

Без рубрики, Другое, налоговый учет

Источник: https://buhland.ru/lgoty-po-nalogu-na-imushhestvo/

Налоговые льготы по налогу на имущество организаций

Налоговые льготы по налогу на имущество организаций — это преференции отдельным категориям налогоплательщиков, позволяющие снижать сумму уплачиваемых налогов. В статье расскажем, какие на сегодняшний день существуют льготы по налогу на имущество, какие изменения ждут нас в следующем году, поясним, как отразить право на применение преференций в отчетности.

КонсультантПлюс ПОПРОБУЙТЕ БЕСПЛАТНО

Получить доступ

Организации уплачивают налог на имущество в соответствии с правилами, установленными главой 32 НК РФ. Организации уплачивают налоговый сбор и с недвижимого и с движимого имущества.

Налоговые ставки устанавливаются законами субъектов РФ и не могут превышать предельные тарифы, указанные в статье 380 НК РФ:

Ставка, %
Объект налогообложения
2 База определяется исходя из кадастровой оценки
1,9 Магистральные трубопроводы линии электропередач
1,3 Железнодорожные пути общего пользования
1,1 Движимое имущество
2,2 Остальные объекты налогообложения

Региональные законодатели могут устанавливать дифференцированные ставки в зависимости от категории плательщика или объекта налогообложения.

Льготы могут устанавливаться на федеральном и региональном уровнях. Федеральные преференции перечислены в статье 381 НК РФ. Региональные устанавливаются законами субъекта Федерации.

Кто освобожден от уплаты налога на имущество

От уплаты налога на имущество освобождены организации:

  • уголовно-исполнительной системы;
  • религиозные;
  • общероссийские общественные организации инвалидов;
  • производители фармацевтической продукции;
  • протезно-ортопедические спецпредприятия;
  • государственные научные центры;
  • резиденты особой экономической зоны;
  • участники проекта «Сколково».

А также от налогообложения освобождены следующие виды основных средств:

  • земельные участки;
  • объекты, используемые для нужд обороны и охраны правопорядка;
  • объекты культурного наследия;
  • ядерные установки, космические объекты, ледоколы, суда, зарегистрированные в Российском международном реестре;
  • федеральные автомобильные дороги;
  • высокоэнергоэффективные объекты, в соответствии с перечнем Правительства РФ;

Источник: https://ppt.ru/art/nalogi/lgoti-po-imushestvu

Ссылка на основную публикацию