Налог на самозанятых граждан в 2020 году: размер и порядок оплаты

В нынешнем году в Российской Федерации стартовал пилотный проект по самозанятости. К этой категории отнесены граждане, не имеющие работодателя и не нанимающие сотрудников, т. е. получающие вознаграждение от заказчиков за свой труд напрямую.

Такие люди долгое время оставались в тени, их прибыли оставались скрытыми от налогообложения, они не пополняли бюджет. Основная цель проекта по самозанятости – вывод таких предпринимателей и их доходов из тени.

Для этого предусмотрен особый налог на самозанятых граждан в 2020 году.

В чем суть налога на профессиональный доход

В качестве самозанятых рассматриваются люди, самостоятельно находящие работу в рамках определенного вида деятельности и выполняющие ее своими силами. Такие лица несут ответственность как за исполнение рабочих обязательств перед клиентами, так и за уплату налогов и страховых взносов.

Согласно закону, самозанятыми могут стать:

  • Люди, ведущие деятельность на территории столицы и области, Татарстана, Калужского региона.
  • Граждане, продающие продукцию собственного производства или оказывающие услуги.
  • Лица, прошедшие регистрационную процедуру через специальное приложение для мобильных устройств.

Для иностранцев участие в проекте ограничено. При соответствии всем перечисленным критериям, самозанятыми в РФ могут стать только лица с гражданством государств ЕАЭС.

Налог на самозанятых граждан в 2020 году: размер и порядок оплаты

Важно! В данном случае учитывается регион, в котором самозанятый ведет трудовую деятельность. Место его прописки и проживания не имеет значения.

Условия для применения НПД

Налог на самозанятость кратко называется НПД. Его плательщиками становятся люди, занимающиеся определенными видами деятельности и зарегистрированные как самозанятые. К таким видам деятельности относятся:

  • Образовательные услуги (работа репетитором).
  • Помощь по хозяйству (уборка и другие подобные услуги).
  • Уход за детьми.
  • Присмотр и уход за больными и пожилыми людьми, лицами старше 80 лет.

Но закон позволяет субъектам РФ, участвующим в пилотном проекте, дополнять этот перечень и другими видами работ и услуг. Это ремонт помещений, инвентаря, швейные и парикмахерские услуги, видео- и фотосъемка, строительные и отделочные работы, а также некоторые другие.

Важно! До января 2019 года для этих форм деятельности действовали налоговые каникулы, налогообложение самозанятых граждан не применялось. Согласно м ФНС, после завершения этих каникул каждый предприниматель должен был зарегистрироваться как ИП либо самозанятый.

Налог на самозанятых граждан в 2020 году: размер и порядок оплаты

Были определены также ограничения для самозанятых. Налоговым спецрежимом не смогут воспользоваться предприниматели, которые занимаются:

  • Продажей бензина, алкоголя, табачной продукции – любых товаров, являющихся подакцизными либо подлежащими обязательной маркировке.
  • Перепродажей товаров либо имущественных прав (кроме имущества, которое ранее использовалось для собственных нужд).
  • Добычей полезных ископаемых, их продажей.
  • Любой деятельностью в интересах третьих лиц по комиссионным и агентским соглашениям, договорам поручения.

Не считаются самозанятыми лица, применяющие другие режимы налогообложения.

Максимальный размер дохода

Спецрежим по уплате налогов могут применять только те предприниматели, которые получают от своей работы прибыль в пределах 2,4 млн руб. за год либо 200 руб. в месяц. Под доходом самозанятого понимается совокупная сумма полученной выручки и прибыли от использования частного капитала.

Плюсы и минусы налога на профессиональный доход

Налог на самозанятых дает целый ряд преимуществ:

  • Зарегистрировать свой статус и взаимодействовать с налоговиками возможно удаленно, эти функции выполняет мобильное приложение.
  • Не требуется подача налоговой декларации, все платежи начисляются автоматически на основании данных из приложения.
  • По сравнению с другими режимами налогообложения установлены сниженные ставки.
  • ИП разрешается переходить на спецрежим в любой момент, если их работа соответствует критериям самозанятости.
  • Предоставляется налоговый вычет.
  • Нет необходимости приобретать кассовую аппаратуру, чеки формируются все в том же приложении.

Кроме того, при необходимости подтвердить свои доходы официальным документом, самозанятый сможет получить соответствующую справку.

Это актуально при получении банковского кредита или пояснении источника средств, потраченных на дорогостоящую покупку.

Регистрация по данному режиму позволяет отстаивать свои права в суде при необходимости, вносить страховые взносы на будущую пенсию по своему желанию.

Налог на самозанятых граждан в 2020 году: размер и порядок оплаты

Важно! Разрешается совмещать деятельность по основному рабочему месту с самозанятостью.

Но у налога НПД есть и определенные минусы:

  • Плательщикам такого налога запрещено нанимать помощников.
  • Самозанятые не производят выплату страховых взносов, а, значит, им не идет страховой стаж, если они не делают платежи добровольно.
  • Самостоятельные выплаты в ФСС не предусмотрены, поэтому получить пособия не получится.
  • Невозможно сократить полученные доходы на размер расходов.
  • Приложение «Мой налог» получает доступ к содержимому смартфона.
  • У приложения отсутствуют альтернативы.

Для самозанятых значимым минусом является необходимость ежемесячной уплаты налога. Без регистрации они могли оставить весь полученный доход себе.

Что является объектом налогообложения

В качестве объекта налогообложения при самозанятости рассматриваются доходы от продажи продукции или прав на имущество, исполнения работ или оказания услуг.

Например, для предпринимателя, оказывающего услуги по отделке помещений, объектом налогообложения будет оплата заказчиком выполненных работ.

Для лиц, изготавливающих какую-либо продукцию, объектом станут средства, полученные при продаже товаров.

Что делать, когда доход превысит лимит

Налогообложение самозанятых работает исключительно для доходов до 2,4 млн руб. Нередко называют и цифру 200 тыс. руб. в месяц, но в законе нет такого лимита. Последняя сумма представляет собой ежемесячный доход, при котором общий показатель за месяц не превысит допустимого.

Однако самозанятый вправе получать любые доходы за месяц, если по итогам года они в совокупности укладываются в установленные ограничения. Но если лимит будет превышен, самозанятый лишится своего статуса. В таких обстоятельствах придется зарегистрировать ИП либо юрлицо. Если самозанятый уже был оформлен индивидуальным предпринимателем, потребуется смена режима налогообложения.

Доходы, на которые спецрежим не действует

Законодательством выделены источники поступления финансовых средств от реализации прав, товаров на имущество, работ и услуг, которых не коснулся спецрежим для самозанятых. Это доходы, полученные:

  • в рамках трудовых отношений;
  • от продажи недвижимости, исключая аренду жилья;
  • от реализации транспорта;
  • от продажи вещей, которые использовались для собственных нужд продавца;
  • от продажи производных ценных бумаг, финансового инструментария;
  • от передачи имущества для доверительного управления;
  • от участия в соглашении по ведению совместной деятельности;
  • от уступки и переуступки прав требований.

Сюда относятся доходы муниципальных и госслужащих, кроме сдачи жилплощади внаем. Не включаются в объекты налогообложения и доходы не в денежной, а в натуральной форме.

Налог на самозанятых граждан в 2020 году: размер и порядок оплаты

Налоговые ставки

Налог, который надо платить самозанятому, не зависит от вида работы. Но для сотрудничества с частными лицами и организациями в п.1 статьи 10 Закона о самозанятых обозначены различные ставки. Так, при продаже продукции или оказании услуг населению НПД составит 4% от полученной оплаты. Если второй стороной выступает юрлицо, налог выплачивается в размере 6%.

Налоговый вычет

Самозанятым гражданам полагается налоговый вычет. Порядок его предоставления отличается от возмещения за лечение или продажу недвижимости, предусмотренных 220 ст налогового кодекса РФ. Суть вычета заключается в уменьшении суммы налога на размер вычета, т. е. на 10 000 рублей.

Если самозанятый продает товары или оказывает услуги частному лицу, ему предстоит выплатить 3% налога вместо 4%. При взаимодействии с юрлицами выплата составит 4% вместо 6%. Такой режим действует до тех пор, пока не будет выбран лимит.

Важно! Налоговики самостоятельно уменьшают размер налога на сумму вычета и перестают это делать, когда вычет достигает 10 000 рублей.

Налог на самозанятых граждан в 2020 году: размер и порядок оплаты

Страховые взносы

Согласно правительственному постановлению №160 от 19.02.2019, самозанятые, добровольно вносящие за себя средства в ПФР, застрахованы по ОПС. Периоды уплаты войдут в страховой стаж.

По данным ФНС, в 2019 году для получения полного года страхового стажа необходимо заплатить взнос в размере 29 354 руб., если доход не превышает 300 000 рублей. При более высоких доходах к сумме следует добавить 1% от превышения.

Налог на самозанятых граждан в 2020 году: размер и порядок оплаты

Важно! Власти рассматривают возможность перечисления самозанятыми гражданами взносов в ПФ через приложение «Мой налог».

НДФЛ

Формат самозанятости предусматривает полное освобождение от уплаты НДФЛ с доходов, которые являются объектом налогообложения.

НДС

ИП, действующие по специальному налоговому режиму, не уплачивают НДС. Исключением служит налог, который оплачивается при ввозе продукции в Россию или на территории под ее юрисдикцией.

Налог на имущество физлиц

Переход на спецрежим не освобождает самозанятых от выплаты налога на имущество. За ИП остаются обязанности налогового агента.

Налог на самозанятых граждан в 2020 году: размер и порядок оплаты

Механизм передачи сведений при произведении расчетов

Перед тем как оформить самозанятость в налоговой 2019, предпринимателю необходимо установить на мобильное устройство приложение «Мой налог». Получая платеж за проданный товар или предоставленную услугу, предприниматель формирует чек и вносит в него необходимые данные.

Все сведения, указанные в чеке, поступают по онлайн-каналам к налоговикам, которые и насчитывают налог. Самозанятый получает в приложении уведомление с указанием, сколько нужно оплатить за месяц.

Важно! Оплата также возможна через «Мой налог», к приложению можно привязать банковскую карточку.

Сроки по уплате НПД

Спецрежим предполагает уплату налога до 25 числа каждого месяца. Исключение составляет сумма налоговой выплаты, не превышающая 100 рублей. Если самозанятому начислен такой налог, его перенесут на предстоящий месяц. За просрочку платежа начисляется пеня, предусмотрены и другие санкции.

Налог на самозанятых граждан в 2020 году: размер и порядок оплаты

Как ФНС находит самозанятых и отслеживает доходы

Поскольку число граждан, которые работают неофициально и не уплачивают налоги, продолжает расти, налоговики определили несколько способов выявлять незарегистрированных самозанятых:

  • Онлайн-площадки, на которых публикуются резюме и проводится поиск заказчиков.
  • Доски бесплатных объявлений в интернете, где нелегальные самозанятые предлагают свои услуги.
  • Соцсети, в которых фрилансеры нередко сами публикуют информацию о своей деятельности.
  • Контрольные рейды.

ФНС проводит работу с банковскими структурами, добиваясь возможность анализировать сведения о движении средств на карточках физлиц. Если такое предложение будет принято, любые финансовые поступления могут рассматриваться как оплата за услуги. Именно поэтому незарегистрированные самозанятые предпочитают расчеты наличными.

Отчетность по налогу для самозанятых

Одним из преимуществ спецрежима является отсутствие необходимости в ведении и сдаче бухгалтерской отчетности. Самозанятым не нужно подавать даже налоговые декларации. Все сведения налоговики получают из приложения.

Наказания и штрафы

В случае просрочки уплаты налога самозанятым ему грозит штраф в 20% суммы, а если такое же нарушение будет зафиксировано еще раз на протяжении полугода –100%. То же самое касается нарушений, связанных с оформлением и выдачей чеков.

Источник: https://onlinekassa.guru/samozanyatye/nalogooblozhenie-samozanyatyx-grazhdan-v-rf.html

Налог для самозанятых граждан РФ в 2020 году

Налог на самозанятых граждан в 2020 году: размер и порядок оплаты

В каких регионах налог для самозанятых граждан РФ появится в 2020 году? В чём его суть? Каковы первые результаты эксперимента по его введению? Рассказываем в статье.

1 января 2019 года вступил в силу Федеральный закон № 422-ФЗ. Он запустил эксперимент по введению нового режима налогообложения в четырёх регионах РФ. Это так называемый «налог на профессиональный доход» (НПД) или «налог для самозанятых граждан». Рассказываем, в чём его суть, каковы первые результаты эксперимента и в каких регионах будет введён налог для самозанятых граждан РФ в 2020 году.

Налог на профессиональный доход

С января 2019 года в некоторых регионах РФ граждане и ранее зарегистрированные ИП, оказывающие услуги либо продающие товары без привлечения наёмных работников, получили возможность применять особый налоговый режим.

Вот список этих регионов:

  • Москва;
  • Московская область;
  • Калужская область;
  • республика Татарстан.

Теперь пройдёмся по основным особенностями налога на профессиональный доход.

  1. 1. Налогообложение самозанятых граждан отличается пониженными налоговыми ставками. Если самозанятый гражданин работает с физлицами, ставка налога составляет 4% от полученного им дохода, если с юрлицами или ИП – 6%.

  2. 2. У данного спецрежима есть ограничения. Его вправе применять только самозанятый гражданин, доход которого не превышает 2 400 000 рублей в год.

  3. 3. Самозанятый гражданин освобождается от уплаты НДФЛ и НДС. Исключение – НДС, подлежащий уплате при ввозе товаров на территорию РФ или на территории, которые находятся под её юрисдикцией.

  4. 4. Налог на профессиональный доход уплачивается ежемесячно, не позднее 25 числа месяца, следующего за расчётным.

  5. 5. Регистрация и уплата налога производится в бесплатном приложении «Мой налог».

  6. 6. Зарегистрироваться в качестве самозанятого может не только гражданин РФ, но и гражданин ЕАЭС. Для этого последнему достаточно обратиться в налоговый орган, получить ИНН и зарегистрироваться в личном кабинете налогоплательщика.

Логично предположить, что такое налогообложение больше всего подойдёт индивидуальным предпринимателям с небольшим доходом и без наёмных работников. Помимо этого, спецрежим может быть интересен физлицам, которые либо продают собственную продукцию, либо предоставляют услуги сиделок, нянь и репетиторов.

На сегодняшний день налоговая легко может обнаружить факт осуществления такой деятельности с помощью банковских переводов или соцсетей, где самозанятые размещают объявления о своих услугах. И если это произойдёт, налог самозанятому начислят в полном размере, по ставке 13%.

Результаты эксперимента по введению НПД

Налог на самозанятых граждан в 2020 году: размер и порядок оплаты

В августе 2019 года ФНС рассказала «Известиям» о количестве граждан, зарегистрированных в качестве самозанятых.

На начало августа их число составило 162 000 человек. 96 000 из них работают в Москве, 36 000 – в Московской области, 26 000 – в республике Татарстан и 4 000 – в Калужской области.

Читайте также:  Где нельзя мыть машину по закону в 2020 году

Большинство зарегистрировавшихся самозанятых, как сообщили в ФНС, занимаются пассажирской перевозкой. Также среди них много тех, кто занимается предпринимательством, рекламой и программированием.

Налоговики рассчитывают, что к концу 2019 года количество самозанятых граждан в России вырастет до 200 000 человек.

Налог для самозанятых граждан РФ в 2020 году: изменения

Главное изменение, касающееся НПД в 2020 году – это расширение списка регионов, участвующих в эксперименте по внедрению данной системы налогообложения. Минфин уже подготовил законопроект, согласно которому это изменение коснётся ещё 19 регионов РФ:

  • Санкт-Петербург;
  • Ленинградская область;
  • Воронежская область;
  • Волгоградская область;
  • Нижегородская область;
  • Новосибирская область;
  • Омская область;
  • Ростовская область;
  • Самарская область;
  • Сахалинская область;
  • Свердловская область;
  • Тюменская область;
  • Челябинская область;
  • Красноярский край;
  • Пермский край;
  • Ненецкий автономный округ;
  • Ханты-Мансийский автономный округ – Югра;
  • Ямало-Ненецкий автономный округ;
  • Республика Башкортостан.

Это значит, что уже начиная с января 2020 года налог на профессиональный доход будет применяться в 23 регионах. А уже в июле того же года его планируют распространить на каждый регион РФ.

Источник: https://astral.ru/articles/nalogi/12900/

Налог для самозанятых граждан в 2020 году

Налог на самозанятых граждан в 2020 году: размер и порядок оплаты

В предыдущей публикации про самозанятых мы выяснили, кто это, чем могут заниматься, и как пройти регистрацию в таком статусе. В этой статье мы разберёмся, какой налог надо платить тем, кто самостоятельно получает доход без регистрации ИП.

Кратко напомним, что сейчас неофициальное понятие самозанятых распространяется на две категории:

  1. Репетиторы и те, кто оказывает услуги по ведению домашнего хозяйства, присмотру за больными и детьми. Если они подали в ИФНС специальное уведомление, то платить налоги им не надо. Освобождение от уплаты НДФЛ распространяется на эту категорию до конца 2019 года (п. 70 статьи 217 НК РФ).
  2. Плательщики налога на профессиональный доход. Это те, кто реализует услуги и работы населению, организациям и индивидуальным предпринимателям. С 2020 года к четырём пилотным регионам добавились ещё девятнадцать субъектов РФ. Таким образом, НПД уже действует в следующих субъектах РФ:  в Москве, Санкт-Петербурге, в Волгоградской, Воронежской, Калужской, Ленинградской, Московской, Нижегородской, Новосибирской, Омской, Ростовской, Самарской, Сахалинской, Свердловской, Тюменской, Челябинской областях, в Красноярском и Пермском краях, в Ненецком автономном округе, Ханты-Мансийском автономном округе — Югре, Ямало-Ненецком автономном округе, в Республиках Татарстан и Башкортостан.

Поскольку первая категория налог со своих доходов не платит, то будем считать, что самозанятые граждане — это только те, кто работает в рамках пилотного проекта ФНС в указанных регионах.

Что такое налог на профессиональный доход

Налог на профессиональный доход – это новый вид налогообложения, который начал действовать в 2019 году. Режим называется льготным или специальным, потому что он освобождает физлиц от уплаты НДФЛ по ставке 13%.

Понятие профессионального дохода установлено в статье 2 закона от 27.11.2018 N 422-ФЗ: «Доход физических лиц от деятельности, при ведении которой они не имеют работодателя и не привлекают наемных работников по трудовым договорам, а также доход от использования имущества». Плательщиками НПД могут быть не только обычные физические лица, но и те, кто зарегистрировал ИП.

Отдельно стоит сказать про оговорку относительно работодателей. Плательщики налога на профдоход могут параллельно работать по трудовому договору, но не по тому виду деятельности, по которому они признаются самозанятыми.

Например, инженер, который работает в штате, может в свободное время ремонтировать компьютеры, получая дополнительный легальный доход. Но он не может оказывать услуги по ремонту компьютеров своему работодателю.

Более того, в законе сказано про то, что плательщик НПД не может оказывать услуги или выполнять работы для заказчика, который был его работодателем менее двух лет назад. Это сделано специально, чтобы не началось массовое увольнение наёмных работников и перевод их в плательщиков НПД.

По своей сути налог на профессиональный доход ближе всего к режиму УСН Доходы. Здесь тоже для расчёта налоговой базы учитывают только полученные доходы без произведённых расходов. Однако по сравнению с УСН Доходы ограничений в режиме на самозанятость больше.

УСН Доходы Налог на профессиональный доход
Годовой доход – не более 150 млн рублей Годовой доход – не более 2,4 млн рублей
Можно нанимать до 100 работников по договорам ГПХ и трудовым Работников по трудовым договорам нанимать нельзя
Можно заниматься торговлей, производством, услугами, работами Нельзя заниматься торговлей, виды деятельности  – это услуги и работы
Действует по всей территории России Действует в некоторых субъектах РФ

Страховые взносы для плательщиков НПД

Анализируя причины, по которым миллионы самозанятых до сих пор не зарегистрировали ИП, налоговики выяснили, что одной из них является необходимость платить страховые взносы. Действительно, для тех, кто имеет нерегулярный доход от оказания услуг или выполнения работ, это значительная сумма — в 2020 году минимум 40 874 рублей.

Причем, платить взносы за себя ИП должен, даже если бизнесом он временно не занимается или прибыль не получает. А если дополнительная деятельность приносит всего 15-20 тысяч рублей в месяц, то отдавать из них 3-3,5 тысячи накладно.

Новое налогообложение самозанятых освобождает их от уплаты страховых взносов, в том числе, индивидуальных предпринимателей, которые перешли на НПД. Однако у этого есть и оборотная сторона – нет взносов, нет и страхового стажа для получения пенсии.

Чтобы иметь право не на социальную, а на страховую пенсию, самозанятые могут платить взносы на пенсионное обеспечение в добровольном порядке. Размер платежей на ОСП такой же, как для индивидуальных предпринимателей, в 2020 году это 32 448 рублей.

А вот в отношении медицинского обслуживания плательщики НПД являются застрахованными лицами, хотя взносы на ОМС отдельно не платят. Дело в том, что часть уплаченного ими налога будет автоматически направляться в бюджет ФФОМС.

Налог на самозанятых граждан в 2020 году: размер и порядок оплаты

Налоговая ставка НПД

Профессиональный доход облагается по разным ставкам, в зависимости от того, кому были реализованы услуги или работы:

  • 4% при реализации обычным физическим лицам;
  • 6% при реализации организациям и ИП.

Закон гарантирует, что до конца 2028 года эти ставки не будут увеличиваться, а допустимый лимит доходов в 2,4 млн рублей – уменьшаться.

Кроме того, плательщикам НПД положен налоговый вычет на сумму до 10 000 рублей. Это означает, что рассчитанный налог может быть уменьшен на эту сумму, но в особом порядке:

  • если доход получен от физического лица, то вместо 4% надо будет заплатить только 3%;
  • если доход получен от организации или ИП, то вместо 6% надо будет заплатить только 4%.

Так будет продолжаться до тех пор, пока экономия на налоге не достигнет 10 000 рублей. Самим самозанятым беспокоиться об этом не надо, вычет будет автоматически учитываться при выставлении уведомления на уплату налога.

Если за один год вся сумма вычета не будет получена, то остаток перенесут на следующий год. Фактически, с учетом этого вычета, если клиентами самозанятого будут только физлица, то на первый миллион рублей профессионального дохода он будет платить налог по ставке 3%.

Как платить налог на профессиональный доход

Плательщику НПД рассчитывать свой налог самостоятельно не надо. Расчёт формируется автоматически через приложение «Мой налог». Как только самозанятый оформит чек через это приложение, сумма дохода попадает в налоговую базу.

По итогам каждого месяца, не позднее 12-го числа месяца, следующего за отчётным, самозанятый будет получать уведомление об уплате налога с указанием реквизитов. Для удобства к приложению можно привязать банковскую карту, тогда налог списывается автоматически.

Срок уплаты налога на профессиональный доход – до 25 числа месяца, следующего за отчётным. За нарушение срока оплаты налагается штраф в 20% от недоимки. Если сумма налога окажется меньше 100 рублей, платить её пока не надо, она добавится к налогу за следующий период. А при отсутствии дохода в отчётном месяце налога к уплате не будет, никакой обязательной фиксированной суммы здесь нет.

Если самозанятый получит доход больше 2,4 млн рублей в календарном году, то он теряет право платить НПД. Что делать при превышении установленного лимита доходов? Выход здесь только один – регистрировать бизнес в обычном порядке в налоговой инспекции.

Но если плательщиком НПД был уже зарегистрированный индивидуальный предприниматель, то у него есть 20 дней, чтобы перейти с этого режима на другой льготный (УСН, ЕСХН, ПСН или ЕНВД). В противном случае дальнейшие доходы ИП будут облагаться в рамках общей системы с уплатой НДФЛ и НДС.

Особенности работы самозанятых с ИП и организациями

Для организаций и индивидуальных предпринимателей работать с самозанятыми выгоднее, чем нанимать работников по трудовому договору или договору ГПХ. Дело в том, что когда ООО или ИП заказывают услуги или работы у обычных физических лиц, то обязаны платить за них страховые взносы, а также удерживать и перечислять НДФЛ.

А вот если услуги или работы будут выполнены самозанятым, то он сам в ответе за свои доходы перед государством. За плательщика НПД заказчик не платит страховые взносы и не является его налоговым агентом.

По сути, оформление отношений с самозанятым будет происходить, как с индивидуальным предпринимателем. Для учёта расходов в сделках с самозанятыми стоит заключить договор и принимать услуги и работы по акту.

Хотя вполне может быть достаточно электронного чека, сформированного приложением «Мой налог». Но пока практики по работе с плательщиками НПД нет, лучше подстраховаться и оформлять все первичные документы.

Источник: https://www.regberry.ru/nalogooblozhenie/nalogi-samozanyatyh-grazhdan-v-2019

Как считать и как платить налог самозанятым? Двенадцать самых частых вопросов!

Налог на самозанятых граждан в 2020 году: размер и порядок оплаты

С 1 января 2019 года стартует пилотный проект в четырех регионах, многие столкнутся с этим впервые. Ответы составлены на основе самых частых вопросов от читателей в х.

1. Сколько придется платить?

Все очень просто:

  • 4 процента в отношении доходов, полученных налогоплательщиками от реализации товаров (работ, услуг, имущественных прав) физическим лицам;
  • 6 процентов в отношении доходов, полученных налогоплательщиками от реализации товаров (работ, услуг, имущественных прав) индивидуальным предпринимателям для использования в предпринимательской деятельности и юридическим лицам.

2. Как считается доход? Как налоговая узнает, сколько я заработал?

Самостоятельно ничего считать не нужно. Если только в целях самоконтроля.

На все свои услуги, которые вы предоставляете клиентам, а также проданные товары, вы должны выдавать электронный чек при помощи программы «Мой налог» на смартфоне.

Вот, как раз суммируя эти чеки, налоговая служба будет знать, какой у вас доход. Пробили чек — сумма дохода выросла. Налог тоже вырос.

Прочтите в дополнение следующую статью:

Как будут считать доход у самозанятых? Три самых частых вопроса!

3. Как я узнаю, сколько нужно платить?

Каждый месяц, до 12 числа, вы будете получать уведомление из ФНС с суммой налога за предыдущий месяц. То, есть, сумму налога, например, за январь 2019 года, вы узнаете до 12 февраля 2019 года.

Очевидно, что это сообщение будет поступать через программу «Мой налог».

4. Когда нужно платить?

Предположим, вы получили сообщение, что за предыдущий месяц нужно оплатить столько-то рублей. Эту сумму нужно оплатить до 25 числа.

Например, налог за январь нужно оплатить до 25 февраля. И так каждый месяц.

5. Как платить?

Можно платить с собственной банковской карты. Обещают, что можно будет настроить автоматическое списание налога с карты.

Но как это все будет выглядеть в реальности, узнаем только в начале следующего года, когда эксперимент начнется.

6. А если у меня не будет дохода за месяц? Все равно придется платить налог?

Нет, не придется. Нет дохода — нет налога.

7. А если у меня будет доход 1 рубль, то я должен заплатить 4 копейки (или 6 копеек)?!

Нет, вы не будете платить в таком случае 4 (или 6) копеек.

В законе написано:

В случае, если сумма налога, подлежащая уплате по итогам налогового периода, составляет менее 100 рублей, указанная сумма добавляется к сумме налога, подлежащей уплате по итогам следующего налогового периода.

То есть, если ваш налог за прошлый месяц составит менее 100 рублей, то налоговый платеж переносится на следующий месяц.

8. Нужно открывать специальный счет? Нужна отдельная банковская карта?

Нет, не нужна. Можете использовать любимую банковскую карту. ФНС будет считать доход (и налог) самозанятых на основании выданных чеков, а не на основе мониторинга поступления денежных средств на карту.

Но для более прозрачного учета, все-таки, удобнее будет завести отдельную карту, которая будет применяться только для деятельности в качестве самозанятого. Чтобы самим потом не запутаться при самоконтроле собственных доходов и налогов.

9. А расходы можно будет учитывать? Например, мои затраты на предоставление услуг?

Нет. Расходы не учитываются.

Прочтите здесь, пожалуйста, про расходы самозанятых:

Читайте также:  Покупка квартиры у наследников: риски и как их избежать

Как будут считать доход у самозанятых?

10. Можно ли получить имущественный вычет по НДФЛ?

Если вы самозанятый, работаете только на себя (то есть, нигде не устроены как наемный сотрудник), то вычет по НДФЛ нельзя получить.

Полный ответ на этот вопрос здесь: Может ли самозанятый гражданин получить налоговый вычет по НДФЛ?

11. Как быть, если деятельность ведется в нескольких регионах?

Предположим, что кто-то встал на учет, как самозанятый гражданин, в одном из четырех регионов, где проходит пилотный проект по самозанятым:

  • Москва
  • Московская область
  • Калужская область
  • Республика Татарстан

И платит НПД (налог на профессиональный доход). И, что важно, деятельность ведет не только в одном из этих четырех регионов, но и в других регионах, где не проходит пилотный проект по самозанятым. Как быть в этой ситуации?

Ответ здесь: Как быть, если деятельность самозанятого ведется в нескольких регионах? Можно ли платить НПД?

12. Какие есть льготы и налоговые вычеты для самозанятых? И есть ли они вообще?

  • Если почитать закон, то станет понятно, что никаких льгот на данный момент для самозанятых граждан нет.
  • Но дается послабление дается на старте деятельности в виде так называемого «налогового вычета» в размере 10 000 рублей.
  • Что еще за вычет такой? Читаем ответ в полной статье, с примерами расчета налога с учетом вычета:

Как считать налог самозанятых с учетом налогового вычета? Три примера для наглядности!

Еще часто спрашивают:

Источник: https://ip-samozanyat.com/voprosy/kak-schitat-i-kak-platit-nalog.html

Налог на безработных в России в 2020 году — введение нового закона, сколько будут платить

Налог на самозанятых граждан в 2020 году может быть введён во всех регионах России. С 2019 года в качестве эксперимента его опробовали в нескольких субъектах РФ. Нововведения было признано успешным на уровне властей, но в то же время вызвало немало вопросов и опасений у населения.

Общие сведенья о законопроекте

Власти планируют принять законопроект с довольно гибкой системой оплаты. Однако действовать он будет для всех слоев населения, независимо от возраста. Для того, чтобы выявить тунеядцев, налоговая служба будет сотрудничать с Фондом страхования, в ходе чего будут производиться проверки граждан на тунеядство и привлечение последних к ответственности.

Естественно, эксперты понимают, что несмотря на все изменения в законодательстве РФ, которые связаны с пенсиями, пособиями и так далее, россияне все ещё продолжают работать неофициально. И налог на безработицудолжен стать очередной мерой борьбы с «чёрной» заработной платой.

Разработчики законопроекта утверждают, что в первую очередь он будет как раз направлен на тех, кто работает неофициально. Данные категории граждан пользуются всеми социальными льготами, начиная на от бесплатной медицины и заканчивая пенсиями, при этом не делая отчисления в госбюджет. Ситуация несправедлива, поэтому её и хотят исправить.

Если верить официальной статистике, то сегодня из всего населения страны 15 миллионов граждан не трудоустроены официально. И предварительные отзывы о налоге на тунеядство в России 2020 года говорят о том, что внедрение подобного закона позволит сократить данную цифру как минимум в два раза.

Налог на профессиональный доход в России, что это значит

Налог на самозанятых граждан представляет собой специальный налоговый режим, предназначенный для физических лиц, имеющих доход от профессиональной деятельности и индивидуальных предпринимателей. Он не относится к новому виду налогообложения и при переходе на эту систему:

  1. Физические лица имеют право не уплачивать налог на доходы физических лиц.
  2. Индивидуальные предприниматели могут не перечислять обязательные фиксированные страховые взносы, а также налог на добавленную стоимость (исключением может служить НДС на импорт).

Новая система налогообложения для самозанятых граждан, в качестве эксперимента начала действовать с начала 2019 года в четырёх регионах России.

Налог на самозанятых граждан регулируется специальным федеральным законом №422 от 27.11. 2018 года. Закон предусматривает добровольный переход на новую систему и рассчитан на 10 лет. При переходе граждане могут использовать льготный тариф налогообложения:

  1. 4% при получении дохода от сделок с физическими лицами.
  2. 6% при получении дохода от сделок с юридическими лицами.

Налог оплачивается через специальное приложение «Мой налог». При совершении финансовой операции указывается покупатель и расчёт суммы налога рассчитывается программой автоматически. Перейти на новую систему можно зарегистрировавшись и установив приложение. Также легко можно и отказаться от такого способа уплаты налога. При этом подавать налоговую декларацию в ФНС не требуется.

Последние новости из Государственной Думы о введении новой системы налогообложения самозанятых лиц

Проведение эксперимента вызвано тем что по подсчетам специалистов в России число самозанятых граждан не уплачивающих каких-либо налогов с получаемых доходом около 17 млн. При этом половина из них не собиралась менять свой статус. Новый льготный налог призван изменить ситуацию.

И по словам чиновников эксперимент оказался успешным, предварительные итоги эксперимента по введению налога на профессиональный доход показали, что этот режим пользуется популярностью. За первый квартал 2019 года зарегистрировались более 240 тысяч человек.

Также в Министерстве анонсировали с начала 2020 года увеличение количества регионов, где можно будет воспользоваться новой системой налога на самозанятых граждан.

По данным налоговиков большинство из перешедших на новый налог это:

  • водители такси;
  • репетиторы;
  • граждане, сдающие жилье в аренду.

Однако, по мнению депутатов, эксперимент показал некоторые недостатки нововведения и прежде чем расширять территорию его действия на всю Россию, необходимо будет доработать некоторые нюансы новой системы для исключения злоупотреблений, а также с целью большей привлекательности налога для населения.

Налог на тунеядство – принят или нет?

Общественность активно интересуется тем, с какого числа вступает в силу закон о тунеядстве, но окончательной информации по поводу того, что законопроект подписан, пока нигде нет.

Ожидается, что это произойдёт в июле 2020 года, но подобная информация уже встречалась в прессе в 2019 году, поэтому пока на официальном сайте правительства не будет её подтверждения, говорить об этом со стопроцентной уверенностью не получится.

Представители Министерства труда говорят о том, что закон до сих пор не подписан по причине того, что его не принимают некоторые категории общества, а также депутаты, лоббирующие либеральные взгляды.

Последние считают, что налог на тунеядство ущемляет права человека, которые зафиксированы в Конституции. Каждый сам должен решать, работать ему или нет, и заставить его никто не может.

В общем, принят или нетзаконопроект, за этой информации стоит следить по последним новостям правительства Российской Федерации.

Кто должен платить?

Власти не планируют вводить налоговые выплаты для официально трудоустроенных граждан, пенсионеров, женщин, которые находятся в декрете и имеют детей возрастом до 14 лет.

 Параллельно, он будет отменен для лиц, которые ухаживают за инвалидами, официальных безработных, имеющих соответствующий статус, а также жителей деревень, которые зарабатывают на жизнь сельскохозяйственной деятельностью.

Обычно она официально не документируется.

И из данного списка можно сделать вывод о том, насколько несистематизированный подход к взиманию налогов используют граждане, оставляя общественности место для справедливого возмущения. Проблема в том, что законопроект не принят, состоит в отсутствии нормальной законодательной базы, на основании которой его можно подписать.

Никто не может объяснить, как именно будет действовать закон на тунеядство и на что стоит обратить внимание, поэтому сложно сказать, когда разговоры аналогии можно будет реализовать на практике.

Чем решили заменить налог на тунеядство в России в 2020 году — последние новости

Тот факт, что правительство решило не вводить в России налог на тунеядство, не говорит о том, что в кабмине перестали думать, как заставить работающих “всерую” россиян совершать хоть какие-то взносы в казну.

В 2020 году в четырех регионах России был запущен пробный налог на самозанятых. Самозанятые составляют львиную долю тех, на кого хотели распространить налог на тунеядство.

Если в 2020 году говорилось о 15 миллионах тех, кто работает, но не оплачивает никакие налоги и социальные сборы, то сейчас Росстат оценивает количество самозанятых как 13 миллионов человек. Кстати, по данным ФНС самозанятых почти вдвое больше — до 25 миллионов человек.

Налог на самозанятых начал работать там, где таких людей особенно много: Москве, Московской области, Татарстане и Калужской области.

Пока эксперимент сложно назвать особенно удачным. Да, государство предлагает самозанятым вместо налога на тунеядство оплачивать небольшой налог в 3% за услуги физлицам и 6% — за услуги организациям.

Легализоваться тоже проще простого — не нужно получать никаких разрешений, достаточно установить мобильное приложение и заявить с его помощью о себе. Тем не менее, сделало это не больше 1,5 тысяч человек.

Вся проблема в том, что люди не верят государству. Самозанятые опасаются, что низкие ставки налогов для них — ловушка.

Государство в последние годы озабочено тем, как взять со своих граждан как можно больше. Постоянно появляются новые сборы (как взносы на капремонт) или налоги (как “Платон” для дальнобойщиков).

Будущим пенсионерам повышают пенсионный возраст, скоро вырастет налог НДС и т.д.

Не выглядит никакой фантастикой сценарий, при котором самозанятым, если и когда такой статус официально получат миллионы людей, повысят ставку налогов с 3-6 процентов до 15-20. Именно поэтому люди не спешат регистрироваться как самозанятые.

Что же касается налога на тунеядство в России, то в 2020 году идея забыта, и в последних новостях из правительства разговоров об этом налоге нет в течение последних полутора лет.

Новую систему введут по всей России с июля 2020 года

В поддержку распространения налога на профессиональный доход с 2020 года на все регионы выступил весь экономический блок правительства РФ, а также председатель Совета Федерации Валентина Матвиенко. По оценкам Министерства экономического развития в бюджет уже перечислено более сотни миллионов рублей.

Эксперты прогнозируют успешное прохождения законопроекта в Государственной Думе и введения новой системы налога на профессиональный доход в 2020 году в два этапа:

  1. С 1 января 2020 года к эксперименту присоединяться еще 19 регионов.
  2. С 1 июля 2020 года воспользоваться преимуществами новой налоговой системы для самозанятых граждан смогут все жители России.

Также чиновники обещают, что изменения, которые будут вноситься в закон регламентирующий налог на профессиональный доход в ближайшие 10 лет не затронет льготную ставку в 4-6%.

На какие виды деятельности вводится налог на профессиональный доход

Закон, предусматривающий новую систему налогообложения, не содержит конкретного списка видов деятельности с доходов от которой уплачивается налог. Однако, содержит условия, ограничивающие круг лиц, желающих воспользоваться льготным режимом. К ним можно отнести:

  • граждан, чей доход превышает 2,4 млн рублей в год;
  • имеющих наёмных работников или работодателя в качестве лица оплачивающего услугу или работу.

То есть самозанятость означает предоставление услуги лично и продажу товара собственного производства.

Также нельзя перейти на налог на профессиональный доход, если деятельность осуществляется в интересах другого лица по агентским договорам. Исключение составляет работа по доставке товаров и прием (передача) платежей за такие товары.

Новая система не распространяется на доходы, полученные от:

  1. Продажи недвижимости и другого личного имущества, в том числе и автотранспортных средств.
  2. Передачи имущественных прав на недвижимость (исключение составляет договор аренды жилья), а также передачи имущества в доверительное управление.
  3. Реализации ценных бумаг и производства финансовых инструментов.
  4. Уступки ли переуступки прав требований.

Кроме этого, доходы, полученные в натуральной форме, не подлежат налогообложению по новой системе.

Нужно ли оплачивать новый налог при сдаче квартиры в аренду

В законе, регламентирующим налог для самозанятых граждан, денежные средства, полученные от сдачи квартиры в аренду включены в профессиональный доход, с которого можно выплачивать налог по новой системе. Преимуществами перехода на льготный режим для арендодателей является законная возможность:

  • не платить 13% НДФЛ;
  • не подавать налоговую декларацию и отчётность.

Важно знать, что в качестве дохода учитывается ежемесячная плата арендатора за пользование жилплощадью. Страховой депозит, в случае его возврата не относится к доходу, а также не является доходом денежные средства полученные в качестве оплаты за коммунальные услуги при аренде квартиры и оплаченные по счётчикам и квитанциям.

Как будут выявлять лиц, получающих доход

Глава налоговой службы заявил, что вылавливать каждого самозанятого гражданина не входит в планы ведомства. Основное внимание с 2020 года будет уделено компаниям, сотрудничающим с такими лицами.

После введения эксперимента в 2019 году некоторые работодатели перевели своих сотрудников на договорные отношения. Это позволило им не платить страховые взносы и НДФЛ в размере 13%.

Однако, закон о новой системе налога на профессиональный доход прямо указывает на то, что средства, полученные в результате договорного сотрудничества с бывшими работодателями в течение 2 лет после увольнения, не относятся к доходам для самозанятых граждан по новой системе.

Поскольку в 2019 году был введен мораторий на налоговые проверки, то в 2020 году всех бывших работодателей, использовавших нововведения нарушив закон будут вынуждать заплатить в бюджет полагающиеся отчисления.

Читайте также:  Как сдать квартиру в аренду правильно по закону: порядок действий, образцы договоров

Опыт введения налога в Москве и Московской области

Опыт введения налогового режима для самозанятых граждан в Москве и Московской области в 2019 году показал, что более активно новой льготной системой пользуются граждане, впервые зарегистрировавшиеся как самозанятые. И только 25% из общего числа, подключились к эксперименту отказавшись от других систем налогообложения. Средний возраст самозанятых налогоплательщиков составляет 36 лет.

Однако, кроме преимуществ, в Москве и области, многие граждане, пользующиеся льготным режимом, столкнулись с проблемой блокировки счетов.  В ФНС объясняют проблемные ситуации несовершенствами новой системы и обещают их устранить.

Поделитесь в соц.сетях:

Источник: https://primaconsalt.ru/rossiya/nalog-na-samozanyatyh-grazhdan-v-2020-godu.html

Налог на самозанятых граждан в 2020 году

27.11.2018 Президент подписал новый закон № 422-ФЗ о проведении эксперимента по введению нового налогового режима для самозанятых граждан на территории некоторых регионов РФ.

Нужно отметить, что опубликованный нормативный акт немного отличается от предварительного законопроекта № 551845-7, размещенного ранее на официальных порталах: дополнены некоторые статьи, уточнены отдельные спорные моменты.

Естественно какие-то вопросы остались «за кадром», поэтому в ходе реализации эксперимента закон будет неоднократно подвергаться доработке.

Где будет действовать новый закон

Изначально с 1 января 2019 года эксперимент проводился только в 4 регионах. Вскоре он был признан успешным и было решено действие закона распространить еще на 19 регионов.

Таким образом, с 01.01.2020 налог на самозанятых действует в 23 субъектах РФ:

  • Москва;
  • Московская обл.;
  • Республика Татарстан;
  • Калужская обл.
  • Санкт-Петербург
  • Воронежская обл.;
  • Волгоградская обл.;
  • Ленинградская обл.;
  • Нижегородская обл.;
  • Новосибирская обл.;
  • Омская обл.;
  • Ростовская обл.;
  • Самарская обл.;
  • Сахалинская обл.;
  • Свердловская обл.;
  • Тюменская обл.;
  • Челябинская обл.;
  • Красноярский край
  • Пермский край
  • Ненецкий автономный округ
  • Ханты-Мансийский автономный округ – Югра
  • Ямало-Ненецкий автономный округ
  • Республика Башкортостан

Срок действия эксперимента – 10 лет (по 31.12.2028).

При этом возможно, что впоследствии другие субъекты РФ смогут самостоятельно принять решение о введении нового специального режима НПД (налога на профессиональный доход) на своей территории в ближайшие годы.

Кто считается самозанятым в рамках нового закона

Применять новый специальный режим могут физические лица, в том числе зарегистрированные в качестве ИП, которые получают профессиональный доход на территории региона, включенного в эксперимент.

Примечание: то есть самозанятым может быть и действующий ИП; и гражданин, который ранее был ИП, а потом снялся с учета; и лицо, которое никогда не регистрировалось в качестве ИП. Кроме того, плательщиками НПД могут являться не только россияне, но и граждане ЕАЭС.

  • Под профессиональным доходом подразумевается доход физических лиц от какой-либо деятельности (включая доход от использования личного имущества), при ведении которой они не имеют работодателя и не нанимают работников по трудовым договорам.
  • При этом конкретного перечня видов деятельности, занимаясь которыми человек попадает под «самозанятость», или списка определенных профессий закон не содержит, а только устанавливает перечень лиц, которые применять НПД не вправе.
  • Итак, не могут выступать плательщиками налога на профессиональный доход лица:
  • реализующие подакцизные товары, которые должны быть маркированы в соответствии с нормами законодательства РФ;
  • занимающиеся добычей или продажей полезных ископаемых;
  • имеющие сотрудников, работающих по трудовому договору;
  • выступающие в качестве агентов, комиссионеров, поверенных (кроме курьеров, оказывающих услуги по доставке товаров и формирующих чеки покупателю через портативную онлайн-кассу, зарегистрированную на имя продавца);
  • занимающиеся перепродажей готовых изделий (торговлей в розницу) или имущественных прав;
  • ведущие деятельность, облагаемую подоходным налогом, или применяющие другие спецрежимы, если после перехода на НПД они в течение месяца не подали в ФНС уведомление о снятии с учета по УСН (ЕСХН, ЕНВД);

Примечание: то есть НПД нельзя совмещать ни с одной из систем налогообложения, даже с ОСНО.

  • доходы которых превысили в текущем году 2 400 000 рублей.

Важно: в соответствии с положениями закона, в течение 10 лет власти не имеют права уменьшать вышеуказанный предельный размер доходов для применения НПД.

Следовательно, использовать новый режим могут:

  • парикмахеры и мастера маникюра, работающие на дому;
  • копирайтеры;
  • дизайнеры сайтов;
  • сборщики бижутерии;
  • догситтеры;
  • фотографы;
  • швеи;
  • вязальщицы;
  • сантехники;
  • мастера отделочных работ;
  • курьеры (с учетом вышеуказанного ограничения) и т.д. и т.п.,

а также лица, сдающие в аренду жилую недвижимость.

При этом не нужно путать тех людей, которые уплачивают НПД с 01.01.2019 года и лиц, которые имели право работать без получения статуса ИП задолго до разработки нового закона, хотя их также называют «самозанятыми».

Речь идет о гражданах, занимающихся репетиторством, присмотром и уходом за детьми (больными, людьми старше 80 лет), уборкой жилых помещений и ведением домашнего хозяйства.

Такие лица были освобождены от уплаты любых налогов на доходы (независимо от региона, в котором осуществляется деятельность) до 31.12.2019 в рамках действующих налоговых каникул.

По сводным данным налоговой службы (по состоянию на 01.11.2018 года) общее количество таких самозанятых, официально вставших на учет в ФНС за 2017-2018 годы, составляет 2 685 человек.

Важно: на период применения специального режима по уплате налога на профессиональный доход ИП не признаются плательщиками страховых взносов, но должны уплачивать НДС при ввозе товаров на территорию России и исполнять обязанности налоговых агентов в случаях, предусмотренных НК РФ.

Место ведения деятельности на НПД

Место ведения деятельности гражданин должен определить самостоятельно.

Например: самозанятый может иметь постоянную прописку в Красноярске, а проживать и работать в Московской области. Соответственно, после 01.01.2019 он имеет право встать на учет в ФНС МО и начать уплачивать налог на профессиональный доход.

  1. Физическое лицо, ведущее деятельность на территории нескольких регионов, включенных в данный пилотный проект, может по собственному усмотрению выбрать, в каком субъекте РФ ему платить НПД и при необходимости менять место регистрации в качестве налогоплательщика, но не чаще 1 раза в год.
  2. В случае прекращения деятельности на территории выбранного региона (например: в связи со сменой места пребывания) физическое лицо снимается с учета или выбирает другой субъект РФ в качестве места получения профессионального дохода.
  3. Зарегистрироваться по новому месту уплаты НПД нужно в течение месяца, следующего за месяцем, в котором была прекращена деятельность на этом спецрежиме.

Мобильное приложение «Мой налог»

Это приложение, которое применяют плательщики НПД с 01.01.2019.

  • Программа будет устанавливаться пользователем на телефон (компьютер, планшет), подключенный к интернету, и обеспечивать дистанционное взаимодействие с налоговыми службами, но не напрямую, а через посредников – операторов электронных площадок  (включая кредитные учреждения), которые и будут осуществлять информационный обмен данными с ФНС.
  • Выбрать посредника можно будет из списка операторов, «одобренных» ФНС, который будет отображаться в соответствующей вкладке приложения.
  • Сомнительно, что услуги таких операторов будут предоставляться на бесплатной основе, но пока никаких разъяснений по данному вопросу нет.
  • Через приложение «Мой налог» налогоплательщик сможет:
  • осуществить первичную регистрацию в ФНС;
  • сменить регион ведения деятельности;
  • сняться с налогового учета;
  • формировать чеки для покупателей (подрядчиков, заказчиков);
  • передавать в налоговые органы сведения о произведенных расчетах;
  • получать от ФНС квитанции на уплату НПД;
  • производить перечисление налога в бюджет;
  • предоставлять инспекции право на автоматическое списание суммы налога со своего банковского счета;
  • передавать полномочия по уплате НПД налоговым агентам.

Примечание: в частности, специалисты ФНС полагают, что такие крупные интернет-агрегаторы, как YouDo, Яндекс.Такси и пр., вполне могут доработать свои электронные сервисы и производить уплату налога с профессионального дохода постоянных исполнителей в автоматическом режиме.

Пока вживую новое программное обеспечение еще никто не видел (кроме самих разработчиков налоговой службы) и ознакомиться с ним невозможно.

Объект налогообложения

Налогом облагаются доходы гражданина, полученные от продажи товаров (имущественных прав) или  в результате выполнения работ (оказания услуг).

Не признаются объектом обложения НПД доходы:

  • от продажи транспортных средств и недвижимости;
  • от передачи имущественных прав на объекты недвижимости (за исключением аренды жилых помещений);
  • в виде зарплаты и прочих выплат по трудовому договору;
  • госслужащих и сотрудников муниципалитетов (кроме сдачи жилья в аренду);
  • от продажи имущества, использовавшегося гражданином для личных нужд;
  • от совместной деятельности (доверительного управления имуществом);
  • от продажи ценных бумаг, паев, долей в уставном капитале;
  • в виде вознаграждения по договору ГПХ при условии, что в качестве заказчиков выступают работодатели гражданина или хозяйствующие субъекты, являвшиеся его работодателями в течение последних 2 лет;
  • в натуральной форме;
  • репетиторов, нянь, сиделок, экономок, которые состоят на учете в ФНС;
  • от уступки (переуступки) прав требований;
  • нотариусов, адвокатов, арбитражных управляющих.

Тот факт, что вышеперечисленные доходы не попадают под НПД, совершенно не значит, что платить с них налоги вообще не нужно. Большая часть этих доходов облагается НДФЛ по стандартной ставке 13 %.

Например: самозанятый сантехник оказывает услуги гражданам и уплачивает с полученного профессионального дохода 4 %. Одновременно гражданин продает квартиру, которая находилась у него в собственности 2 года.

В налоговую базу по НПД доход от продажи квартиры не включается, но облагается НДФЛ по ставке 13 %.

При этом гражданин имеет полное право воспользоваться имущественным вычетом по НДФЛ, предусмотренным действующим законодательством.

Если в течение месяца был произведен возврат денежных средств, ранее полученных налогоплательщиком в счет оплаты товаров (работ, услуг), налогооблагаемый доход уменьшается на сумму возврата.

Вычесть из суммы налогооблагаемого дохода какие-либо расходы, связанные с профессиональной деятельностью, нельзя.

Порядок признания доходов

В общем порядке датой получения дохода считается дата поступления денежных средств от клиента.

Оплата от клиента может быть принята как наличными деньгами, так и безналичным способом на банковский счет налогоплательщика (расчетный счет ИП, электронный кошелек) или счета третьих лиц (например: если деятельность ведется через интернет-агрегаторов).

Если же налогоплательщик реализует собственную продукцию (работы, услуги) через посредников, т. е. выступает в роли комитента (принципала, доверителя), то датой получения дохода признается последний день месяца, в котором денежные средства от клиентов поступили посреднику.

ИП, которые перешли на новый спецрежим с других систем налогообложения, не учитывают в составе доходов по НПД средства, поступившие в качестве оплаты за товары (работы, услуги), которые были проданы (оказаны, выполнены) в рамках другого налогового режима.

Налоговый период

  1. Налоговый период по НПД – 1 месяц.
  2. То есть налог рассчитывается с общей суммы профессионального дохода физлица от всех видов деятельности, полученного в течение одного календарного месяца.

  3. Если налогоплательщика зарегистрировали в середине месяца, то первым налоговым периодом считается временной интервал со дня регистрации в ФНС до конца месяца, следующего за месяцем постановки на учет.

  4. Соответственно, в случае прекращения деятельности на НПД последним налоговым периодом признается временной интервал с начала месяца, в котором было произведено снятие с учета до дня фактического снятия с учета.

Размер и порядок уплаты налога

Законом установлены 2 налоговые ставки:

  • 4 % – если товары (работы, услуги) реализуются физическим лицам;
  • 6 % – если покупателями (подрядчиками, заказчиками) являются организации.

Важно: в соответствии с положениями закона повышать вышеуказанные ставки НПД до 31.12.2028 власти не вправе.

Налог уплачивается ежемесячно. Самостоятельно считать ничего не нужно, все расчеты проводит ФНС на основании чеков, сформированных гражданином через мобильное приложение «Мой налог».

  • Не позднее 12 числа месяца, следующего за месяцем получения дохода, ФНС уведомляет налогоплательщика о начисленной сумме налога к уплате в бюджет.
  • Затем у физического лица есть 2 недели для того, чтобы заплатить НПД (до 25 числа месяца, идущего за месяцем получения дохода).
  • Если размер налога меньше 100 рублей, то платить ничего не нужно, эта сумма будет приплюсована к НПД, подлежащему уплате в следующем месяце.
  • В случае, когда налогоплательщик вернул клиенту предоплату за товары (работы, услуги) в следующем налоговом периоде, а НПД за эти поступления уже был уплачен, сумму дохода за прошедший период можно скорректировать, а переплаченный налог зачесть в счет будущих платежей.

Налоговая декларация

В рамках нового закона никакой отчетности для налогоплательщиков не предусмотрено:  ни на бумаге, ни в электронной форме.

Налоговый вычет

Каждый налогоплательщик после регистрации в ФНС получает право воспользоваться налоговым вычетом в размере 10 000 рублей.

При этом закон предусматривает следующий порядок применения вычета:

  • сумма налога, исчисляемого по ставке 4 %, уменьшается на вычет, рассчитанный как 1% от суммы дохода;
  • сумма налога, исчисляемого по ставке 6 %, уменьшается на вычет, рассчитанный как 2 % от суммы дохода.

Вычет предоставляется однократно, при этом если налогоплательщик снялся с учета в ФНС, но не успел израсходовать вычет целиком, то в дальнейшем, если гражданин решит снова вернуться к ведению деятельности на НПД, неиспользованный остаток вычета восстанавливается.

Уменьшать исчисленный налог на вычет ФНС также будет самостоятельно, дополнительных действий от налогоплательщика не потребуется.

Пример:

Источник: https://pra-vo.com/nalog-na-samozanyatyh-grazhdan.html

Ссылка на основную публикацию