В каких случаях нужно сдавать 3-ндфл

В каких случаях нужно сдавать 3-НДФЛНалоговая декларация по форме 3-НДФЛ – это официальный документ, удостоверяющий получение гражданином РФ различных доходов, которые облагаются 13% налогом. С помощью данной декларации налогоплательщики (физические лица) отчитываются перед государством. Всем ли нужно сдавать декларацию 3-НДФЛ, как ее правильно оформить, куда и в какие сроки предоставить?

Кому обязательно подавать декларацию

Если доходы гражданина ограничиваются заработной платой, то декларацию в ФНС сдает работодатель, это является его законной обязанностью, как налогового агента. Но есть ситуации, когда документ в налоговую инспекцию налогоплательщику придется предоставлять самому.В каких случаях нужно сдавать 3-НДФЛ

Это необходимо в случаях, если:

  • гражданин является ИП или занимается частной практикой (адвокаты, нотариусы и др.);
  • гражданин имеет статус налогового резидента РФ и получил доход за пределами страны;
  • гражданин является физическим лицом, получившим в текущем году дополнительный доход.

Подробнее остановимся на последнем случае.

Какие дополнительные доходы граждан подлежат налогообложению?

Это может быть доход, полученный:

  • от продажи автомобиля;В каких случаях нужно сдавать 3-НДФЛ
  • от продажи недвижимости;
  • от сдачи жилья в аренду;
  • от выигрыша в лотерею;
  • от вознаграждений, полученных за работу по трудовым договорам  от организаций или частных лиц, не имеющими статуса налогового агента;
  • от подаренного и полученного в наследство имущества (если даритель не близкий родственник);
  • от доходов, полученных по ценным бумагам и др.

Декларация 3-НДФЛ предоставляется вышеперечисленными категориями граждан за календарный год. Она должна быть сдана до 30 апреля года, следующего за тем, когда состоялось получение доходов.

Куда и каким образом подавать декларацию

Декларация всегда должна предоставляться в орган ФНС по месту регистрации налогоплательщика, даже если в данный момент он проживает в другом месте, и временно зарегистрирован там.

Подать данный документ можно тремя способами:

  • явившись в налоговый орган лично;В каких случаях нужно сдавать 3-НДФЛ
  • отправив документ ценным письмом с описью вложения;
  • через Интернет (на сайте ФНС или Государственных услуг).

Каждый из этих способов имеет свои преимущества. При личной явке в налоговый орган инспектор просмотрит документы и укажет на возможные ошибки, требующие исправления.

Почтовая отправка просто незаменима, если налогоплательщик проживает в настоящий момент в другом городе. А заполнение декларации непосредственно в Личном кабинете на сайте ФНС сэкономит массу времени и убережет от ошибок.

Бланк для заполнения вручную можно получить непосредственно в налоговой инспекции или скачать на различных интернет-ресурсах. В последнем варианте важно, чтобы форма не оказалась устаревшей.

Иногда возникают случаи, когда нужно подать 3-НДФЛ за другого человека. Ими могут быть супруг (супруга), иной родственник  и др. Каким образом это возможно сделать?

Согласно действующему законодательству, лично сдать декларацию в ФНС можно, лишь имея на руках нотариально заверенную доверенность.

  • Единственным исключением является случай, когда декларацию приносит человек, являющийся законным представителем (например опекуном, или родителем несовершеннолетнего).В каких случаях нужно сдавать 3-НДФЛ
  • Можно отправить декларацию по почте без каких-либо проблем, но сам документ и опись вложения обязан подписать человек, от чьего имени они подаются.

Когда подача декларации полезна

Существует ряд случаев, когда декларация 3-НДФЛ может быть востребована не только в качестве отчетного документа, но и для других целей. Например:

  • Для получения налогового вычета. Данная декларация является обязательным документом при получении соответствующих выплат и компенсаций через органы ФНС, так как она удостоверяет факт уплаты НДФЛ человеком, получившим доход. В каких случаях нужно сдавать 3-НДФЛНа этот вид декларации не распространяются установленные сроки, она может быть подана в любое время, даже несколько лет спустя.
  • Для получения банковского кредита. Данная декларация может являться как основным, так и дополняющим документом, способным подтвердить платежеспособность будущего заемщика.
  • Для получения гарантий и льгот, предоставляемых государством, так как в некоторых случаях для их предоставления необходимо подтверждение определенного уровня дохода человека. В этих случаях декларация 3-НДФЛ часто фигурирует, как основной подтверждающий документ.
  • Для оформления заграничной визы. Консульства некоторых стран (особенно со сложным режимом выдачи) нуждаются в подтверждении уровня доходов въезжающего гражданина. Декларация вполне способна сыграть роль основного или дополнительного подтверждающего документа.

Ответственность и штрафные санкции

Данная декларация предназначается, главным образом, для информирования, а основная уплата налогов подтверждается иными справками и документами. Но, если сотрудники ФНС, при изучении декларации, обнаружат, что необходимый налог не уплачен, то налоговая служба может инициировать его взыскание.

В каких случаях нужно сдавать 3-НДФЛ

Если 3-НДФЛ не подана своевременно, ФНС может наложить штраф в размере 5% от невыплаченной налоговой суммы за каждый месяц со дня просрочки.

Минимальный штраф составляет 1000 рублей, а максимальный – 30% от налоговой суммы.

  1. Штрафные санкции могут накладываться только, когда сдача декларации носит обязательный характер, и не относятся к добровольным случаям ее предоставления.

В каких случаях нужно сдавать 3-НДФЛ

Источник: https://iuristonline.ru/trudovie_otnoshenia/v-kakix-sluchayax-nuzhno-podavat-deklaraciyu-3-ndfl.html

Кто сдаёт 3-НДФЛ: перечень лиц, обязанных подавать декларацию

Общее налоговое правило по подоходному налогу гласит, что НДФЛ попадают в государственную казну автоматически. Это значит, что за гражданина, имеющего официальное рабочее место, расчётами, удержанием и исчислением в бюджет занимается бухгалтерский отдел.

Проще говоря, работодатель является ещё и агентом по налогам – это вменяет ему буква закона. Бывают ситуации, когда между госбюджетом и плательщиком нет этого звена – налогового агента. Тогда у человека и возникает вопрос: «А кто сдаёт 3-НДФЛ?».

В тексте мы максимально подробно раскроем данный вопрос и выясним, какие лица должны озаботиться передачей в налоговую соответствующей декларации.

В каких случаях нужно сдавать 3-НДФЛ

3-НДФЛ: кто сдаёт?

Определения

Нужно понимать, что справка 3-НДФЛ является документом, представляющим собой разновидность декларации по подоходному налогу. Каждый работающий человек в Российской Федерации платит налоговый сбор на свои доходы, иначе называемый НДФЛ.

Налоговый кодекс страны сообщает, что для отчисления установлена цифра в 13% от зарплаты для резидентов России и 30% для нерезидентов.

Каждый работодатель, будь это государственная структура, крупный предприниматель или «ИП-шник», является налоговым агентом и обязан отправлять соответствующие отчисления с заработных плат своих сотрудников.

Кто является налоговым резидентом Российской Федерации? В этом поможет разобраться наша статья. В ней рассмотрим, от чего зависит налоговый статус, документы для подтверждения, а также нормативную базу для резидентов и нерезидентов.

Организации, получившие статус налоговых агентов, должны произвести выплату средств в казну государства в срок, не позднее одного дня, следующего за днём выплат. Выплаты учитываются бухгалтерией, фиксирующей такие моменты, как:

  1. Доход от труда, поступающий на имена сотрудников.
  2. Суммы полагающихся работникам из-за жизненных ситуаций различного характера вычетов.
  3. Исчисления, уже рассчитанные для отправки в казну страны.
  4. Средства, фактически отправленные в бюджет.

С помощью того же документа 3-НДФЛ плательщики отчитываются за иные денежные вливания, такие как:

  1. Продажа имущества (дом, автомобиль, загородный участок) и имущественных прав, в том числе доли в бизнесе или ценных бумаг.
  2. Сдача имущества в аренду.
  3. Денежные перечисления из источников, находящихся за пределами страны.
  4. Подарки, в том числе в виде транспорта, недвижимости, акций и прочего от неблизких родственников и людей, с которыми получатель родственными отношениями не связан вообще.
  5. Вознаграждения из источников, не имеющих статуса налогового агента.
  6. Наследники авторов изобретений, произведений науки или искусства, получающие вознаграждения.
  7. Выигрыш в лотерею или иную игру, сопряжённую с риском.

В каких случаях нужно сдавать 3-НДФЛ

Если человек, получивший дополнительный доход, имеет официальное трудоустройство, в случае с тем самым доп.доходом сам является налоговым агентом для себя

Пример: Иван Рафаэльевич Карманов трудится на заводе и имеет зарплату в 20.000 рублей и работодатель удерживает и передаёт в государственный бюджет 2.600 рублей в качестве подоходного налога на зарплату Карманова.

Так Иван Рафаэльевич живёт много лет, даже не подозревая, как выглядит декларация 3-НДФЛ.

Но когда Карманов выиграл сто тысяч рублей в лотерею, ему пришлось с этим документом познакомиться, так как бухгалтерия завода-работодателя к выигрышу отношения не имеет и подавать декларацию за Карманова не станет.

Важный момент! Ежегодно крайним сроком для самостоятельного декларирования дохода, установлено 30 апреля.

Таблица 1. Нюансы по заполнению и сдаче декларации

НюансСодержание
Обязательное заполнение Обязательны для заполнения титульный лист, первый и второй разделы декларации. Здесь указываются личные данные, а также производится расчёт налоговой базы и суммы налога. Далее плательщик должен заполнить листы «А» и «Е1».
Способ заполнения Допустимо вносить данные в декларацию только печатными буквами, пользоваться можно чернилами чёрного и синего цвета (если 3-НДФЛ заполняется от руки).
Способ сдачи В налоговую можно не приходить лично, пакет документов предоставляется либо онлайн (через личный кабинет госуслуг), либо заказным письмом, к которому приложена опись сопутствующих официальных бумаг, также находящихся в конверте с декларацией.

Чтобы правильно заполнить справку 3-НДФЛ и не потерять много времени, необходимо знать, какие существуют требования по оформлению справки. В этом поможет наша статья, в которой найдете пошаговую инструкцию по заполнению формы.

Скачать декларацию 3-НДФЛ

В каких случаях нужно сдавать 3-НДФЛ

Государство обязывает сдавать 3-НДФЛ граждан, получающих нетрудовые доходы

Лица, обязанные подавать 3-НДФЛ по долгу службы

В указе президента России от 18 мая 2009 года перечислены все лица, которые самостоятельно должны передать в инспекцию декларацию о своих доходах. Мы кратко рассмотрим группы этих лиц:

  1. Государственные служащие и члены из семей (на основании Реестра должностей РФ).
  2. Сотрудники Министерства внутренних дел.
  3. «ИП-шники» и бизнесмены, работающие по системе налогообложения, общей для всех.
  4. Лица, ведущие частную практику (репетиторы, адвокаты, детективы, нотариусы, оценщики, народные целители и далее).
  5. Иностранцы, получающие доходы и работающие в стране на основании патента.
  6. Физ.лица, получившие доход в сделке с другими физ.лицами.

3-НДФЛ для налоговых льгот

Заполнять декларацию нужно не только гражданам, отчитывающимся о полученных средствах, но и тем, кто эти средства хочет вернуть.

В качестве облегчения налогового бремени граждан государство предлагает форму льгот, которые называются налоговыми вычетами.

Плательщики НДФЛ в одной или нескольких нижеперечисленных ситуаций имеют право на возврат себе части уже уплаченного налога. О чём идёт речь?

  • возврат имущественный (при приобретении или строительстве жилья, в том числе с привлечением ипотечных средств);
  • возврат социальный (за обучение, лечение, покупку дорогих лекарств, благотворительность, пенсионные взносы);
  • возврат профессиональный (для граждан, имеющих нюансы в профессиональной деятельности, в их число входят и те, кто обязан сдавать справку 3-НДФЛ самостоятельно);
  • возврат стандартный (рассчитан на граждан с детьми, а также льготников, лиц, имеющих заболевания или инвалидность, ветеранов и военнослужащих).

Логично, что закон не будет требовать от этой категории граждан немедленного заполнения 3-НДФЛ, дабы вернуть себе деньги. Это право любого плательщика, но никак не обязанность. Потому в этом случае выбор — «подавать декларацию или не подавать» – дело сугубо добровольное.

В отличие от декларирующих свои доходы граждан, резиденты, претендующие на вычеты, могут не укладываться в срок подачи 3-НДФЛ к 30 апреля.

Сделать это можно в любой удобный плательщику момент, после того, как закончился год, в котором наступила ситуация: покупка квартиры, лечение и прочее.

Доходы, которые не подлежат налогообложению

НК России включает в себя конкретный список доходов, не облагаемых налогами, несмотря на то, что НДФЛ «накидывается» на любые средства, подходящие под определение «доход». В перечень доходов, тринадцать процентов от которых не отчуждаются, входят:

  1. Денежные пособия по беременности и родам, алименты.
  2. Пенсионные начисления лицам, достигшим законодательно установленного возраста для выхода на пенсию или признанным нетрудоспособными экспертизой.
  3. Компенсация за ущерб здоровью работника.
  4. Подарки стоимостью и материальная помощь в размере, менее 4000 рублей, полученные сотрудником или бывшим сотрудником (пенсионером) от работодателя.
  5. Мат.помощь малообеспеченным семьям, статус которых подтверждён государством, семье умершего сотрудника.
  6. Материальная помощь, выплаченная гражданам, пострадавшим от стихийного бедствия или иной чрезвычайной ситуации.
  7. Оплата из «чистой» прибыли работодателя медицинской помощи для своего сотрудника или членов его семьи.
  8. Вознаграждения донорам крови.
  9. Компенсация за ущерб здоровью работника.
  10. Компенсация за оздоровление граждан (стоимости путёвок в санатории и прочие учреждения, кроме туристических).
  11. Расходы на повышение профессиональной квалификации работника.
  12. Оплата переподготовки, получения образования или профессиональной подготовки сотрудника.
  13. Стипендии, получаемые студентами высших образовательных учреждений.
  14. Гранты на образовательную или научную деятельность.
  15. Компенсация в связи с увольнением, сумма которой не больше, чем троекратный размер среднемесячной зарплаты (в шестикратном размере для жителей Крайнего Севера).
  16. Денежные средства, выплаченные пострадавшим от террористических нападений.
  17. Компенсация сотруднику расходов по уплате процентов по кредиту на строительство или покупку недвижимости.
Читайте также:  Увольнение военнослужащего по состоянию здоровья: список болезней, выплаты, сроки

В каких случаях нужно сдавать 3-НДФЛ

Тех, кто не платит налоги, наказывают рублём

Что будет, если не платить НДФЛ?

Санкции, которые получит налоговый агент или физическое лицо при неуплате НДФЛ, установлены налоговый кодексом России. В нём чётко сказано, что произойдёт, если НДФЛ будет выплачен с просрочкой или перечисление средств в государственную казну будет вовсе проигнорировано.

Налоговые агенты, которые опоздали с перечислением средств, могут получить штраф, составляющий 20% от суммы всего налога. Если деньги будут перечислены в срок, но не полностью или же не будут перечислены вовсе, те же 20% государство потребует «добавить» сверх суммы налога. В обоих случаях будет посчитана и пеня за каждый день неуплаты.

Если налоговый агент вообще не стал удерживать НДФЛ из доходов сотрудников, его также ожидает штраф, но уже без начисления пени. Это касается налогов в денежной форме.

Если трудовые доходы выплачиваются сотрудникам в натуральном виде, налоги с них взимать невозможно, просрочка налогового платежа по вине агента, соответственно, так же не может случиться.

Что касается физических лиц, то они также могут получить штраф от 5% до 20% от суммы налога, если не уплатят его или уплатят не полностью. За умышленное снижение доходов, облагаемых налогами, физ.лиц ожидают более строгие наказания. Если гражданин намеренно укажет в декларации сумму меньшую, чем он получил, законом предусмотрен денежный штраф в размере 40% от реальной суммы.

Пример: Евгений Адександрович Чуков продал в 2016 году квартиру покойных родителей и был обязан выплатить 70 тысяч рублей налога с продажи.

Но Чуков не перечислил деньги и пропустил обязательный для подачи декларации срок до 30 апреля 2017 года. Только после того, как налоговые органы прислали Чукову письмо, он собрался и передал весь необходимый пакет документов к 17 июня 2017 года.

Таким образом оплата была просрочена на два месяца и составить семь тысяч рублей (70.000 х 2 месяца х 5%).

Штрафы, также, как и подача самой 3-НДФЛ, вступают в силу лишь применительно к гражданам, обязанным сдавать декларацию. Добровольные случаи подачи декларации в данном случае не рассматриваются и никак не могут попадать под штрафные санкции.

Не успели сдать декларацию в срок? Хотите узнать, какие последствия ведет за собой непредоставление отчетности вовремя? Подробно о сроках давности налоговых правонарушений и как уменьшить сумму штрафа читайте в нашей статье.

Видео — Отправляем декларацию 3-ндфл не выходя из дома

Подведем итоги

Если вы – наёмный сотрудник, официально трудоустроенный и не имеете иных доходов, кроме заработной платы, вам не нужно беспокоиться о подаче справки 3-НДФЛ в налоговую – это вопрос обязан решать ваш работодатель. Если же вы получили доход в рамках вышеуказанных нами пунктов – вам стоит посетить налоговую или хотя бы позвонить инспектору, чтобы уточнить, входит ли ваша ситуация в список налогооблагаемых.

Если вы является государственным служащим или родственником такого лица, сотрудником МВД или частным предпринимателем, вы наверняка в курсе своей обязанности отчитываться перед государством о полученных деньгах и платить налоги, соответственно.

В целом, если в ваших финансовых делах происходят изменения, лучше перестраховаться и выяснить сразу – вменяется ли вам отныне обязанность сдавать 3-НДФЛ самолично. Как известно, незнание закона не освободит вас от штрафных санкций и массы неприятных моментов, которые будут связаны с несвоевременной подачей декларации.

Источник: https://nalog-expert.com/deklaratsiya-3-ndfl/3-ndfl-kto-sdayot.html

3-НДФЛ: в каких случаях нужно подать декларацию самостоятельно?

Илья Назаров, партнер

Уплата налогов — является обязанностью каждого гражданина-налогоплательщика в РФ. Однако не каждый из нас задумывается над этой обязанностью, т.к. главный налог — с заработной платы — платит за нас работодатель.

Однако, существует ряд случаев, когда налогоплательщик должен заполнить и подать в ФНС декларацию, а также в будущем заплатить налог самостоятельно, и если он этого не сделает, то появляется риск привлечения его к ответственности.

По общим правилам, налог необходимо заплатить (в т.ч. САМОСТОЯТЕЛЬНО при соблюдении условий, о которых речь пойдет ниже) со всех денежных и натуральных «поступлений», в случае одновременного соблюдения следующих условий:

  • лицо признается «налогоплательщиком» для целей ст.207 НК РФ
  • поступления признаются «доходом» для целей ст.208 НК РФ
  • поступления не подпадают под критерийосвобождения от налогообложения для целей ст.217 НК РФ
  • по данному доходу у налогоплательщика отсутствует налоговый агент для целей п.1 ст.226 НК РФ

Кто признается «налогоплательщиком» (ст. 207 НК РФ)

«Налогоплательщиком» признается физическое лицо:

  • являющееся налоговым резидентом РФ (фактически находящееся на территории РФ не менее 183 дней в году);
  • не являющееся налоговым резидентом РФ, но получающее доход от источников в РФ.

Здесь все довльно просто — если НА КОНЕЦ налогового периода (31 декабря) Вы находились на территории более 183 дней, то Вы признаетесь налоговым резидентом РФ.

Что считается «доходом» налогоплательщика (ст. 208 НК РФ)

В соответствии с п.п.1-3 ст.208 НК РФ к доходам относятся:

  • дивиденды, проценты, полученные как от российских (налог уплачивает за Вас налоговый агент), так и от иностранных организаций (один из наиболее распространенных случаев, когда НАЛОГ ДОЛЖЕН БЫТЬ ИСЧИСЛЕН НАЛОГОПЛАТЕЛЬЩИКОМ САМОСТОЯТЕЛЬНО. Если, при этом, доход планируется к получению на зарубежный счет, то необходимо учитывать требования валютного законодательства, а также необходимость уведомления ФНС об открытии счета в иностранном банке)
  • страховые выплаты при наступлении страхового случая
  • доходы от использования авторских и смежных прав
  • доходы от сдачи в аренду имущества (напр.,квартиры), расположенного как в РФ, так и за пределами РФ (один из наиболее распространенных случаев, когда НАЛОГ ДОЛЖЕН БЫТЬ ИСЧИСЛЕН НАЛОГОПЛАТЕЛЬЩИКОМ САМОСТОЯТЕЛЬНО. Если, при этом, доход планируется к получению на зарубежный счет, то необходимо учитывать требования валютного законодательства, а также необходимость уведомления ФНС об открытии счета в иностранном банке)
  • доходы от реализации (продажи):
    • недвижимого имущества, расположенного в РФ (освобождается от налога в случае владения квартирой более 5 лет, см.ниже) и за пределами РФ (один из наиболее распространенных случаев, когда НАЛОГ ДОЛЖЕН БЫТЬ ИСЧИСЛЕН НАЛОГОПЛАТЕЛЬЩИКОМ САМОСТОЯТЕЛЬНО. Необходимо соблюдать требования валютного законодательства, см. также Валютные операции по личному счету физического лица в иностранном банке)
    • акций, долей в ООО (один из наиболее распространенных случаев, когда НАЛОГ ДОЛЖЕН БЫТЬ ИСЧИСЛЕН НАЛОГОПЛАТЕЛЬЩИКОМ САМОСТОЯТЕЛЬНО) (освобождается от налога в случае владения долями более 5 лет, см.ниже)
    • прав требования к российской или иностранной организации
    • иного имущества, находящего на территории РФ, принадлежащего физическому лицу (напр., автомобиль) (один из наиболее распространенных случаев, когда НАЛОГ ДОЛЖЕН БЫТЬ ИСЧИСЛЕН НАЛОГОПЛАТЕЛЬЩИКОМ САМОСТОЯТЕЛЬНО) (освобождается от налога в случае владения имуществом более 3 лет, см.ниже)
  • заработная плата при работе по трудовому договору в РФ (российская организация выступает налоговым агентом)
  • заработная плата при работе по трудовому договору на иностранную компанию (один из наиболее распространенных случаев, когда НАЛОГ ДОЛЖЕН БЫТЬ ИСЧИСЛЕН НАЛОГОПЛАТЕЛЬЩИКОМ САМОСТОЯТЕЛЬНО. Если, при этом, доход планируется к получению на зарубежный счет, то необходимо учитывать требования валютного законодательства, а также необходимость уведомления ФНС об открытии счета в иностранном банке)
  • вознаграждения за выполненную работу, оказанную услугу по гражданско-правовому договору (ГПХ) (один из наиболее распространенных случаев, когда НАЛОГ ДОЛЖЕН БЫТЬ ИСЧИСЛЕН НАЛОГОПЛАТЕЛЬЩИКОМ САМОСТОЯТЕЛЬНО)
  • пенсии, пособия, стипендии и аналогичные выплаты
  • суммы прибыли КИК (для физических лиц,признаваемых контролирующими лицами КИК. См. раздел Подготовка и подача уведомлений о КИК)
  • доход в виде материальной выгоды (п.1 ст.210 НК РФ)
  • материальный подарок на сумму свыше 4 тыс. руб НЕ от родственника (напр., автомобиль от друга — в соответствии с требованием законодательства Вы обязаны САМОСТОЯТЕЛЬНО рассчитать и заплатить в такого подарка НДФЛ 13% от средней рыночной стоимости подарка. Примечательно, что если бы Вам подарили не машину, а ее денежный эквивалент, то налог с денежного подарка платить не пришлось бы). Норма, на наш взгляд, не однозначная, главным остается вопрос о том, как налоговые органы могут узнать о крупном подарке. Если ставить на учет автомобиль стоимостью свыше определенной суммы, то возможно ФНС в будущем попросить предоставить оснавание, подтверждающее возникнование у Вас права собственности на автомобиль, и вот тут раскрытие факта дарения было бы совсем не кстати.
  • иные доходы от деятельности в РФ

В соответствии с п.5 ст.208 НК РФ:

…доходами не признаются доходы от операций, связанных с имущественными и неимущественными отношениями физических лиц, признаваемых членами семьи и (или) близкими родственниками…(например, продажа квартиры близкому родственнику)

Какие доходы освобождаются от налогообложения (ст. 217 НК РФ)

В соответствии с ст.217 НК РФ освобождаются от налогообложения следующие виды доходов:

  • государственные пособия (включая по безработице, беременности и родам), пенсии, стипендии, алименты, гранты
  • сумма выплаты работодателем работнику при рождении ребенка в размере не более 50 000 руб.
  • доходы, вырученные от продажи товаров животноводства и/или растениеводства, выращенные в личных подсобных хозяйствах, дикорастущих грибов, ягод, орехов; мяса зверей, добытых на охоте
  • от продажи недвижимого имущества, находившегося в собственности налогоплательщика 5 лет и более
  • от продажи иного имущества, находившегося в собственности налогоплательщика 3 года и более
  • от продажи долей/акций, находившихся в собственности налогоплательщика 5 лет и более
  • доходы в денежной и натуральной формах, получаемые от физических лиц в порядке наследования (то есть в РФ отсутствует так называемый «налог на наследство»)
  • доходы в денежной и натуральной формах, получаемые от физических лиц (как родственников, так и не родственников) в порядке дарения (иными словами, это «дарение денег«), за исключением случаев дарения недвижимого имущества, транспортных средств, акций, долей (См. статью Перевод на банковскую карту: нужно ли платить налог и считается ли это доходом). Дарение недвижимого имущества освобождается от налогообложения в случае, если даритель и одаряемый являются членами семьи и (или) близкими родственниками в соответствии с Семейным кодексом Российской Федерации (супругами, родителями и детьми, в том числе усыновителями и усыновленными, дедушкой, бабушкой и внуками, полнородными и неполнородными (имеющими общих отца или мать) братьями и сестрами).
  • суммы платы за обучение налогоплательщика по основным и дополнительным общеобразовательным и профессиональным образовательным программам, его профессиональную подготовку и переподготовку в российских образовательных учреждениях, имеющих соответствующую лицензию (См. раздел Налоговые вычеты)
  • подарки (призы, выигрыши) на сумму не превышающую 4 000 руб.
  • проценты по вкладам в рублях, в случае, если процентная ставка не превышает ключевую ставку, увеличенную на 5 пунктов (превышение ставки для банков РФ — довольно редкое явление)
  • доходы налогоплательщика — контролирующего лица в виде дивидендов, полученных от контролируемой им иностранной компании в результате распределения прибыли этой компании, если доход в виде прибыли этой компании был указан этим налогоплательщиком в налоговой декларации (налоговых декларациях), представленной (представленных) за соответствующие налоговые периоды
  • доходы, полученные в денежной и (или) натуральной формах от иностранной структуры без образования юридического лица, не являющиеся распределением прибыли данной структуры, в пределах стоимости имущества (включая денежные средства) и (или) имущественных прав, ранее внесенных в данную структуру получателем дохода
  • доходы в виде выплат (вознаграждений), полученных физическими лицами, не являющимися индивидуальными предпринимателями, от физических лиц (ПРИ УСЛОВИИ ПОСТАНОВКИ УКАЗАННЫХ ЛИЦ НА НАЛОГОВЫЙ УЧЕТ В СООТВЕТСТВИИ С п.7.3 ст.83 НК РФ) за оказание им следующих услуг для личных, домашних и (или) иных подобных нужд:
    • по присмотру и уходу за детьми, больными лицами, лицами, достигшими возраста 80 лет, а также иными лицами, нуждающимися в постоянном постороннем уходе по заключению медицинской организации;
    • по репетиторству;
    • по уборке жилых помещений, ведению домашнего хозяйства.
Читайте также:  Заявление на пересмотр кадастровой стоимости: образец 2020

Кто такие «налоговые агенты»? (ст. 226 НК РФ)

В соответствии с ст.226 НК РФ налоговыми агентами по уплате НДФЛ являются:

  • российские организации, ИП
  • нотариусы, адвокаты

Если в результате отношений с указанными лицами физическое лицо налогоплательщик получил доход, то НДФЛ по указанному доходу ЗА физическое лицо должен удержать и заплатить в бюджет налоговый агент. Как правило, сумма 13% НДФЛ уже включена в размер дохода.

Наиболее распространенным является случай удержания налога при выплаты работнику заработной платы. Также распространен случай оказания услуг по ГПХ. Также случай с выплатой купонного дохода брокером при торговле ЦБ.

Что НЕ считается доходом?

Вопреки представлениям многих владельцев банковских карт, которые, как показывает практика, иногда сталкиваются с необходимостью объяснить представителю банка природу и происхождение зачисленных на карту денежных средств НЕ является доходом возврат займа, т.к.

по сути никакой экономической выгоды от возврата Ваших же собственных денег Вы не получили. Именно данное обоснование часто приводят при объяснении источника происхождения денежных средств, заведомо исключая его из понятия «доход». Рассуждения и логика здесь верны.

ПОХОЖИЕ СТАТЬИ:
Отслеживает ли налоговая переводы с карты на карту?

ПРЕСС-ЦЕНТР

Основные понятия, используемые в настоящей статье, а также детальные ответы на вопросы, связанные с владением зарубежным банковским счетом Вы можете найти в статье ниже. (СТАТЬЯ) Валютные операции по личному счету

С учетом того, что пороговое значение прибыли КИК, которое контролирующее лицо вправе НЕ учитывать при определении базы по своему налогу (НДФЛ или ННП), начиная с 2017 финансового года КИК, снижено

Подписка на новости

Подпишитесь и Вы первыми узнаете о новых статьях и изменениях в профильном законодательстве, публикуемых на нашем сайте

Приглашаем ознакомиться с прошедшими вебинарами, посвященными вопросам международного налогообложения, особенностям бухгалтерского учета по МСФО, аудиту, а также валютному регулированию и валютному контролю

В каких случаях нужно сдавать 3-НДФЛ

Источник: https://gidprava.ru/accounting/2017/08/11/dohod-ndfl/

В каких случаях нужно сдавать 3 ндфл

Время чтения 4 минуты Спросить юриста быстрее. Это бесплатно! Размер шрифта: A+ | A−

Декларация 3-НДФЛ — важный отчетный документ налогоплательщика. Куда он может предоставляться и с какой целью? Далее в статье мы рассмотрим, в каких случаях нужно сдавать 3 НДФЛ.

Куда может подаваться документ?

Адресатом Декларации 3-НДФЛ могут быть:

  1. Структуры, в которые предоставление соответствующего документа может быть обязательно.

Основная из соответствующих структур – Налоговая инспекция или ФНС.

  1. Структуры, в которые предоставление Декларации может быть целесообразно.

Подобные структуры могут быть представлены в достаточно широком спектре субъектов правоотношений — мы рассмотрим их далее.

Подача Декларации: когда это обязательно

В каких случаях нужно сдавать 3-НДФЛДекларация 3-НДФЛ — это документ, который удостоверяет получение физическим лицом тех или иных доходов, облагаемых по ставке 13%. В общем случае это доходы, представленные зарплатой, и если это так, то соответствующую декларацию в ФНС подает работодатель гражданина, который, как правило, имеет статус налогового агента. Это обязанность работодателя по закону.

Но вполне возможны случаи, при которых соответствующий документ в Налоговую инспекцию человеку придется направлять самому. Например:

  1. Если работодатель налогоплательщика все же не является налоговым агентом.

Это возможно, если работодатель имеет статус физлица — не зарегистрированного как ИП. Данный работодатель не будет уполномочен направлять в ФНС рассматриваемую Декларацию, но соответствующий документ должен будет направить налоговикам сам работник.

  1. Если гражданином получен налогооблагаемый доход.

Соответствующий доход может быть представлен:

  • выручкой от продажи имущества;
  • выручкой от предоставления имущества в аренду;
  • выигрышем в лотерею;
  • доходом, полученным за рубежом (например, от процентов по депозиту в иностранном банке).
  1. Если гражданину подарено ценное имущество — например, квартира.

Однако, налогооблагаемым данное имущество является только в случае, если даритель не приходится налогоплательщику близким родственником.

Декларация 3-НДФЛ — как обязательный документ для ФНС, подается в ведомство до 30 апреля года, следующего за тем, в котором у налогоплательщика имелись налогооблагаемые доходы.

Предоставление Декларации: когда это целесообразно

Соответствующая Декларация может быть не только отчетным документом, но также и инструментом, который налогоплательщик может использовать:

  1. Для оформления налоговых вычетов.

Рассматриваемая Декларация — обязательный документ при получении любых налоговых вычетов по схеме, предусматривающей оформление соответствующей выплаты через Налоговую инспекцию. Данный документ удостоверяет факт получения гражданином доходов с уплаченным НДФЛ, за счет которого, собственно, исчисляется вычет.

Можно отметить, что в целях оформления вычета Декларация может быть подана налогоплательщиком в ФНС в любое время года, следующего за тем, когда у него были расходы, давшие основание для исчисления вычета. Во многих случаях также допускается подача соответствующей Декларации на вычет и через несколько лет после совершения налогоплательщиком данных расходов.

  1. Для получения кредита в банке.

Декларация 3-НДФЛ — документ, который во многих случаях подтверждает платежеспособность потенциального заемщика кредитной организации. Он может быть как основным документом соответствующего назначения, так и дополняющим другие — например, справку по форме 2-НДФЛ или распечатанную на бланке работодателя.

  1. Для оформления визы за границу.

Как и в случае с банком, Декларация 3-НДФЛ может использоваться консульствами других государств — особенно тех, которые характеризуются сложным визовым режимом, для оценки уровня доходов гражданина РФ. Документ также может быть основным или же дополнять другие.

  1. Для получения государственных гарантий и льгот.

Условием получения гражданином многих государственных гарантий и льгот по законодательству страны является подтверждение его дохода на определенном уровне. Декларация 3-НДФЛ часто используется в качестве основного документа для таких целей.

Подтверждает ли Декларация 3-НДФЛ уплату налога?

Рассматриваемый документ носит, главным образом, отчетный характер.

Он предназначен для информирования Налоговой службы о доходах гражданина, подлежащих налогообложению, но не подтверждает факт уплаты НДФЛ по ставке в 13%.

Если ФНС обнаружит, изучив Декларацию 3-НДФЛ, которая представлена человеком, что соответствующий налог не уплачен, то на законных основаниях инициирует его взыскание.

Уплата налогов подтверждается другими документами — главным образом, финансового характера. Например — квитанциями, выписками с банковского счета по переводам исчисленных налогов в бюджет.

Источник: https://law03.ru/finance/article/v-kakix-sluchayax-nuzhno-sdavat-3-ndfl

В каких случаях обязательно нужно подать декларации 3-ндфл

6мая 2016

В каких случаях нужно сдавать 3-НДФЛ

Декларации 3-НДФЛ ОБЯЗАТЕЛЬНО в следующих случаях: При владении жильем менее трех лет
При владении машиной менее трех лет
При дарении

Получив доходы от продажи имущества, которое находилось в собственности менее трех лет (с 2016 года — менее 5 лет), Вы должны:

  1. Заполнить и подать в налоговый орган декларацию по форме 3-НДФЛ (декларация, в которой производится расчет Вашего налогооблагаемого дохода и налога, который Вы должны заплатить)
  2. Заплатить налог на доходы от продажи (если он полностью не покрывается налоговыми вычетами). 

Налог не платиться, если стоимость всех проданных квартир за год составляет 1 000 000 руб. и менее, или есть подтверждающие документы, что квартиру покупали дороже, чем продавали. В этом случае декларацию подать НУЖНО, но налог платить не нужно. 

При владении машиной менее трех лет

Получив доходы от продажи автомобиля, который находился в собственности менее трех лет, Вы должны:

  1. Заполнить и подать в налоговую инспекцию декларацию 3-НДФЛ
  2. Заплатить налог на доходы от продажи автомобиля (если он полностью не покроется налоговыми вычетами).

Налог не платиться, если стоимость всех проданных автомобилей за год составляет 250 000 руб. и менее, или есть подтверждающие документы, что машину покупали дороже, чем продавали. В этом случае декларацию подать НУЖНО, но налог платить не нужно. 

При дарении

  • НЕ подается декларации:
  • 1) Если Вы получили от другого человека в подарок деньги или имущество, неотносящиеся к недвижимости, транспорту, акциям/долям/паям
  • 2) Если Вы получили имущество в дар от члена семьи или близкого родственника

Согласно абз. 2 п. 18.1 ст. 217 НК РФ подарок от близкого родственника или члена семьи освобожден от налога. При этом близкими родственниками и членами семьи признаются:

  • супруги;
  • родители (в том числе усыновители);
  • дети (в том числе усыновленные);
  • бабушка, дедушка;
  • внуки;
  • братья и сестры (полнородные и неполнородные).

При получении в подарок недвижимости (транспортных средств, акций, долей) от родственника или члена семьи, невходящего в вышеуказанный список, Вы должны будете задекларировать доход и уплатить налог на доходы.

Сроки подачи налоговой декларации и уплаты налога

Декларацию 3-НДФЛ необходимо подать в налоговый орган по месту постоянной регистрации (прописки) в срок не позднее 30 апреля года, следующего за годом продажи машины (п. 3 ст. 228, п. 1 ст. 229 НК РФ).

Если по итогам декларации Вы должны также заплатить налог, то это нужно сделать не позднее 15 июля года, следующего за годом продажи имущества.

Источник: http://3-ndfl.ds76.ru/articles/1771464/

В каких случаях нужно подавать налоговую декларацию?

В каких случаях нужно сдавать 3-НДФЛСуществуют различные ситуации, в результате которых по итогам прошедшего года необходимо подавать налоговую декларацию.

В ряде случаев это нужно будет делать обязательно, вне зависимости от того, придется ли потом платить НДФЛ или нет. При этом подать декларацию нужно будет в ограниченный срок — до 30 апреля года, следующего за годом получения дохода.

  • В свою очередь, в некоторых случаях декларацию также необходимо будет подавать, однако срок подачи при этом не будет ограничен 30 апреля.
  • Ниже представлены некоторые наиболее распространенные случаи, когда инвестору придется самостоятельно подавать налоговую декларацию.
  • Декларацию нужно подавать обязательно, срок подачи ограничен 30 апреля, если:
  • — была продана недвижимость, при этом в собственности она находилась менее минимально установленного срока
  • При продаже недвижимости сразу должно возникать два вопроса:
  • 1) в какому году была приобретена продаваемая недвижимость?
  • 2) каков срок владения недвижимостью на момент продажи?

Если недвижимость приобреталась до 1 января 2016 г., тогда не нужно будет подавать декларацию, а также рассчитывать или платить НДФЛ, в случае, если недвижимость находилась в собственности более 3 лет.

Для недвижимости, приобретенной после 1 января 2016 г., стандартный минимальный срок владения, после которого не придется беспокоиться о декларации и НДФЛ, был увеличен до 5 лет.

Читайте также:  Возмещение ущерба от залива квартиры: образец претензии

Правда, есть некоторые ситуации, для которых минимальный срок владения по-прежнему составляет 3 года  (например, при наследовании недвижимости или при получении ее в дар от члена семьи и/или близкого родственника и др.).

Однако если недвижимость была продана и при этом находилась в собственности менее 3 лет (или менее 5 лет в большинстве случаев для недвижимости, приобретенной после 1 января 2016 г.), налоговую декларацию нужно будет подавать обязательно (вне зависимости от того, будет ли получена ли какая-либо прибыль от продажи недвижимости или нет).

— продавались драгоценные металлы (монеты, слитки, металл на обезличенном металлическом счете (ОМС)), срок владения которыми составляет  менее 3 лет

В соответствии с российским законодательством, драгоценные металлы считаются имуществом. В результате к ним применяются те же правила, что и при продаже любого другого имущества (за исключением недвижимости).

По сути, в данной ситуации также есть свой минимальный срок владения, который составляет 3 года.

Соответственно, если драгоценные металлы (в любом виде – монеты, слитки и т.д.) находились в собственности инвестора более 3 лет, тогда при их продаже не нужно будет подавать декларацию и платить НДФЛ, даже если в итоге от продажи драгоценных металлов была получена прибыль.

Однако если срок владения драгоценными металлами составил менее 3 лет, и они были проданы, тогда, даже если такая продажа оказалась убыточной, налоговую декларацию нужно будет подавать обязательно.

Обращаю внимание, что все это относится и к обезличенным металлическим счетам (ОМС). Банки, в которых открываются ОМС, не будут являться налоговыми агентами по операциям на ОМС. Поэтому в данном случае инвестору придется самостоятельно решать вопрос с налогами.

— при получении дохода от сдачи недвижимости в аренду

Здесь нужно сделать несколько оговорок. Главным образом, имеется в виду ситуация, если владелец недвижимости сдает ее в аренду и, соответственно, получается доход как физическое лицо. С точки зрения Налогового кодекса, при получении такого дохода налогоплательщику-физическому лицу необходимо будет по итогам года подать налоговую декларацию и уплатить НДФЛ с полученного дохода по ставке 13%.

Можно сдавать недвижимость в аренду как индивидуальный предприниматель. Декларацию тогда нужно будет подавать в любом случае (как ИП), однако ставка налога будет зависеть от выбранного режима налогообложения для ИП.

Кроме того, с 2019 г. в 4 регионах России (Москва, Московская область, Татарстан, Калужской область) в качестве своеобразного эксперимента был введен налог на профессиональный доход или , как его еще неофициально называют, «налог для самозанятых».

  1. Зарегистрировавшись через налоговую инспекцию как «самозанятый», можно, например, сдавать в аренду квартиру, платить налог по ставке 4% (при получении дохода от физических лиц) или 6% (при получении дохода от юридических лиц), и при этом будет не нужно подавать налоговую декларацию.
  2. Однако если сдавать недвижимость в аренду именно как физическое лицо, а не как «самозанятый», формально декларацию нужно будет подавать обязательно.
  3. при получении дохода на счет, открытый в зарубежном банке и у зарубежного брокера

При использовании счетов у зарубежных брокеров или в зарубежных банках, с точки зрения налогообложения, не важно, выводятся ли какие-либо средства с этих счетов в Россию или нет. Это никак не влияет на необходимость подачи декларации или расчета налогов.

Однако если на счет в зарубежном банке или у зарубежного брокера был получен какой-либо доход (к примеру, были зачислены дивиденды или проданы какие-то ценные бумаги), это автоматически будет означать, что по итогам  года обязательно нужно будет подавать налоговую декларацию.

При этом не имеет значения, к примеру, были ли сделки по продаже ценных бумаг убыточны или прибыльны. Если сами по себе сделки были, и доход от продажи бумаг был зачислен на счет, значит в любом случае нужно будет подавать декларацию (хотя в итоге вполне может оказаться, что никакого НДФЛ от продажи бумаг не возникнет).

— в ряде случаев – при выводе денежных средств со счета в зарубежной страховой компании

Налогообложение полисов страхования unit-linked является определенным неоднозначным моментом. Иногда можно встретить мнение, что подобные полисы всегда и полностью освобождают от НДФЛ. Однако, с точки зрения Налогового кодекса, это не совсем так.

Действительно, в рамках полисов unit-linked до момента вывода денежных средств из-за рубежа в Россию, никаких деклараций и расчета НДФЛ не потребуется.

Однако если срок действия полиса закончился, и средства выводятся в Россию, тогда от НДФЛ будет освобождена только та прибыль (полученная сумма выплаты от страховой компании минус сумма внесенных инвестором взносов), которая в процентном выражении не превышает среднегодовую ставку рефинансирования за все время действия полиса.

  • Прибыль, превышающая эту ставку, с точки зрения Налогового кодекса, обязательно должен быть задекларирована и с нее необходимо будет уплатить НДФЛ.
  • — в ряде случаев – при получении в дар недвижимости, транспортных средств, акций, паев
  • Если какое-либо из данного имущества (недвижимость, транспортные средства, акции, паи) было получено в дар не от члена семьи или близкого родственника (которые определяются в соответствии с Семейным кодексом), тогда тот, кому подарили это имущество, по итогам года должен будет задекларировать данный «подарок» и уплатить с него НДФЛ.

Теперь рассмотрим ряд случаев, когда декларацию подать нужно, однако срок подачи не ограничен. Данные ситуации, главным образом, связаны с получением различных налоговых вычетов и уменьшением иди возвратом излишне уплаченного НДФЛ.

  1. Декларацию необходимо подать, однако срок подачи при этом не ограничен 30 апреля, если:
  2. — при получении через налоговый орган имущественного налогового вычета при строительстве/приобретении недвижимости, стандартных, социальных налоговых вычетов, а также  при получении инвестиционного вычета на взносы на индивидуальный инвестиционный счет (ИИС)
  3. Если налогоплательщик хочет получить через налоговую инспекцию какие-либо налоговые вычеты, право на которые у него есть, необходимо будет подавать налоговую декларацию.

Это можно сделать по итогам того года, в котором возникло право на вычет (например, была приобретена недвижимость, внесены средства на ИИС, оплачено обучение и т.п.). При этом налоговую декларацию не обязательно подавать строго до 30 апреля – это можно сделать в любое время в течение текущего года.

Более того, это можно будет сделать еще в течение двух лет. Однако по окончании 3 лет с того года, когда возникло право на налоговый вычет, подать декларацию уже будет нельзя.

Срок, в течение которого можно вернуть излишне уплаченный НДФЛ, составляет 3 года, при этом на другие годы большинство налоговых вычетов не переносится.

Единственное исключение  — это получение имущественного вычета при приобретении/строительстве недвижимости. Этот вычет не сгорает и его можно переносить на будущие годы. Поэтому, если есть такая необходимость, с его получением можно не торопиться и оформить его в любой год после приобретения недвижимости.

— при переносе убытков прошлых лет по операциям с ценными бумагами и производными инструментами или при суммировании результатов по разным налоговым агентам (брокерам/управляющим компаниям)

Если в рамках одного года у одного брокера, например, по операциям с ценными бумагами была получена прибыль, а у другого брокера – убыток, эти результаты можно просуммировать между собой и вернуть часть или весь НДФЛ, который был удержан у одного из брокеров.

Однако сами брокеры (налоговые агенты) суммированием результатов клиента с его же результатами у других налоговых агентов заниматься не будут. Инвестору это придется делать самостоятельно:  собрать подтверждающие документы об удержанном налоге и полученных убытках у всех налоговых агентов, подготовить и подать в налоговую инспекцию  декларацию вместе с подтверждающими документам.

Срок подачи декларации при этом также не ограничен 30 апреля.

Идентичная ситуация будет и в том случае, если инвестор захочет уменьшить полученную прибыль, например,  от операций с ценными бумагами, на сумму убытков, полученных в предыдущие годы. Это также нужно будет только делать через подачу налоговой декларации.

Таким образом, существуют различные ситуации, при которых инвестору придется подавать налоговую декларацию. Главное знать, в каких случаях это нужно будет делать, и как именно подготовить налоговую декларацию.

  • * * * 
  • Ближайшие вебинары:
  • 11 декабря (среда) —  «Как снизить НДФЛ и заполнить декларацию при инвестировании в России» — вебинар о том, в каких именно ситуациях российский инвестор сталкивается с вопросами налогообложения и как можно оптимизировать налоги при инвестировании в России
  • 12 декабря (четверг) – «Как снизить НДФЛ и отчитаться перед налоговой при инвестировании за рубежом» — вебинар о том, какие требования существуют в российском законодательстве к счетам, открытым за рубежом, в каких случаях и как именно придется заполнять налоговую декларацию и как можно оптимизировать налоги при инвестировании за рубежом

Источник: https://sergeynaumov.com/vkakikh-sluchayakh-nuzhno-podavat-nalogovuyu-deklaratsiyu/

Кто сдает 3-НДФЛ за 2019 год

Обязанность сдачи 3-НДФЛ зависит от того, кто и по какой причине ее составляет. Рассмотрим, в каких случаях сдается эта декларация и кто обязан направить ее в ИНФС в 2020 году.

Когда сдается 3-НДФЛ

3-НДФЛ составляется для:

  • декларирования полученного дохода, облагаемого подоходным налогом (обязательтная сдача 3-НДФЛ);
  • подтверждения права на вычет по НДФЛ (добровольная сдача 3-НДФЛ).

Рассмотрим каждый из этих случаев.

Кто обязан сдавать 3-НДФЛ за 2019 год

При получении дохода, облагаемого НДФЛ, «обычные» граждане и ИП обязаны сдать в ИФНС по месту регистрации декларацию по подоходному налогу. Сделать это нужно в установленный законом срок — до 30 апреля года, следующего за тем, в котором получен доход (п. 1 ст. 229 НК РФ).

Если крайний срок сдачи отчета выпадает на выходной или праздник, он переносится на ближайший рабочий день (п. 7 ст. 6.1 НК РФ). Срок сдачи 3-НДФЛ за 2019 год на выходной или праздник не выпадает и потому не переносится.

3-НДФЛ за 2019 год нужно сдать не позднее 30.04.2020.

Подробнее о том, по каким доходам придется сдать 3-НДФЛ за 2019 год, вы можете узнать из таблицы:

Категория граждан Вид дохода
ИП на ОСНО Доход от деятельности на ОСНО, а также показываются профессиональные налоговые вычеты.
Доход от иных режимов налогообложения (ПСН и ЕНВД) в 3-НДФЛ не включается
Адвокаты и нотариусы Доход от частной практики
Физические лица Доход от продажи имущества, находившегося в собственности меньше минимального срока* или от реализации имущественных прав, например, переуступки права требования
Доход в натуральной форме, материальная выгода и иной доход, с которого налоговым агентом физлица не уплачен НДФЛ
Получение в дар (не от близких родственников):

  • недвижимости;
  • транспорта;
  • акций и паев
  • Выигрыш до 15 000 руб., выплаченный букмекерской конторой, оператором лотерей, организатором азартных игр.
  • Выигрыш (в любом размере), если он не относится к азартным играм в букмекерской конторе или на тотализаторе, но выплачен организатором азартных игр
Вознаграждение, полученное от других физлиц и организаций, не являющихся налоговыми агентами (в рамках трудового или гражданско-правового договора)
Вознаграждение, полученное наследникам авторов произведений науки, литературы, искусства, а также авторов изобретений, полезных моделей и промышленных образцов
Доход от источника за пределами РФ

* Минимальный срок владения имуществом, позволяющий не платить НДФЛ при продаже, зависит от того, когда возникло право собственности на объект:

Источник: https://blogkadrovika.ru/kto-sdaet-3-ndfl-2019-god/

Ссылка на основную публикацию