Налоговый вычет больше ндфл: что делать, примеры расчета

При получении доходов физическими лицами, а также при продаже и приобретении ими имущества или услуг, возникает немало вопросов и нюансов в расчете НДФЛ. Порядок расчёта НДФЛ регулирует 23 глава Налогового Кодекса (далее НК).

Согласно статьи 225 НК налог исчисляется как соответствующая ставке, процентная доля налоговой базы. Основная ставка установлена – 13 процентов (ст. 224 НК). Формула расчёта НДФЛ имеет следующий вид:

Налоговый вычет больше НДФЛ: что делать, примеры расчета

Расчет НДФЛ. Пример

Например, если налоговая база составляет 50 000 руб., то налог составит 6 500 руб. (50 000руб.*0,13ставка налога).

Налоговый вычет больше НДФЛ: что делать, примеры расчета

Общая схема расчета НДФЛ

Однако на практике, сложности возникают не в расчете налога, а именно в расчёте налоговой базы. При определении налоговой базы учитываются все доходы налогоплательщика, полученные им как в денежной, так и в натуральной формах, а также доходы в виде материальной выгоды. Можно предположить, что «налоговая база», это и есть «доходы».

Однако, налоговая база – это величина расчетная, так как для определения налоговой базы, доходы можно уменьшить на налоговые вычеты (расходы). Это самая главная особенность в определении налоговой базы по НДФЛ (п. 3 статьи 210 НК).

 Следует заметить, что применение налоговых вычетов, это право, а не обязанность физического лица!

Таким образом, доходы – это объект налогообложения и их фактически получают. А налоговую базу, затем уже определяют, путем вычитания из доходов, суммы налоговых вычетов.

 Налоговые вычеты, это своего рода льготы, предусмотренные законодателем. Бывают стандартные, социальные, имущественные, профессиональные виды вычетов.

 И если вычеты применяются, то формула определения налоговой базы будет следующая:

Налоговый вычет больше НДФЛ: что делать, примеры расчета

Но вычетов (расходов) может и не быть, так как, во-первых, их применение, не является обязанностью, а является правом налогоплательщика, а во-вторых, их может и не быть вовсе. Например, не осуществлялись расходы на покупку имущества, так как имущество ранее было подарено, или документы подтверждающие расходы (вычеты), были утеряны.

В таких случаях, когда расходы (вычеты) не применяются, они будут равны нулю. Значит налоговая база будет равна Доходам. Такой механизм законодатель предусмотрел, для того что бы было удобно осуществлять контроль доходов и отдельно расходов (вычетов). Так же и в декларациях доходы и отдельно расходы (вычеты) отражаются понятнее и прозрачнее.

На практике часто путают объект, к которому применяются вычеты, то есть ошибочно считают, что вычеты применяются к налогу, а не к базе. Однако вычеты применяются именно к доходам, то есть к предполагаемой налоговой базе.

Пример расчета налогового вычета по НДФЛ

Разберем две ситуации. Первая ситуация, когда сотрудник просто платит НДФЛ, и вторая, когда он использует налоговый вычет.  Итак, сотрудник организации за год получил доходы в сумме 360 000 руб.

 (30000 руб./в месяц). На руки он получил сумму за минусом удержанного налога в размере – 313 200 руб. (360 000 руб. – 13 %). Таким образом, налог был удержан организацией в размере 46 800 руб.

(360 000*0,13).

Налоговый вычет больше НДФЛ: что делать, примеры расчета

Расчет НДФЛ без налогового вычета

Разберем вторую ситуацию, когда сотрудник, имеет одного ребенка и ему положен стандартный налоговый вычет в размере 1400 руб.

за каждый месяц налогового периода, вплоть до того месяца, в котором доходы превысят 280 000 нарастающим итогом (пп. 4 п.1 ст. 218 НК.) В его случае, доход превысил указанный порог в 280 000 руб. в октябре, т.

е.  на десятый месяц. Значит вычет положен в размере 14 000 (1400 руб.*10 мес.)

Сотрудник, узнав о своих правах на вычеты, подал в налоговый орган декларацию (см. → Как заполнить 3-НДФЛ + бланк в excel), где указал фактически полученные доходы в сумме 360 000 руб. на основании справки 2-НДФЛ и налоговые вычеты в сумме 14 000 руб. К декларации приложил копии подтверждающих документов, т.е. свидетельства о рождении, паспорта, свидетельства о браке.

В результате, по декларации налоговая база составила 346 000 руб. (360 000 – 14 000) и соответственно налог составил уже другую сумму в размере – 44 980 руб.

Так как, налог без учета вычетов составлял – 46 800 руб., а теперь, с учётом вычетов, по налоговой декларации, налог составил – 44 980 руб., налоговым органом сумма излишне удержанного налога – 1 820 руб. (46 800 руб. – 44 980 руб.), была возвращена сотруднику.

Налоговый вычет больше НДФЛ: что делать, примеры расчета

Расчет налогового вычета по НДФЛ

Об учете в бухгалтерии налоговых вычетов по НДФЛ читайте статью: → “Учет расчетов по НДФЛ, проводки, примеры“.

Ндфл индивидуального предпринимателя на осно

Расчет НДФЛ предпринимателей на ОСНО (общая система налогообложения), отличается, тем что в течении года, уплачиваются авансовые платежи, а затем зачитываются. То есть общая сумма налога, подлежащая уплате в соответствующий бюджет, исчисляется налогоплательщиком с учетом сумм авансовых платежей по налогу, фактически уплаченных в соответствующий бюджет.

Исчисление суммы авансовых платежей производится налоговым органом.

Расчет сумм авансовых платежей на текущий налоговый период производится налоговым органом на основании суммы предполагаемого дохода, указанного в налоговой декларации, или суммы фактически полученного дохода от определенных видов деятельности за предыдущий налоговый период с учетом особенностей, предусмотренных в статье 227 НК.

⇒ Налоговый вычет ИП на ОСНО в 2020 (заполнение 3-НДФЛ)

На рисунке ниже в инфографике рассмотрены типы и виды налоговых вычетов, какие необходимо предоставить документы помимо 3-НДФЛ и заявления для получения вычета по НДФЛ для различных практических ситуаций ⇓

Налоговый вычет больше НДФЛ: что делать, примеры расчета

(для увеличения нажать)

Практический видео-урок. “Расчет налоговых вычетов по НДФЛ”

Видео урок от эксперта сайта “Бухгалтерия для чайников”, главного бухгалтера Гандевой Н.В. В уроке представлены основные моменты расчета и учета налоговых вычетов по НДФЛ.

эксперт сайта “Бухгалтерский и налоговый учет для чайников” Михаил Петрович Яковлев

Источник: https://online-buhuchet.ru/raschet-ndfl-primer-vychety/

Что делать, если налоговый вычет больше НДФЛ?

Налоговый вычет больше НДФЛ: что делать, примеры расчета

Когда происходит расчет налогового вычета, его конечный размер может оказаться больше, чем налог для физических лиц (НДФЛ). В результате многие налогоплательщики обеспокоены этим и хотят знать, почему налоговый вычет больше НДФЛ.

Налоговый вычет больше НДФЛ: что делать, примеры расчета

Правовая информация

Для начала необходимо разобраться, что представляет собой налоговый вычет по НДФЛ и как он рассчитывается.

Налоговый вычет подразумевает под собой выплату в муниципальный бюджет с доходов (заработной платы) налогоплательщика. Наниматель, согласно законодательству Российской Федерации, удерживает не более 13%, так как данное требование предписано законом 23 НК РФ.

Общая сумма удержания распределяется на несколько категорий:

  • фонд социального страхования;
  • фонд пенсионный;
  • медицинское страхование в Российской Федерации.

ВАЖНО !!! В свою очередь вычет налоговый (НВ) дает возможность работнику вернуть часть уплаченных налогов.

Стоит отметить, выплаты по налоговому вычету осуществляются исключительно той категории граждан, которая имеет официальное трудоустройство, т.е. их доходы подвергаются налогообложению.

Таким образом, налогоплательщиками признаются следующие лица:

  • граждане Российской Федерации, имеющие официальное трудоустройство;
  • граждане, не являющиеся резидентами, но получающие доходность в РФ.

Теперь стоит разобраться, какая категория граждан имеет право на оформление налогового вычета из собственных доходов.

Граждане, которые имеют право на налоговый вычет по НДФЛ:

  • затратившие свои доходы на получение образования для себя и своих детей;
  • получившие за счет своих средств квартиру или дом;
  • затратившие свои средства на дорогостоящее лечение;
  • ветераны боевых действий;
  • простая категория граждан.

Также необходимо кратко рассмотреть каждую категорию налогового вычета:

  • первая категория – это общие налоговые вычеты. Общий налоговый вычет положен на детей (1 тыс. 500 рублей на первого ребенка и по 3 тыс. рублей на последующих). Он предоставляется родителям (мать и отец), родителям супругов (бабушки и дедушки), приемным родителям, являющимися опекунами. Дети-инвалиды в свою очередь будут получать не менее 12 тыс. рублей в месяц.

Под общий вычет попадает следующая категория граждан: герои СССР и России и, ветераны вооруженных конфликтов РФ и СССР, инвалиды, участники великой отечественной войны, блокадники, узники лагерей.

Вычет для этих граждан составляет 500 рублей;

  • вторая категория – это имущественные вычеты. Имущественные вычеты предоставляются тем, кто вложил свои доходы в строительство дома или приобретения жилья. Размер вычета для них составит не более 2 млн. рублей;
  • третья категория – это социальный вычет. Социальный вычет представляет собой возмещение расходов граждан, понесенные на личные нужды: образование, пожертвования, лечение, пенсионное обеспечение, взносы в счет накопительной пенсии и т.д.;
  • четвертая категория – это квалифицированный вычет. Этот вычет предоставляется особой категории граждан, например, индивидуальным предпринимателям. Также сюда можно отнести юристов, занимающихся нотариальной деятельностью.

ВНИМАНИЕ !!! Стоит отметить, что налогооблагаемой базой для НДФЛ являются все доходы гражданина, которые выражаются, как в материальном, так и в натуральном объеме.

Необходимо знать, что есть доходы, которые не облагаются по НДФЛ:

  • единовременные выплаты;
  • пособия, являющиеся поддержкой государства;
  • пенсии;
  • компенсации.

Размер НДФЛ и его влияние

Как говорилось выше, налоговый вычет любой категории выплачивается исключительно в том случае, если гражданин перечислил его в бюджет. Если по каким-то причинам работодатель не перечислял НДФЛ в пользу государства, то право на получение вычета у гражданина нет.

ВАЖНО !!! Таким образом, конечный размер налогового вычета будет зависеть напрямую от НДФЛ. Он может быть выплачен в полном объеме гражданину при соблюдении того, что сумма перечисления меньше или равна фактической величине налога. Поэтому возникает вопрос, как действовать, если сумма существенно больше?

Если налоговый вычет больше чем НДФЛ, то повода для паники нет. Такая ситуация встречается довольно часто, необходимо лишь прояснить некоторые особенности такого явления. Получить налоговый вычет вполне возможно, и задача совершенно нетрудная.

Процедура получения налогового вычета, если он больше НДФЛ

Если налоговый вычет больше НДФЛ, то в этом случае гражданин может:

  • гражданин имеет право произвести оформление на половину величины налогового вычета, по прошествии 1 года (в этом случае возможно получить оставшуюся часть). При этом в нее будут входить новые исчисления, произведенные в налоговом периоде за следующий год;
  • второй способ подразумевает под собой оформление НВ путем подачи заявления в налоговую инспекцию на первую часть вычета. Оформить вторую часть возможно через нанимателя. Таким образом в дальнейшем можно получать компенсации через работодателя;
  • третий способ предусматривает получение вычета исключительно через работодателя. Если гражданин имеет дополнительные доходы, которые подлежат налогообложению, они будут оформляться через ФСН.

Пример:

Заработная плата работника за май составила 20 тыс. 475 рублей. В свою очередь, удержание в пользу НДФЛ составляют 2 тыс. 662 рубля.

В июне работник пошел в отпуск, а заработная плата в связи с этим составила 2 тыс. 300 рублей. Таким образом доходы оказались меньше величины вычета, и при этом возникает излишнее удержание. Наниматель может предложит работнику поступить следующим образом. Можно произвести зачисление НДФЛ в следующий налоговый период или вернуть его по предварительному уведомлению.

Особенности переноса вычета на следующий период

Законодательством предусмотрен перенос вычета на следующий налоговый период по нескольким причинам:

  • итоговый доход гражданина за текущий год оказался меньше, чем сумма вычета. На следующий же год излишние удержания не переносятся, кроме имущественного налога;
  • перенос вычета осуществляется в течение 1 года.

Получить вычет можно каждому гражданину, но при этом необходимо соблюсти требования, предусмотренные законом. Стоит отметить, что некоторый тип вычетов имеет определенный срок давности.

Поэтому в данной ситуации необходимо заранее решить этот вопрос.

Читайте также:  Работодатель вынуждает уволиться: что делать, как доказать

Источник: https://jurists-online.ru/nalogi/nalogovye-vychety/nalogovyj-vychet-bolshe-ndfl

Что делать, если вычет на детей больше чем зарплата

Работодатель, по запросу сотрудника, обязан выплачивать несколько типов вычетов, один из которых – на детей. Иногда бывает так, что, по определенным причинам, сумма вычета на детей выходит больше, чем зарплата сотрудника за месяц. Как быть в таком случае, по какому принципу рассчитать отчисления НДФЛ и можно ли перенести вычет – об этом читайте ниже.

Соотношение начисленной зарплаты и вычета на детей

Налоговый вычет больше НДФЛ: что делать, примеры расчетаВычет на детей относится к категории «стандартных» (он регулируется ст. 218 НК РФ). Его сумма не зависит от зарплаты.

За первого и второго ребенка официально работающий сотрудник, отчисляющий 13% НДФЛ, может уменьшить облагаемую ставку на 1 400 рублей за каждого, за третьего и последующих – по 3 000 рублей. Сумма вычета за детей-инвалидов еще больше.

Такой вычет уменьшает базу НДФЛ и, соответственно, 13% удерживаются с меньшей суммы дохода, чем ранее.

Но поскольку некоторые вычеты можно суммировать, или же возникают ситуации, когда у сотрудника несколько детей, а дохода по какой-то причине в текущем месяце не было (числился на больничном, брал «за свой счет» и т.д.

), иногда месячный заработок может оказаться меньше, чем вычет. Как же тогда быть и откуда вычислять возврат 13% НДФЛ?

Что делать и как считать НДФЛ, если вычеты превышают доход

Сумма полагающихся вычетов может превышать доход работника по ряду причин.

Чаще всего это происходит, если сотрудник попадает сразу под выплату нескольких видов вычета или же берет больничный, отпуск «за свой счет». В такой ситуации, согласно письму Минфина России от 07.10.

04 №03-05-01-04/41, можно суммировать итог стандартных вычетов за год, если в каком-то месяце сотрудник не получал доход.

Проще говоря, бухгалтеру следует суммировать все доходы работника за те месяцы года, которые уже остались позади, вплоть до расчетного, а также сложить сумму полагаемых вычетов. Это регулируется п.3 ст. 226 НК РФ. После сложения сумм можно смотреть, какая величина больше. Обычно доход-таки превышает сумму вычета на детей, но рассмотрим и обратную ситуацию.

Итоговый доход превышает сумму вычета на детей

При сложении цифр за несколько месяцев и высчитывании усредненной суммы зарплаты чаще всего сумма заработка оказывается больше полагаемых льгот. В таком случае от разницы просто вычитают подоходный налог по ставке 13%.

Может оказаться так, что высчитанный НДФЛ превысит доход, в таком случае появляется излишне удержанный налог.

Его работодатель либо учтет при отчислении НДФЛ в следующем доходном месяце этого же года, либо после заявления вернет на руки сотруднику.

  Как получить налоговый вычет военнослужащим на детей

Суммарный доход меньше вычета

Налоговый вычет больше НДФЛ: что делать, примеры расчетаВ ситуации, когда цифры за несколько месяцев сложены, а доход по-прежнему меньше суммы полагаемых вычетов, льготы можно перенести на другие месяцы, но в рамках одного календарного года (то есть одного налогового периода).

Если даже с учетом этого вычет превысил доход, налоговая база считается нулевой, а НДФЛ – излишне удержанным. В таком случае необходимо либо написать заявление на возврат у работодателя, либо обратиться в ИФНС по месту регистрации и вернуть налог через налоговую службу (ст. 231 НК РФ).

Пример. Сотруднику предприятия полагаются детские вычеты на трех детей. В месяц сумма составляет 5 800 рублей. Его зарплата за январь составила 26 000 рублей. Налогом облагается разница двух сумм, то есть 20 200 рублей. Из этого дохода за январь высчитали 13% НДФЛ, что составило 2 626 рублей ((2 600 — 5 800) х 13%).

В феврале сотрудник ушел на больничный и заработал всего 3 000 рублей, что меньше суммы полагаемых вычетов. В данной ситуации бухгалтер предприятия должен начислить НДФЛ по нарастающим итогам с начала года.

Отчисление с зарплаты за оба месяца составит ((26 000 + 3 000 — 5 800 х 2) х 13%) = 2 262 рубля.

Поскольку было вычислено больше, разницу изъятого налога (364 рубля) работодатель либо учтет при зарплате в следующем месяце, либо выплатит сотруднику после подачи им заявления.

Источник: https://VseProVychet.ru/standartnyi/vychet-na-detey-bolshe-chem-zarplata.html

Какой предел вычетов по НДФЛ в 2019 – 2020 годах?

Социальные налоговые вычеты предоставляются работнику, если в отчетном году он производил следующие виды выплат:

  • оплачивал учебу — свою или детей;
  • оплачивал лечение — свое, детей или родителей;
  • вносил взносы на накопительную часть пенсии добровольно помимо тех сумм, которые начислял работодатель;
  • оплачивал полис добровольного медицинского страхования.

Размер таких вычетов ограничен законодательно. То есть если учеба обошлась очень дорого, это не значит, что можно будет вообще не платить налог.

Вычет на учебу, если налогоплательщик оплачивал свою личную учебу, предоставляется в сумме, не превышающей 120 000 руб.

При этом учебное заведение должно в обязательном порядке иметь государственную аккредитацию. Для налогоплательщика, самостоятельно оплатившего свое обучение, форма обучения не важна, он получит вычет, даже если учился заочно. Если же налогоплательщик хочет получить вычет по затратам на обучение детей, то форма обучения должна быть только очной.

Образовательный вычет на одного ребенка может предоставляться не более чем на 50 000 руб.

То есть налогоплательщик может вернуть за счет вычета с оплаты учебы одного ребенка налог в сумме 50 000 × 13% = 6 500 руб., в то время как с оплаты собственной учебы — 120 000 × 13% = 15 600 руб.

Получить вычет по расходам на обучение возможно у работодателя до окончания года, в котором произведены такие траты. Для этого необходимо подать в налоговую инспекцию заявление, подкрепленное всеми необходимыми документами:

  • договором с учебным заведением;
  • квитанциями об оплате;
  • копией лицензии учебного заведения на право предоставления образовательных услуг.

ИФНС, рассмотрев эти документы, выдаст уведомление о праве на вычет. Уведомление нужно будет передать работодателю.

Но можно получить такой вычет и в ИФНС, подав туда по окончании года, в котором имели место расходы, все вышеуказанные документы и декларацию 3-НДФЛ за прошедший год.

Вычетом нельзя воспользоваться, если оплата учебы производилась из материнского капитала.

Социальные выплаты на лечение налогоплательщик может получить в случае, если расходы были произведены в отношении его самого, супруга или супруги, родителей или детей, не достигших 18 лет.

Перечень услуг, расходы на которые можно возместить, содержится в постановлении Правительства РФ от 19.03.2001 № 201.

Медицинское учреждение, оказывавшее помощь, должно в обязательном порядке иметь лицензию на оказание соответствующего вида помощи.

В случае оплаты дорогостоящего лечения вычет предоставляется без ограничений, но вид лечения должен входить в перечень, утвержденный Правительством.

Так же как и по расходам на обучение, вычет на лечение может быть предоставлен либо налоговой инспекцией по окончании года, либо в текущем году работодателем при наличии уведомления, выданного ИФНС.

Социальный вычет на пенсионное обеспечение предоставляется в сумме добровольных взносов, произведенных налогоплательщиком на формирование своей пенсии, пенсии супруга или супруги, детей. Его можно получать у работодателя, подав ему соответствующее заявление, при условии что этот работодатель сам осуществляет расчет и перечисление таких взносов.

Налоговый вычет могут получить только граждане (и, соответственно, налоговые резиденты) РФ, которые платят НДФЛ. Если у вас нет официального источника дохода, с которого вы платите налоги, то получить налоговый вычет вы не сможете.

Вычет не дадут и индивидуальным предпринимателям, которые работают по упрощенной или вмененной системе налогообложения. ИП с общей системой налогообложения получают вычет в обычном порядке.

Виды налоговых вычетов по НДФЛ

Разберемся, что именно является налоговым вычетом.

Наемный работник получает на руки не полную сумму начисленной в бухгалтерии заработной платы, а за минусом 13% от всей суммы.

Пример

Заработная плата составляет 20 000 руб. 13% от этой суммы — 2 600 руб. На руки работнику причитается: 20 000 – 2 600 = 17 400 руб.

База для расчета НДФЛ включает все виды доходов, в том числе начисления по больничным листам (ст. 217 НК РФ), а также отпускные, премии, поощрения, бонусы, тринадцатую зарплату и т. п.

Не удерживается подоходный налог только из социальных выплат, таких, например, как пособие по беременности и родам или по уходу за ребенком до 1,5 лет.

Но существуют способы законно уменьшить сумму налога, удерживаемого из зарплаты конкретного работника, с помощью так называемых вычетов.

Вычеты всегда строго индивидуальны и не полагаются любому и каждому. Для получения вычета работник должен иметь основания.

И все вычеты, даже полагающиеся работнику в бесспорном порядке, носят заявительный характер.

То есть они не предоставляются автоматически, ведь бухгалтер не обязан и не может знать обо всех подробностях жизни каждого сотрудника, дающих ему право на льготы.

Виды вычетов:

  1. Стандартные.
  2. Социальные.
  3. Имущественные.
  4. Профессиональные.

Стандартные налоговые вычеты предоставляются гражданам в соответствии с п. 1 ст. 218 НК РФ. Отметим только, что льготы или вычеты по НДФЛ, предусмотренные подп. 1 и 2 п. 1 ст. 218 НК РФ, не имеют ограничений по налоговой базе.

То есть они предоставляются в любом случае, вне зависимости от суммы дохода с начала года. Если налогоплательщик по своему статусу имеет право на несколько стандартных вычетов, то ему предоставляется максимальный из возможных.

Подробнее о видах стандартных вычетов и особенностях их применения читайте здесь.

Какими бывают вычеты?

  1. Стандартные налоговые вычеты

    Это вычеты для особых категорий людей («чернобыльцы», инвалиды с детства, родственники погибших военнослужащих) и вычет на детей.

  2. Социальные налоговые вычеты

    Этот вид вычета можно получить, если вы тратите деньги на обучение, лечение, благотворительность, а также на добровольное пенсионное страхование и страхование жизни сроком от 5 лет.

  3. Вычет по индивидуальным инвестиционным счетам (ИИС)

    ИИС — счета для операций с ценными бумагами, которые дают возможность получить налоговый вычет: платить меньше налога или вернуть уже уплаченный налог.

  4. Имущественный налоговый вычет

    Вы имеете право получить налоговый вычет за купленное жилье, в том числе и в ипотеку. Вычет также распространяется на покупку или строительство дома, покупку земли и ремонт квартиры в новостройке. Еще один вид имущественного вычета — вычет на расходы по ипотечным процентам.

Стандартный вычет на детей

Вычеты на детей, перечисленные в подп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ, имеют предел для начисления.

Так, если суммарная заработная плата работника с начала года достигла этого предела, то вычеты на детей перестают предоставляться с месяца его достижения вне зависимости от возраста детей, их количества и от того, родные это дети или нет. Размер дохода для применения налогового вычета на ребенка в 2019-2020 годах равен 350 000 руб.

ВНИМАНИЕ! В 2020 году предел дохода, а также размер вычетов на детей может быть повышен.

Стандартный налоговый вычет на ребенка полагается родителям, супругу (супруге) родителя, усыновителям, опекунам, попечителям, приемным родителям, супругу (супруге) приемного родителя.

Размер стандартных вычетов на детей составляет:

  • 1 400 руб. — на первого или второго ребенка;
  • 3 000 руб. — на третьего и последующего ребенка.
Читайте также:  Как обжаловать отказ в назначении пенсии

Вычет на детей предоставляется с месяца рождения (усыновления, установления опеки, заключения договора о передаче ребенка в семью) и до конца года, в котором он достиг 18 лет. А если ребенок — учащийся очной формы обучения, аспирант, ординатор, интерн, студент в возрасте до 24 лет, то вычет на детей предоставляется по месяц (включительно), в котором обучение прекратилось.

Налоговый вычет больше НДФЛ: что делать, примеры расчета

А вот размеры вычетов на детей-инвалидов существенно выше и зависят от возраста ребенка и категории налогоплательщика. Так, налоговый вычет на ребенка в 2019-2020 годах составляет:

  • 6 000 руб., если вычет получают опекуны, попечители, приемные родители, супруг (супруга) приемного родителя на ребенка-инвалида до 18 лет или ребенка — учащегося очной формы обучения (аспиранта, ординатора, интерна, студента) в возрасте до 24 лет, если он является инвалидом 1-й или 2-й группы;
  • 12 000 руб., если вычет получают родители, супруг (супруга) родителя, усыновители на ребенка-инвалида до 18 лет или ребенка — учащегося очной формы обучения (аспиранта, ординатора, интерна, студента) в возрасте до 24 лет, если он является инвалидом 1-й или 2-й группы.

Источник: https://thevenusprojekt.ru/summa-nalogovykh-vychetov-prevyshaet-obshchuyu-summu-naloga/

Расчет НДФЛ (подоходного налога): порядок и формула

Расчет НДФЛ должен быть произведен безошибочно, только это позволит избежать штрафных санкций и претензий со стороны контролирующих органов. Разберем в нашей статье, как рассчитывается подоходный налог, а также приведем формулу расчета НДФЛ и пример расчета НДФЛ.

В расчетах Вам поможет:

  • Как рассчитать НДФЛ: общий порядок
  • Как высчитать НДФЛ: формула
  • Расчет НДФЛ: пример
  • Итоги

Как рассчитать НДФЛ: общий порядок

Чтобы правильно рассчитать НДФЛ, нужно использовать положения ст. 225 НК РФ.

Расчет подоходного налога происходит в несколько этапов:

  1. В начале для расчета НДФЛ за налоговый период определяются все доходы, подлежащие обложению подоходным налогом (п. 3 ст. 225 НК РФ).
  2. Для каждого вида дохода уточняется ставка налога согласно ст. 224 НК РФ.
  3. Исчисляется налоговая база по НДФЛ за налоговый период. При этом нужно помнить, что для расчета НДФЛ при применении нескольких налоговых ставок исчисление налоговой базы производится отдельно по каждому виду доходов. Также налоговая база по доходам от долевого участия высчитывается отдельно от налоговой базы по всем остальным доходам, к которым применима ставка 13%, с учетом требований ст. 275 НК РФ.

Подробнее о налоговой базе см. в материале «Порядок определения налоговой базы по НДФЛ».

  1. Производится непосредственный расчет НДФЛ по формуле, приведенной ниже. При этом сумма налога округляется до полных рублей, т. е. сумма меньше 50 коп. не учитывается, а равная или свыше 50 коп. округляется в большую сторону до целого рубля (п. 6 ст. 52 НК РФ).

Как высчитать НДФЛ: формула

Формула расчета НДФЛ, согласно п. 1 ст. 225 НК РФ, выглядит следующим образом:

Сумма НДФЛ = Налоговая база × Налоговая ставка.

Обратите внимание, что налоговая база может быть уменьшена на сумму налоговых вычетов (стандартных, социальных, имущественных и т. д.).

  1. С вычетами вас детально познакомят материалы нашей рубрики «Вычеты (НДФЛ)».
  2. А также перед расчетом налога следует убедиться, что полученный доход не попал в льготный список (освобожденных от НДФЛ выплат).
  3. Перечень таких сумм можно найти здесь.

Чтобы посчитать НДФЛ к уплате в бюджет РФ, достаточно сложить все суммы налога, исчисленные отдельно по каждой налоговой базе (п. 5 ст. 225 НК РФ).

Расчет НДФЛ: пример

Рассмотрим, как рассчитать налог на доходы физических лиц, на примере.

Сумма заработной платы бухгалтера Свиридовой И. Г. в ООО «Инком» составила 58 000 руб. Ей предоставляется стандартный вычет на единственного ребенка 5 лет на основании заявления. ООО «Инком», как налоговый агент, должно рассчитать НДФЛ к уплате и перечислить сумму налога в бюджет не позднее дня, следующего за днем выдачи заработной платы.

  1. За очередной месяц подлежит обложению НДФЛ заработная плата Свиридовой И. Г.
  2. Заработная плата облагается НДФЛ по ставке 13%.
  3. Налоговая база составляет: 58 000 – 1 400 = 56 600 руб.
  4. Сумма НДФЛ: 56 600 × 13% = 7 358 руб.

Справиться с расчетом быстрее вам поможет наш калькулятор НДФЛ.

О нюансах расчета НДФЛ по разным видам доходов расскажут материалы нашего сайта:

Итоги

При получении в налоговом периоде облагаемых НДФЛ доходов необходимо: уточнить по этому виду дохода налоговую ставку, рассчитать налоговую базу (с учетом вычетов) и исчислить сумму налога (налоговую базу перемножить со ставкой налога).

При получении нескольких видов доходов, облагаемых по разным ставкам НДФЛ, исчисление налоговой базы производится отдельно по каждому виду доходов.

Подписывайтесь на наш бухгалтерский канал Яндекс.Дзен

Подписаться

Источник: https://nalog-nalog.ru/ndfl/uderzhanie_ndfl/raschet_ndfl_podohodnogo_naloga_poryadok_i_formula/

Если зарплата меньше чем вычеты на детей

Содержание

  • Если вычеты на детей по НДФЛ больше начисленной зарплаты
  • Виды предоставляемых вычетов
  • Расчет налога, если вычетов слишком много
  • Что делать, если вычет на детей больше чем зарплата
  • Соотношение зарплаты и вычета на детей
  • Что делать, если вычеты превышают доход
    • Итоговый доход превышает сумму вычета на детей
    • Суммарный доход меньше вычета
  • 6-НДФЛ: налоговый вычет превышает доход
  • Порядок заполнения 6-НДФЛ
  • Налоговые вычеты в 6-НДФЛ
  • Сумма стандартного вычета превысила доход сотрудника
  • Как работнику с детьми можно уменьшить налог на доходы (НДФЛ) и получить на руки больше зарплаты
  • Если вычет по НДФЛ больше начисленной зарплаты
  • Какие вычеты предоставляет работодатель
  • Если вычетов слишком много
  • О переносе вычетов
  • Что делать, если вычет по НДФЛ больше зарплаты, начисленной работнику – порядок расчета налога на примере
  • Понятие налоговой льготы
    • Как считать подоходный налог, если заработная плата меньше?
  • Выводы
  • Какой предел вычетов по НДФЛ в 2019 — 2020 годах?
    • Виды налоговых вычетов по НДФЛ
    • Стандартный вычет на детей
  • Если ндфл с минусом что делать
  • Как заполнить 6 НДФЛ, если вычеты работника больше его дохода
    • Порядок заполнения формы
    • Как отразить вычеты в отчете
  • Если начисление меньше вычета
  • Если вычет по ндфл больше начисленной зарплаты при увольнении
  • Если стандартный вычет больше начисленной зарплаты
    • Если вычет по НДФЛ больше начисленной зарплаты — Все о финансах
  • Если зп в месяце увольнения меньше вычета
  • Ндфл с минусом при увольнении
  • Стандартные вычеты на ребенка превышают начисленную з/п при увольнении
  • Объект налогообложения НДС
    • Добавить комментарий Отменить ответ
  • Последние публикации
  • В каком порядке рассчитать компенсацию за неиспользованный отпуск при увольнении
  • Вычет по НДФЛ с выплат при увольнении по соглашению
  • Действия вычетов НДФЛ
  • Имущественный вычет работающему пенсионеру при увольнении
  • Как рассчитать НДФЛ уволившегося сотрудника с учетом наличия социального вычеты
  • Какими налогами облагается компенсация за отпуск при увольнении
  • Когда начисления за месяц меньше суммы вычетов, что с НДФЛ делать

По действующим налоговым правилам доход работника, облагаемый НДФЛ, можно уменьшать на величину положенных ему налоговых вычетов.

Согласно 23 главе НК РФ, устанавливается единая ставка подходного налога 13% на зарплату каждого сотрудника. Перед уплатой этого налога из налогооблагаемой базы убираются все положенные вычеты.

Однако что делать, если вычет по НДФЛ больше начисленной зарплаты? Такая ситуация может возникнуть по нескольким причинам.

Виды предоставляемых вычетов

По налоговому кодексу, работодатель может предоставить сотруднику 4 вида налоговых вычетов: стандартный, социальный, имущественный и профессиональный.

Механизм их предоставления четко прописан в законодательстве: указывается, какие категории налогоплательщиков могут воспользоваться правами на льготы.

Но иногда возникает ситуация, когда итоговая сумма всех положенных вычетов превышает зарплату, то есть оказывается больше налогооблагаемой базы.

Такая ситуация возникает по следующим причинам:

  • Минимальный ежемесячный доход . Если сотрудник работает на мелкой должности или по совместительству и при этом является льготником сразу по нескольким категориям, итоговая величина вычетов может превысить размер заработной платы.
  • Был предоставлен отпуск за свой счет . В этот период дохода у сотрудника нет, при этом права на вычет за ним сохраняются.
  • У работника несколько детей и при этом невысокая заработная плата . На третьего и каждого последующего ребенка предоставляется вычет в размере 3000 рублей, поэтому для главы многодетной семьи он может превысить итоговый размер зарплаты.

Согласно ст. 210 Кодекса, если у работника в определенный период не было дохода, или его размер меньше величины вычета, в этом месяце работник не платит НДФЛ. Остаток неиспользованного вычета может быть перенесен на будущие периоды, и это позволит сократить сумму налога в дальнейшем.

Расчет налога, если вычетов слишком много

По действующим правилам работодатель начисляет НДФЛ с начала текущего года нарастающим итогом. Это значит, что в течение каждого календарного года налоговые вычеты будут суммироваться, и только после этого на заработную плату начисляется налог. Из-за этого общая величина вычетов может превышать зарплату не в одном конкретном месяце, а нарастающим итогом.

Если возник излишне удержанный НДФЛ, он может быть зачтен в счет налога в следующем месяце этого календарного гота, также работник может самостоятельно получить его по заявлению. Если это не было сделано, то в конце года работник имеет право подать заявление в местное отделение налоговой инспекции и вернуть излишне утраченный НДФЛ за весь год.

Если возникают спорные ситуации с работодателем по вопросу предоставления налоговых вычетов, необходимо обращаться за разъяснениями в инспекцию.

Если выяснится, что работник уплачивал избыточный налог, он сможет вернуть свои деньги или перенести налог на следующие месяцы, и тем самым избежать новых трат.

Вычет является эффективной мерой социальной поддержки, поэтому стоит позаботиться об отстаивании своих прав, чтобы каждый месяц платить меньше.

Что делать, если вычет на детей больше чем зарплата

Работодатель, по запросу сотрудника, обязан выплачивать несколько типов вычетов, один из которых – на детей. Иногда бывает так, что, по определенным причинам, сумма вычета на детей выходит больше, чем зарплата сотрудника за месяц. Как быть в таком случае, по какому принципу рассчитать отчисления НДФЛ и можно ли перенести вычет – об этом читайте ниже.

Соотношение зарплаты и вычета на детей

Такой вычет уменьшает базу НДФЛ и, соответственно, 13% удерживаются с меньшей суммы дохода, чем ранее.

Но поскольку некоторые вычеты можно суммировать, или же возникают ситуации, когда у сотрудника несколько детей, а дохода по какой-то причине в текущем месяце не было (числился на больничном, брал «за свой счет» и т.д.

), иногда месячный заработок может оказаться меньше, чем вычет. Как же тогда быть тогда и откуда вычислять возрат 13% НДФЛ?

Что делать, если вычеты превышают доход

Проще говоря, бухгалтеру следует суммировать все доходы работника за те месяцы года, которые уже остались позади, вплоть до расчетного, а также сложить сумму полагаемых вычетов. Это регулируется п. 3 ст. 226 НК РФ. После сложения сумм можно смотреть, какая величина больше. Обычно доход-таки превышает сумму вычета на детей, но рассмотрим и обратную ситуацию.

Итоговый доход превышает сумму вычета на детей

При сложении цифр за несколько месяцев и высчитывании усредненной суммы зарплаты чаще всего сумма заработка оказывается больше полагаемых льгот. В таком случае от разницы просто вычитают подоходный налог по ставке 13%.

Читайте также:  Как обменять квартиру на дом: перечень документов

Может оказаться так, что высчитанный НДФЛ превысит доход, в таком случае появляется излишне удержанный налог.

Его работодатель либо учтет при отчислении НДФЛ в следующем доходном месяце этого же года, либо после заявления вернет на руки сотруднику.

Суммарный доход меньше вычета

В ситуации, когда цифры за несколько месяцев сложены, а доход по-прежнему меньше суммы полагаемых вычетов, льготы можно перенести на другие месяцы, но в рамках одного календарного года (то есть одного налогового периода).

Если даже с учетом этого вычет превысил доход, налоговая база считается нулевой, а НДФЛ – излишне удержанным.

В таком случае необходимо либо написать заявление на возврат у работодателя, либо обратиться в ИФНС по месту регистрации и вернуть налог через налоговую службу (ст. 231 НК РФ).

Можно сделать выводы, что если зарплата меньше вычета на детей, в бухгалтерии по месту работы должны высчитать сумму доходов и льгот за все месяцы года до текущего.

И уже исходя из результатов, возвращать разницу НДФЛ «на руки» или вместе с зарплатой, либо же признавать налоговую базу нулевой. Перенос вычета на детей при маленьком доходе возможен на другие месяцы только в рамках календарного года.

На следующий год разрешают переносить лишь имущественные льготы.

6-НДФЛ: налоговый вычет превышает доход

  • Авторы: Ирина Лазарева, эксперт службы Правового консалтинга ГАРАНТ;
  • Елена Мельникова, рецензент службы Правового консалтинга ГАРАНТ, аудитор, член МоАП
  • Рассмотрим порядок заполнения 6-НДФЛ в случае, когда доход сотрудника меньше суммы налоговых вычетов за этот же период.

Начиная с 2016 года на налоговых агентов по НДФЛ возложена обязанность (абз. 3 п. 2 ст.

230 НК РФ) по ежеквартальному представлению в налоговые органы расчета сумм НДФЛ, исчисленных и удержанных налоговым агентом, форма (далее — 6-НДФЛ) и порядок заполнения которого (далее — Порядок) утверждены ФНС России (приказ ФНС России от 14.10.2015 № ММВ-7-11/450@).

Порядок заполнения 6-НДФЛ

6-НДФЛ заполняют на основании данных учета доходов, начисленных и выплаченных физическим лицам налоговым агентом, предоставленных физическим лицам налоговых вычетов, исчисленного и удержанного НДФЛ, содержащихся в регистрах налогового учета (п. 1 ст. 230 НК РФ; п. 1.1 Порядка). Поэтому налоговому агенту прежде всего необходимо корректно заполнять указанные налоговые регистры.

По интересующим нас строкам 6-НДФЛ указывают (пп. 3.3, 4.2 Порядка):

Источник: https://minakovajulia.ru/esli-zarplata-menshe-chem-vychety-na-detej/

Налоговый вычет по НДФЛ для физического лица, какие бывают, полный перечень вычетов в РФ в 2019 году

Узнайте, за что вы можете вернуть часть уплаченных налогов

Налоговый кодекс предусматривает ряд вычетов, которые позволяют уменьшить вашу налогооблагаемую базу по НДФЛ на сумму, определённую законодательством. Для применения каждого из вычетов необходимо выполнить прописанные условия.

Прежде всего отметим, что вне зависимости от вида вычета воспользоваться им могут только налоговые резиденты РФ, которые имеют доход, облагаемый НДФЛ по ставке 13%. Налоговый вычет по НДФЛ – это сумма, которая уменьшает налоговую базу (величину облагаемого НДФЛ дохода).

Существуют следующие группы налоговых вычетов:

  • стандартные (ст. 218 НК РФ);
  • социальные (ст. 219 НК РФ);
  • инвестиционные (ст. 219.1 НК РФ);
  • имущественные (ст. 220 НК РФ);
  • по переносу убытков на будущее (ст. 220.1 НК РФ);
  • профессиональные (ст. 221 НК РФ). 

Стандартные налоговые вычеты

Этот вычет можно разделить на две подгруппы: вычет непосредственно налогоплательщику и вычет на его детей.

1. Вычет на налогоплательщика:

  • 3 000 рублей за каждый месяц представляется, в том числе, если налогоплательщик является лицом, участвовавшим в ликвидации последствий аварии на Чернобыльской АЭС, на производственном объединении «Маяк», а также лицам принимавшим участие в испытаниях ядерного оружия, инвалидам ВОВ и инвалидам из числа военнослужащих (полный список в подп. 1 п. 1 ст. 218 НК РФ);
  • 500 рублей за каждый месяц представляется, в том числе, если налогоплательщик является героем Советского Союза или РФ, являлся участником ВОВ, блокадником Ленинграда, инвалидам с детства, а также инвалидам I и II групп (полный список в подп. 2 п. 1 ст. 218 НК РФ).

Если физлицо имеет право одновременно на вычет в 3 000 руб. и в 500 руб., ему будет предоставлен только один — максимальный. 

2. Вычет на детей налогоплательщика:

  • 1 400 руб. — на первого и второго ребенка;
  • 3 000 руб. —  на третьего и каждого последующего;
  • 12 000 рублей —  на каждого ребенка-инвалида в возрасте до 18 лет или учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента в возрасте до 24 лет, если он является инвалидом I или II группы. Для опекунов и попечителей этот вычет представляется в размере 6 000 руб.

Перечисленные вычеты производятся на каждого ребёнка в возрасте до 18 лет, а также на каждого учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента, курсанта в возрасте до 24 лет.

Налоговые вычеты представляются каждый месяц до месяца, в котором доход налогоплательщика превысил 350 000 руб. нарастающим итогом.

Вычеты на детей представляются независимо от наличия стандартного вычета непосредственно на налогоплательщика. 

Социальные налоговые вычеты

Существует пять видов социальных вычетов.

  1. Вычет на благотворительность Сумма вычета не может превышать 25% полученного физическим лицом дохода за год. Список организаций, которым можно перечислять средства, для применения вычета поименован в подп. 1 п. 1 ст. 219 НК РФ.
  2. Вычет на обучение— до 120 000 руб. за календарный год — вычет представляется в сумме расходов на обучение своё, либо брата (сестры) в образовательном учреждении;

    — до 50 000 руб. за календарный год — на каждого ребёнка в общей сумме на обоих родителей (подробнее о данном вычете можете прочитать в статье «Как получить вычет на обучение детей?»).

  3. Вычет на лечение— до 120 000 руб. за календарный год – вычет представляется в сумме расходов на лечение и покупку медикаментов для себя, супруга(ги), родителей, детей до 18 лет;

    — размер вычета на лечение не лимитируется, если налогоплательщиком были потрачены деньги на дорогостоящее лечение (об этом читайте в статье «Налоговый вычет на лечение: условия»).

  4. Вычет на пенсионное обеспечение, страхование жизни и здоровья в добровольном порядке — до 120 000 руб. за календарный год – вычет представляется в сумме расходов, осуществлённых на заключение договоров НПО, страхования жизни и здоровья. Вычет можно получить не только по расходам за себя, но и осуществленные за близких родственников в рамках конкретного вычета (подп. 4 п. 1 ст. 219 НК РФ).
  5. Вычет на накопительную часть пенсии — до 120 000 руб. за календарный год – вычет представляется в сумме затрат на дополнительные взносы на накопительную часть пенсии.

    Учтите, социальные вычеты предоставляются в размере произведённых расходов, но не более 120 000 руб. Это максимальный размер всех в совокупности социальных вычетов за календарный год, а значит, вернуть вы вправе из бюджета не более 15 600 руб. Однако вычет на обучение детей, благотворительность и дорогостоящее лечение не включены в данный лимит. 

Инвестиционные налоговые вычеты

Статья 219.1 Налогового кодекса предусматривает три группы инвестиционных вычетов.

  1. Вычет по долгосрочному владению ценными бумагамиПоложительный финансовый результат, полученный при продаже (погашении) ценных бумаг, освобождается от обложения НДФЛ в определённом размере (п. 2 ст. 219.1 НК РФ). Максимальный размер вычета за календарный год рассчитывается как произведение трёх млн руб. и количества полных лет владения проданных ценных бумаг. Причём для получения вычета минимальный срок владения – 3 года. Формула расчёта размера лимита меняется, если в течение календарного года реализуются ценные бумаги с различным сроком владения (узнать обо всех условиях и примерах расчёта можно из статьи «Могу ли я получить вычет по долгосрочному владению ценными бумагами?»).
  2. Вычет на взносы по ИИС

    Вычет рассчитывается в сумме денежных средств, внесённых на ИИС в налоговом периоде, но не более 400 000 руб. (подробнее читайте в статье «Выбор типа налогового вычета для ИИС»). Чтобы не потерять право на вычет, ИИС должен действовать не менее трёх лет. Вычет можно получать ежегодно, если ежегодно пополнять ИИС и иметь налогооблагаемый доход.

  3. Вычет на доход по ИИС

    Не лимитируется. Освобождается от налогообложения положительный финансовый результат, полученный по операциям с ценными бумагами и ПФИ на ИИС.

    Данный вычет можно получить только при закрытии ИИС, если прошло не менее трёх лет с даты заключения договора на его ведение.

    Нюансы получения данного вычета читайте в статьях «Ограничения для получения вычета на доход», «Практика получения вычета на доход». 

Имущественные налоговые вычеты

Данный вычет также состоит из нескольких групп.

  1. Вычет при продаже имущества1 000 000 руб. – максимальная сумма вычета за календарный год, на который может быть уменьшен доход, полученный при продаже жилых домов, квартир (долей в них), земельных участков; 250 000 руб. – максимальная сумма вычета за календарный год, на который может быть уменьшен доход, полученный при продаже иного имущества, в перечень которого входят автомобили, нежилые помещения, гаражи, иностранная валюта и др. Вы вправе выбрать, уменьшать сумму дохода от продажи на сумму документально подтверждённых расходов на приобретение имущества или на указанный выше вычет.

    Напомним, декларацию при продаже нужно подавать только в случае, если вы продержали имущество в собственности менее трёх лет (менее пяти лет для жилого имущества, приобретённого после 1 января 2016 года) (читайте статьи «В каких случаях нужно сдавать 3-НДФЛ самостоятельно», «В какие сроки можно сдать декларацию 3-НДФЛ»).

  2. Вычет при приобретении жилья 2 000 000 руб. —  максимальная принимаемая к вычету сумма расходов на строительство или приобретение на территории РФ жилого имущества; 3 000 000 руб. —  максимальная принимаемая к вычету сумма расходов на погашение процентов по целевым займам (кредитам), полученным на приобретение жилья.

    Подробнее об этих вычетах читайте в статьях «Возврат налога за покупку квартиры», «Возврат налога за квартиру, купленную в ипотеку (с процентов по ипотеке)». 

Налоговый вычет по переносу убытков на будущее

Не лимитирован. Убыток, полученный по операциям с обращающимися на организованном рынке ценными бумагами и производными финансовыми инструментами, можно перенести на прибыль будущих налоговых периодов.

Учесть можно убытки, полученные с 2010 года.

Перенос разрешён в течение десяти лет, следующих за тем налоговым периодом, в котором получен убыток (об условиях вы узнаете из статей «В каких случаях можно перенести убытки на прибыльные года?» и «Как посчитать вычет по переносу убытка?»).

Профессиональные налоговые вычеты

Предоставляются в сумме фактически произведённых и документально подтверждённых расходов. Индивидуальные предприниматели могут получить вычет в размере 20% от общей суммы полученного ими дохода вместо учёта расходов. Перечень физлиц, которые могут воспользоваться данным вычетом, приведён в п. 1 ст. 227 НК РФ.

Подводя итоги, отметим, вы вправе рассчитывать на несколько видов налоговых вычетов за один календарный год. Однако, если уплаченного вами НДФЛ за календарный год не хватает, чтобы полностью сделать возврат по всем видам вычетов, вам вернут только сумму в рамках уплаченного налога.

Источник: https://journal.open-broker.ru/taxes/vse-nalogovye-vychety-dlya-fizicheskih-lic/

Ссылка на основную публикацию