Налоговый вычет при обмене квартиры

Обмен недвижимостью в последнее время стал достаточно распространенной сделкой. Даже риелторы отмечают, насколько возросло количество подобных способов осуществить переезд.

Конечно, здесь прослеживается ряд плюсов – граждане просто находят интересующий вариант и в одночасье избавляются от своей жилой площади и приобретают новую.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер. 

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему — обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефону +7 (499) 938-44-61. Это быстро и бесплатно!

Показать содержание

Все это очень удобно и здорово, но многие люди, приступая к оформлению даже не догадываются о том, что это сделка – налогооблагаемая. А вот в каком размере, и в каких случаях можно освободиться от ее уплаты – читайте в нашей статье.

Читайте на сайте об особенностях обмена старой квартиры на новостройку, а также о том, как обменять комнату или квартиру на дом и земельный участок с доплатой.

Общая информация

Налоговый вычет при обмене квартиры

  • Еще двадцать лет назад, во время существования Советского Союза, такого понятия, как частная собственность вовсе не существовало.
  • Вся недвижимость была государственной, а значит, все сделки, которые проходили с ней, также были проведены за счет государства (читайте о возможности обмена муниципального жилья).
  • Именно во времена советского союза была распространена мена квартир, так как было невозможно продать то, что не принадлежит тебе на праве собственности.
  • После того, как Союз перестал существовать и на карте появилось новое государство под названием Российская Федерация, ситуация несколько изменилась.

Теперь граждане получили возможность приобретать недвижимость в свою собственность, при этом, владеть, распоряжаться и пользоваться им по собственному усмотрению. Квартиры стало можно отчуждать любой известно сделкой Гражданскому кодексу (читайте об обмене приватизированной квартиры).

Конечно, теперь расходы на проведение сделки, а именно оформление государственными органами соответствующих документов и проверка сделки на законность осуществляется за определенную плату.

Это своеобразная плата в счет бюджета страны за возможность владеть тем или иным недвижимым имуществом на праве собственности.

К сожалению, Налоговый кодекс не устанавливает размер налога для осуществления такой сделки, как обмен недвижимости. Нет упоминания об этом и в Гражданском кодексе.

Кстати, с подробностями прохождения сделки вы можете ознакомиться в статье 567 и последующих нормах ГК РФ. Но как же тогда простому обывателю узнать, на какие денежный взносы в пользу государства он может рассчитывать?

Налоговый вычет при обмене квартиры

Так, мена приравнивается ко всем известному договору купли-продажи.

Многие граждане разведут руками, ведь в этих процедурах нет ничего схожего. На самом деле это не так.

При сделке купли-продажи мы с вами можем наблюдать наличие двух сторон – сторона продавца, передающего право собственности на недвижимость в пользу другого лица и сторона покупателя, приобретающего право собственности за денежные средства.

В договоре мены тоже две стороны, но каждая из них автоматически является и продавцом и покупателем. Это значит, что данные сделки можно соизмерять практически равными.

Налоговый кодекс в статье 217 устанавливает налог в 13 процентов НДФЛ от сделки купли-продажи. Следственно, и для сделки мены такая цифра актуальна.

Если недвижимость была в собственности менее 3 лет

Налоговый вычет при обмене квартиры

Если недвижимость была в собственности гражданина больше, чем три года, то он освобождается от обязанности уплаты денежных средств в пользу государства, претендуя на своеобразный налоговый вычет.

Данный вычет как раз имеет величину в 13 процентов от суммы сделки. Таким образом, из 100 процентов суммы осуществляемого обмена, в счет государства не будет уплачено ни рубля.

Но если срок владения данным имуществом не превышает три года, хотя бы на один месяц – это повод оплатить предложенный государством налог. В противном случае сделка считается недействительной и не регистрируется.

Если идет обмен, в котором одно жилье находилось в собственности не более 3 лет, а другое – более 3 лет, то собственник жилья, находившегося в его распоряжении меньше, оплачивает 13 процентов от суммы сделки, касающиеся только конкретно его жилья.

Как мы уже говорили, все вопросы, касающиеся обмена, за исключением начисления налога, представлена в Гражданском кодексе в статье 567. Также там указано, что мена соразмерна договору купли продажи.

Что касается Налогового кодекса, то в статье 217 он устанавливает величину налога на оформление сделки купли продажи.

Понятие имущественного вычета

При обмене квартиры с доплатой нужно ли платить налог? Что такое налоговый вычет при обменене квартиры с доплатой? При мене квартир, если собственник владел ей не больше трех лет, у него есть право на получение имущественного вычета. Данная возможность предусмотрена статьей 220 Налогового кодекса.

Однако, вычет распространяется на сумму не превышающую один миллион рублей. Если сумма сделки несколько выше, то вычетом облагается только указанная прежде сумма.

Налоговый вычет при обмене квартиры

Если сумма сделки составляет 3 миллиона рублей, то 1 миллион рублей – является величиной вычета. Его трогать не стоит.

А вот из оставшихся 2 миллионов стороны соразмерно оплачивают налог в размере 13 процентов пополам. При этом применить налоговый вычет можно лишь единожды.

Подробнее о возможности получения имущественного вычета в этом видео:

Как оплатить?

Итак, для начала вы составляете договор у нотариуса. Можно обойтись и без этого, но такая мера защитит ваши права.

Далее, вы передаете доплату или это делает ваша сторона, если данное установлено договором(читайте об оформлении договора мены с доплатой). Нотариус регистрирует вашу сделку. После этого помогает вам рассчитать налог.

Вы являетесь в Росреестр, заявляете о желании подать документы на оформление. Вам рассчитывают величину налога еще раз и дают соответствующие реквизиты. Вы оплачиваете деньги, после чего уж стоите в очереди на рассмотрение документов.

О том, можно ли применить материнский капитал в качестве доплаты при обмене квартиры, вы можете узнать из нашей статьи.

Особенности и нюансы

Налог при договоре мены обязателен к уплате и в отсутствии документа о его выплате нельзя осуществить сделку. Ее попросту не зарегистрируют.

Также, если вы являетесь собственником более трех лет, вы должны предоставить на это соответствующие доказательства.

Как платят налог нерезиденты в России? Если вы являетесь не резидентом нашей страны, то это не освобождает вас от уплаты денег в пользу государства. В соответствии со статьей 217 Налогового кодекса, вы также обязаны уплачивать налог в размере не 13, а 20 процентов.

Налоговый вычет при обмене квартиры

Но пока же мы можем судить о своих дальнейших действиях по оплате, основываясь на договоре купли-продажи.

Желаем вам выгодной сделки и отсутствия проблем с оплатой налога.

Источник: https://pravo.guru/gilishnoe-pr/nedvigimost/kvartira/obmen/nalog.html

Налог при обмене квартиры

Тем, кто собрался поменять свою квартиру на более подходящую, полезно знать, нужно ли платить налог при обмене квартиры. Обмен одной квартиры на другую жилую площадь — это своего рода совершение двух сделок. При первой старая квартира продаётся, при второй покупается новая. Но при взаимовыгодных условиях собственники могут подписать договор мены квартиры.

Так как договор мены считается идентичным договору купли-продажи, хозяин старого имущества должен заплатить за него налог. Но в ту же очередь имеет право воспользоваться налоговым вычетом за новое жилье. Согласно Налоговому кодексу при договоре купли-продажи необходимо оплатить налог в размере 13% от цены недвижимости. Эта сумма распространяется и на договор мены.

Что говорит налоговая инспекция о выплате налогов при обмене жилья

Налоговый вычет при обмене квартиры

Каждый человек обязан выплачивать налоги. В том числе и за продажу недвижимого имущества.

В каких случаях требуется уплатить подоходный налог:

  • если квартира, которую было решено обменять, находится в собственности менее 3 лет;
  • когда имущество обменивается с доплатой.

Налоговый вычет при обмене квартирыВ законодательстве России установлено, что если недвижимое имущество было получено до 2016 года, то срок владения, после которого можно не платить налог за продажу квартиры, составляет 3 года. Если же жилье было приобретено после этого года, то срок владения увеличивается до 5 лет. Имеется одно правило: если обмен происходит равноценных квартир и доплата не требуется ни с одной из сторон, подоходный налог платить не надо. Налоговый кодекс не определяет чёткого налога при обмене квартиры, так же как и Гражданский Кодекс не разъясняет, какова должна быть величина налога на мену.

Согласно Гражданскому кодексу России обмен приравнивается к договору купли-продажи.

Согласно статье 567 Гражданского кодекса России:

  1. При обмене каждая сторона обязана предоставить друг другу товар в пользование взамен иного.
  2. К договору, составленному при обмене, могут быть применены все правила договора купли-продажи. Поэтому у каждой стороны имеется два статуса, продавец и покупатель.

Как определить налоговую базу

Доход, который получает каждая сторона при обмене недвижимого имущества, рассчитывается из полной его стоимости на момент заключения договора. Если продавцы не указывают цену жилья в договоре, то она рассчитывается из рыночной стоимости.

Когда одна сторона делает доплату за новую квартиру, сумма этой доплаты также будет включена в доход от продажи недвижимости. Таким образом, получается, если квартира стоила 2 млн, а доплата составила 500 тысяч, то общая сумма налоговой базы составит 2.

5 млн рублей.

Как вычислить налог

Чтобы понять какие необходимо оплатить налоги при обмене квартиры, надо знать простые требования законодательства.

Основные нюансы при налогообложении:

Налоговый вычет при обмене квартиры

  1. Заплатить придётся не за всю стоимость квартиры, а только за ту часть, по которой произведена доплата. Например, старая квартира стоила 2 млн, новая будет ценой 3 млн, нужно произвести доплату в размере 1 млн, в этом случае, налогом облагается только сумма доплаты, точнее, придётся выплатить 130 тысяч рублей.
  2. Сумма, которая была оплачена за жилье, должна быть задекларирована. Декларацию необходимо подать в налоговую инспекцию не позже 1 мая следующего года.
  3. Если квартира была в собственности меньше трёх лет, но доплата отсутствует, нужно также подать декларацию о доходе в налоговый орган.
  4. Налог уплачивается не позднее середины июля следующего года от получения прибыли.
  5. Человеку при обмене квартиры положен налоговый вычет за неё.

При договоре обмена недвижимости человек может подать на налоговый вычет как за продажу квартиры, так и за её приобретение.

Когда положены налоговые вычеты

Если при обмене недвижимости человек получает доплату, за которую должен выплатить налог, он способен снизить налоговую базу на налоговый вычет.

Льготы рассчитываются на сумму, по которой происходит снижение:

Читайте также:  Оформление наследства через суд: порядок действий, образец иска

Налоговый вычет при обмене квартиры

  1. Если установлена сумма лимита. Когда у человека не имеется зафиксированного подтверждения расходов по обмену квартиры, то налоговый вычет предоставляется из стандартного размера в 1 млн рублей.
  2. Если имелись затраты на покупку жилья при обмене. Когда человек может подтвердить документально все затраты на приобретаемое по обмену жилье, он может снизить размер доплаты на эту сумму. В случае когда затраты равны или превышают сумму доплаты выплата налогов не производится. Необходимо учитывать, что, несмотря на то что налог платить не надо, дополнительный доход необходимо отразить в декларации и подать в налоговую инспекцию по месту регистрации.

При обмене квартиры гражданин имеет право на налоговый вычет за приобретение жилья, при этом законом не установлены ограничения на наличие доплаты по этому объекту.

Налоговый вычет при приобретении жилья отличается от вычета при продаже и рассчитывается из общей стоимости квартиры.

Право на налоговый вычет имеют все собственники жилья, поэтому если квартира куплена или приобретена по обмену, то заявление на налоговый вычет могут подавать оба супруга.

Главное, что необходимо знать в этой ситуации, так это то, что право на налоговый вычет может наступить если квартира покупается или обменивается у постороннего человека. Если же собственниками нового жилья будут родственники, налоговая инспекция откажет в оформлении вычета.

Как оплатить налог

Многих людей, решивших провести обмен своей недвижимости, интересует вопрос: как оплатить налог. Составляя договор мены у нотариуса можно и не уплачивать налог с прибыли, но для того чтобы защитить свои права, лучше, конечно, не рисковать.

После того как будет произведена доплата, нотариус поможет высчитать какой будет с неё запрошен налог. Далее, необходимо обратиться в Российский реестр, куда подаётся заявление на приобретение права собственности на недвижимость.

Специалист сам рассчитает необходимую для оплаты величину налог и сообщит реквизиты, по которым его можно оплатить.

Некоторые люди стараются использовать материнский капитал в качестве доплаты за новое жилье. Довольно справедливое решение с учётом того, что обычно доплату производят при желании улучшить свою недвижимость. Но нужно понимать, что оставить оплату налога «на потом» не получится.

Интересным моментом во всей системе налогообложения является:

  • только граждане России могут оплачивать налог за продажу имущества 13%;
  • лица без Российского гражданства при покупке или продаже недвижимости должны уплатить 20% от дохода по сделке.

Законодательство России постоянно меняется и не исключено, что в скором времени законом будет предусмотрен фиксированный налог по договору обмена, соответственно, станут более понятны способы его оплаты.

Что думают о договоре мены представители органов

Налоговый вычет при обмене квартирыСамым простым мнением для народа стала мотивация Министерства финансов России. Её отразили в некоторых законодательных актах. По этому мнению, договор мены — это тот же договор купли-продажи, где каждая сторона является продавцом и покупателем. Когда недвижимость принадлежала лицу более чем три года, она при продаже не облагается налогом.

Представители налоговой службы видят всю ситуацию по-своему. Исходя из их мнения становится понятно, что человек при обмене квартиры не затрачивает собственные средства, за исключением случаев, когда нужно произвести доплату. Поэтому налог должен быть рассчитан только с суммы произведённой оплаты, а право на налоговый вычет не должно относиться к договору обмена.

Судебная практика показывает, что иногда люди при спорных вопросах, касающихся налогообложения по договору мены, обращаются в суд.

Специально для таких случаев установлено, что получить доход лицо может:

  • в денежном эквиваленте;
  • в материальном виде;
  • в натуральной форме.

В первых двух случаях проблем не возникает, но вот при вопросах дохода в натуральной форме иногда происходят непонимания. Специально для этого судьи уточнили что, если одна квартира при договоре обмена полностью равна по сумме другой квартире, то такая сделка не должна быть обременена налогом.

Источник: https://ZhiloePravo.com/nalogi/platit-obmene-kvartiry.html

Нужно ли платить налог при обмене квартиры?

Договор мены составляется с указанием данных сторон и обмениваемых объектов, подается в Росреестр для регистрации права собственности. 

Согласно закону уплата налога при обмене квартиры осуществляется так же, как и при оформлении купли-продажи (берется указанная в договоре или рыночная стоимость объектов, при наличии доплаты сумма приплюсовывается). Если имеет место доплата, то она указывается в рублях. Возможна регистрация договора у нотариуса, но это не является обязательным.

Налог удерживается в размере 13% от суммы для резидентов и 30% для нерезидентов. Задекларировать нужно до 30 апреля и внести суммы до 15 июля в том году, который следует за годом, в котором была зарегистрирована сделка.

Сделка мены жилья

Обмен квартир – сделка, в процессе которой 2 владельца обмениваются объектами. В отличие от продажи, получение средств не предусмотрено. Иногда может быть доплата, если разница стоимостей квартир существенная.

Оформляется стандартным образом, как купля-продажа. Предполагает обмен объектами только вторичного жилья.

Налоговый вычет при обмене квартиры

Ранее такая процедура была распространена, так как во времена Советского Союза продать жилье было невозможно. Затем постепенно такие сделки стали отходить на второй план – многие считали продажу квартиры и последующую покупку более универсальной.

Условия оплаты налога

Отдельно условий уплаты налогов для договоров мены Налоговым Кодексом не предусмотрено. В Гражданском Кодексе также не детализировано понятие. Но в одной из статей можно встретить упоминание о том, что обмен приравнивается к стандартной сделке купли-продажи.

В сделке мены каждая сторона выступает одновременно продавцом и покупателем, поэтому права и обязанности у них будут одинаковыми.

Срок владения жильем

Законодательно определено, что если имущество приобрели до 2016 года, то налог платят, когда владели менее 3 лет. Но если жилье приобрели после 2016 года, то придется пробыть хозяином объекта недвижимости не менее 5 лет.

Если квартиры обменять без доплаты, то налог не нужно платить.

При наличии нескольких собственников размер налога и необходимость его оплаты будут распределяться для каждого отдельно.

Обмен с доплатой

Если обменивается квартира с доплатой (один из участников сделки получает дополнительную денежную сумму, кроме нового объекта недвижимости), то полученная сумма включается в налоговую массу – с нее тоже нужно уплатить сбор.

В договоре мены указывается, какой объект недвижимости получен и какая сумма.

Для исчисления налога берется стоимость квартиры (рыночная, если иная не указана в договоре), приплюсовывается доплата. Доплату стороны передают стандартным образом как при покупке квартиры.

Величина ставки

Статья 217 Налогового Кодекса устанавливает налог от продажи недвижимости 13% от полученной суммы. Для нерезидентов РФ процентная ставка равна 30%. Ставка едина по всей территории РФ.

Если недвижимость в собственности нескольких граждан, то для каждого ставка рассчитывается отдельно пропорционально доле, которой он владеет.

Определение налоговой базы

Если происходит обмен недвижимого имущества, то доход сторон считают, исходя из стоимости объектов. Если таковая не была указана, то в расчет берется рыночная цена. В случае получения доплаты одним из участников сделки, эта сумма будет считаться налоговой базой.

Налоговый вычет при обмене квартиры

Оформление

После согласования условий соглашения алгоритм действий таков:

  • заключить договор мены;
  • передать второй стороне доплату;
  • подать в Росреестр документы для перерегистрации прав собственности;
  • после завершения перерегистрации права собственности получить выписку.

Если имела место доплата, то возможно подать документы на получение налогового вычета. Ограничений размера доплаты нет, поэтому можно получить на всю сумму. Если передается жилье между родственниками, то в Налоговой Инспекции могут отказать в выплате вычета.

Перечень документов

Чтобы зарегистрировать обмен объектами недвижимости, владельцы жилья должны подготовить:

  • правоустанавливающие документы;
  • договор мены;
  • кадастровый паспорт;
  • согласие второго из супругов, если квартира приобретена в браке;
  • паспорта;
  • квитанция, подтверждающая оплату госпошлины за регистрацию сделки;
  • заявление на госрегистрацию.

Подается пакет документов в Регистрационный орган, после чего в Госреестре делается отметка о смене собственников обоих квартир. Далее можно получить выписку с указанием новых собственников.

Декларирование

Декларацию в Налоговую Инспекцию следует подать самостоятельно. Для этого гражданину придется нанести визит в инспекцию по месту своего проживания.

Срок оплаты

Заплатить налог нужно до 15.07 того года, когда подана декларация.

Декларация подается в Налоговую Инспекцию по месту регистрации налогоплательщика. Подать нужно до 30.04 года, который следует за тем, в котором была осуществлена сделка. Если квартира была в собственности менее 3 лет, то подать декларацию с указанием полученного по договору обмена объекта обязательно, даже если отсутствовала доплата.

Налоговый вычет при обмене квартиры

Право получения вычета

Налоговая ставка при оформлении договора мены квартиры будет такой же, как и при продаже имущества. Следовательно, право получить налоговый вычет будет таким же.

Условия

Если руководствоваться законом, то возможны следующие имущественные вычеты:

  1. В размере расходов на приобретение жилья по договору мены (не более 2 000 000 рублей).
  2. В размере доходов от отчуждения жилого помещения по сделке мены (не более 1 000 000 рублей).

Чтобы претендовать на получение льготы, следует быть налоговым резидентом РФ и дополнительно к этому получать доход, который подлежит налогообложению по тарифу 13%.

Процедура

Чтобы получить вычет, необходимо обратиться в ФНС в конце календарного года (в начале следующего после того, когда была оформлена сделка обмена). Для этого налоговому инспектору по месту регистрации предоставляют:

  • заявление;
  • декларацию формы 3 НДФЛ (можно заполнить в Налоговой Инспекции при подаче заявления);
  • форма 2 НДФЛ – справки с мест работы о полученных доходах, удержаниях (информация за предыдущий год);
  • ксерокопии документов, подтверждающих факт совершения сделки;
  • реквизиты счета, на который переведут вычет.

Подать документы можно:

  • Лично. Преимущество в том, что сразу проверят правильность заполнения. Это сократит время, необходимое на возврат и доработку.
  • По почте. Отправляется заказным письмом с описью вложения. Копии необходимо нотариально заверить.

С момента подачи заявления выплатить возврат должны в течение 1 месяца. Законодательно предусмотрен дополнительный срок на проверку поданных документов 3 месяца, поэтому получить на счет положенную сумму можно позже.

Если в вычете отказано, то направляют уведомление с указанием причин.

Получить налоговый вычет также можно будет потом у работодателя, просто указав в заявлении то, что его планируется учесть в качестве последующих удержаний. Тогда некоторое время налог с зарплаты взиматься не будет, пока не компенсируется положенная сумма.

Образцы документов

Образец договора мены

Источник: https://pravo.estate/nalogi/pri-obmene-kvartiry/

Можно ли рассчитывать на налоговый вычет, если производится обмен квартиры: пошаговая инструкция

При покупке любого жилья человек, получающий официальный доход и перечисляющий регулярно отчисления в бюджет в виде налогов, может рассчитывать на получение возврата. Он зависит от стоимости недвижимости, а также является ограниченным 260 тыс. руб. Может остаток переноситься на будущие периоды.

Читайте также:  Как оформить дарственную на автомобиль: образец, налоги, необходимые документы

Нередко у граждан возникает вопрос, можно ли рассчитывать на этот возврат, если осуществляется обмен недвижимости.

Можно ли получить налоговый вычет при обмене квартиры

Любая сторона сделки, на основании которой производится обмен жилья, обладает основанием для оформления возврата. При том важно разобраться в специфике его оформлении.

Какие налоговые обязательства появляются у людей при обмене жилья

В НК четко говорится о том, что каждый гражданин, участвующий в сделке, на основании которой производится обмен недвижимости при составлении договора мены, должна уплатить или получить НДФЛ, если выполняется процесс с доплатой.

Как правильно заполнить декларацию? Смотрите по ссылке.

К основным моментам относится:

  • доплата выступает доходом определенной стороны, поэтому с нее уплачивается налог;
  • налогоплательщиком является гражданин, у которого квартира обладает большей ценой;
  • если обменивается равноценное жилье, то не требуется уплачивать налог какой-либо стороне.

Выдается ли возврат, если обменивается объект с доплатой

Человек, получивший деньги в виде доплаты, должен уплачивать с них налог. Это обусловлено тем, что данная сумма представлена его доходом. В такой ситуации каждая сторона получает право воспользоваться возвратом.

Важно! Налогоплательщик за счет вычета может уменьшить размер уплачиваемого за сделку налога, а в некоторых случаях вовсе он будет равен нулю.

Человек, внесший доплату, становится владельцем более дорогостоящей недвижимости. У него отсутствуют обязательства по налогам, и он может оформить возврат, но здесь его размер зависит от доплаты, а не от стоимости недвижимости.

Налоговый вычет при обмене квартиры

Пошаговая инструкция для получения налогового вычета.

Пример

Например, гражданин обменял свою квартиру, цена которой равна 1,2 млн. руб., на большую по размеру недвижимость, цена которой равна 1,8 млн. руб.

Ему пришлось доплатить 600 тыс. руб. Поэтому вычет рассчитывается: 600 000 * 13% = 78 тыс. руб.

Так как максимально возвращается 260 тыс. руб., то если ранее не пользовался человек своим правом на возврат, то он получает полностью эту сумму от государства.

Формула и правила расчета вычета

Важно грамотно разобраться с возвратом для человека, который получил доплату, так как выступал владельцем более дорогостоящего объекта.

Но учитывается, что в тот момент, когда человек получал доплату, у него имеется право ежегодно на вычет, размер которого равен 1 млн. руб.

  • Поэтому рассчитывается налог при учете разницы между этим возвратом и размером доплаты.
  • Для этого используется формула:
  • Размер налога =  (Доплата – Вычет) * 13%

По вышеуказанному примеру получается: 600 000 – 1 000 000 = — 400 000 руб. Поскольку доплата меньше вычета, то не возникает в такой ситуации необходимость уплачивать какие-либо средства государству за такой доход.

Другим способом уменьшения налоговой базы выступает оформление вычета на сумму трат, которые пришлось нести на возведение или приобретение проданной недвижимости.

Можно ли получить вычет на ребенка? Смотрите тут.

Если человек, которому была выдана доплата, обладает документацией, которая подтверждает его расходы на покупку или строительство обмененного жилья, то он может уменьшить налоговую базу на эти расходы.

Налоговый вычет при обмене квартиры

Образец заполнения декларации.

Как осуществляется расчет, если квартира принадлежит гражданину больше трех или пяти лет

  1. Если после обмена квартиры и получения доплаты человек понимает, что даже использование вычета не освобождает его от необходимости уплаты налога, то  все равно можно снизить налоговую базу.
  2. На основании статей НК люди, которые продают жилье, принадлежащее им до этого больше пяти лет, могут пользоваться возвратом в размере 100% от дохода.

  3. Для жилплощади, которая была обменена или продана до 2016 года, действовали более льготные условия, так как достаточно было быть владельцем объекта не меньше трех лет.

Поэтому теперь продавец недвижимости может освобождаться от уплаты налога с полученной доплаты, если он сможет доказать, что являлся владельцем этого объекта не меньше пяти лет.

Для этого должны иметься официальные бумаги.

Нужно ли уплачивать налог при дарении квартиры? Смотрите по ссылке.

Пример

Например, гражданин приобрел половину дома в 2007 году, а в 2015 решил обменять ее на квартиру.

Он получил доплату в размере 800 тыс. руб., причем с нее не требуется ему уплачивать какой-либо налог за счет того, что объект был в его собственности длительное время, превышающее 5 лет.

Может ли на вычет рассчитывать неработающий пенсионер

Так как возврат представлен возвратом ранее уплаченного налога в бюджет, то он назначается исключительно гражданам, которые ежемесячно перечисляют средства государству.

Пенсионеры, которые не продолжают работать после выхода на пенсию, не могут рассчитывать на вычет. Но им государство предоставляет возможность оформить возврат за четыре предыдущих года, когда пенсионер работал официально.

Пример

Например, мужчина вышел на пенсию в 2016 году. В конце 2017 года он поменял свою квартиру на дом, для чего ему пришлось доплатить 850 тыс. руб.

В начале 2018 года он может обратиться в ФНС для получения возврата, причем для этого рассчитывается налог, уплаченный им за четыре предыдущих года.

Для этого требуется подготовить справки 2-НДФЛ, которые надо взять с предыдущих мест работы гражданина. Только в таком случае он может получить льготу.

Налоговый вычет при обмене квартиры

Список документов для получения налогового вычета при обмене квартиры. optimistrealty.ru

Процедура оформления

Получение данной льготы требует от граждан подготавливать определенную документацию, представленную бумагами:

  • непосредственный договор мены, в котором указывается размер доплаты, внесенной заявителем;
  • правильно составленное заявление на оформление возврата;
  • акт, на основании которого были обменены объекты недвижимости;
  • платежки, подтверждающие, что заявитель действительно уплатил конкретную сумму средств в виде доплаты за квартиру, а они могут быть представлены разными квитанциями, выписками с банковского счета или расписками;
  • справка 2-НДФЛ, которую налогоплательщик может получить на месте работы, а в ней содержатся сведения не только о его заработке, но и указывается сумма, которая была за него уплачена в виде налогов за год;
  • выписка из ЕГРН, в которой будет указано, что новая недвижимость была оформлена в собственность;
  • декларация 3-НДФЛ, причем необходимость в ней имеется, если возврат оформляется через налоговую инспекцию, а также актуально пользоваться ею, если у заявителя имеются другие доходы, кроме зарплаты;
  • паспорт гражданина и его копия;
  • выписка из Росреестра на обмененное жилье, которая подтверждает, что владел ею заявитель конкретное количество времени.

При обращении к работодателю надо подготовить практически те же документы, но дополнительно придется получить из ФНС справку, которая подтверждает, что гражданин действительно может получать вычет.

Индивидуальные предприниматели или пенсионеры, прекратившие трудовую деятельность, должны обращаться только в отделения ФНС. При этом пенсионер может рассчитывать на возврат за четыре предыдущих года работы.

ИП может доказать перечисления в виде НДФЛ путем формирования разных деклараций. Если предпринимателем используются упрощенные режимы налогообложения, то ему будет отказано в вычете, так как он не уплачивает НДФЛ.

Обмен квартиры, на что обратить внимание, чтобы не попасть в лапы мошенников? Советы юриста в этом видео:

Основные вопросы относительно получения льготы при обмене квартиры

Существует несколько особых вопросов, которые возникают практически у каждого человека, претендующего на получение возврата в результате обмена своей недвижимости.

К этим вопросам относится:

  • Например, между двумя физлицами составляется договор мены. В документе указывается, что отсутствует доплата за какую-либо недвижимость со стороны каждого участника сделки. Неофициально один из них передал второму сумму денег в размере 500 тыс. руб. За счет отсутствия официальных доказательств расходов и поступлений денежных средств, ни у одной стороны не возникает право на вычет или необходимость уплачивать налог.
    Поэтому для участников данной сделки целесообразно указать доплату в договоре. Для одного из них это станет возможностью получения возврата. Другому не потребуется уплачивать налог, так как он может воспользоваться своим вычетом.
  • Человек вышел на пенсию в 2010 году, но в середине 2016 года оформил на себя ИП для ведения предпринимательской деятельности. Выбрана им была ОСНО, по которой он должен за себя уплачивать НДФЛ. В начале 2017 года он обменял квартиру с доплатой на дом.
    Возникает вопрос, может ли он рассчитывать на вычет? Так как с момента, когда гражданин вышел на пенсию, прошло больше 4 лет, то по предыдущей зарплате он не может рассчитывать на вычет. Так как он работает по ОСНО,то ежегодно за себя перечисляет НДФЛ. Поэтому по этим расходам можно рассчитать вычет и получить его в ФНС.
  • Человек обменял квартиру с тремя комнатами на частный дом, причем ему была переведена сумма в размере 500 тыс. руб. в виде доплаты. Вторым участником сделки выступает его официальная жена.
    В такой ситуации оформить вычет не получится, так как сторонами сделки являются взаимозависимые люди.

Заключение

Таким образом, даже при обмене жилья можно рассчитывать на вычет, если налогоплательщик уплачивает некоторое количество денег в виде доплаты. Для оформления такой льготы должны учитываться некоторые правила.

Также важно знать, в каких ситуациях может человек рассчитывать на эту льготу, а при каких условиях это не разрешается.

Не выдаются средства при совершении сделок между взаимозависимыми людьми или если человек является пенсионером, не перечисляющим средства в виде НДФЛ в ФНС.

Внимание! В связи с последними изменениями в законодательстве, юридическая информация в данной статьей могла устареть! Наш юрист может бесплатно Вас проконсультировать — напишите вопрос в форме ниже:
Внимание! В связи с последними изменениями в законодательстве, юридическая информация в данной статьей могла устареть!
Наш юрист может бесплатно Вас проконсультировать — напишите вопрос в форме ниже:

Внимание! В связи с последними изменениями в законодательстве, юридическая информация в данной статьей могла устареть!
Наш юрист может бесплатно Вас проконсультировать — напишите вопрос в форме ниже:

Источник: http://ProNovostroyku.ru/yuridicheskie-voprosy/nalogi/nalogovy-j-vy-chet-pri-obmene.html

Можно ли получить налоговый вычет при обмене квартиры

Последнее обновление 2019-06-02 в 12:16

Рассмотрим, каким образом регулируется порядок предоставления налогового вычета по договору обмена.

Особенности получения налогового вычета при обмене квартиры

С фактической точки зрения мена не является деятельностью по извлечению дохода, если речь не идет о мене с доплатой. Происходит передача друг другу эквивалентного имущества, а доходов как таковых здесь нет.

Но юридически мена делится для каждой стороны на 2 части:

  • отчуждение, т. е. реализация, своего имущества;
  • приобретение, т. е. покупка, имущества другой стороны.
Читайте также:  Как быстро получить выписку из егрн: в электронном виде, через интернет

Из этого вытекают следующие налоговые последствия:

  • за продажу своей квартиры нужно платить НДФЛ при определенных условиях;
  • за продажу квартиры можно уменьшить базу обложения на сумму вычета или расходов;
  • за покупку квартиры можно получить имущественный вычет.

Вычет при продаже по договору мены

Каждая из сторон является и продавцом, и покупателем. Реализация имущества подлежит подоходному налогообложению согласно ст.209 Налогового кодекса России. Базой для начисления НДФЛ является стоимость объекта мены, о чем сказано в ст.39, 209 и 210 НК РФ.

Но в ст.217 НК РФ предусмотрено освобождение для граждан при соблюдении одного из следующих условий:

квартира подарена близкой родней, унаследована, приватизирована или получена от рентодателя до 2016 года;

  • квартира куплена до 2016 года и между ее покупкой и продажей прошло более 3 лет;
  • квартира подарена близкой родней, унаследована, приватизирована или получена от рентодателя после 2016 года и после одного из перечисленных событий прошло более 3 лет;
  • квартира куплена после 2016 года и между ее покупкой и продажей прошло более 5 лет.

Но тем, у кого таких условий нет, в рамках ст.220 НК РФ можно воспользоваться одним из 2 способов уменьшения базы:

  • вычет при продаже недвижимости — до 1 000 000 рублей;
  • расходы на приобретение этой недвижимости.

Пример 1

Андреева Кристина купила квартиру за 2 200 000 рублей и со стоимостью 2 300 000 и в том же году по договору мены обменяла ее на дом стоимостью 2 500 000 рублей с доплатой 200 000.

Первая операция из договора мены: продажа за 2 300 000 рублей. Это база обложения. Если считать по ней, то НДФЛ составит: 2 300 000 × 13% = 299 000 рублей.

Однако можно применить вычет, его максимальный размер — 1 000 000 рублей. База: 2 300 000 — 1 000 000 = 1 300 000. НДФЛ: 1 300 000 × 13% = 169 000 рублей.

А можно уменьшить базу на величину расходов. Андреева купила эту квартиру за 2 200 000. База: 2 300 000 — 2 200 000 = 100 000. НДФЛ: 100 000 × 13% = 13 000 рублей. Это оптимальный вариант.

Важно! Нельзя уменьшить базу при продаже недвижимости и на вычет, и на расходы. Необходимо выбрать один из методов.

Андреева должна не только заплатить эту сумму в бюджет, но и сдать перед этим декларацию 3-НДФЛ.

Вычет при покупке по договору мены

При обмене каждая сторона является и покупателем. За покупку жилья налог платить не нужно, естественно. Напротив, законодательство в целях поддержки граждан, приобретающих новое жилье, предлагает помощь — возврат уплаченного ранее НДФЛ. Максимальный размер возврата: 260 000 рублей, это 13% от максимального размера вычета за покупку — 2 000 000 рублей.

Продолжим рассматривать пример с госпожой Андреевой. Ее расходы составили 2 500 000 рублей — налоговый вычет при обмене квартиры с доплатой учитывает и стоимость меняемого имущества и размер доплаты. Но вычет равен 2 000 000, больше использовать невозможно.

Для получения вычета нужно указать в декларации 3-НДФЛ основания для получения вычета. Эта будет та же декларация, в которой вы пишите сведения о продаже, но в другом листе показываете покупку.

Важно! Продажу и покупку и все прочие операции по извлечению облагаемого НДФЛ дохода за календарный год нужно отражать в одной декларации.

Имущественным вычетом за покупку можно покрыть НДФЛ за продажу. В случае Андреевой это будет так:

  1. Она должна заплатить 13 000 за продажу по договору мены.
  2. Ей подлежит возврат в размере 260 000 рублей. Будем считать, что она возвращает всю сумму за год, хотя такое бывает редко.
  3. В итогах декларации произойдет взаимозачет: 260 000 — 13 000 = 247 000 рублей к возврату.

Заполнить декларацию при покупке квартиры по договору мены вам поможет статья «Образец и пример заполнения декларации 3-НДФЛ на налоговый вычет при покупке квартиры»

Итоги

  1. При мене происходит и продажа, и покупка объектов недвижимости, поэтому каждая сторона является продавцом и покупателем.
  2. За продажу нужно платить НДФЛ, если объект был в собственности до 3 или 5 лет.
  3. НДФЛ можно уменьшить на размер вычета или расходы при покупке этого объекта.
  4. За покупку гражданин может получить возврат в пределах 260 000 рублей.

Источник: https://NalogBox.ru/nalogovye-vychety/imushhestvennyj-vychet/mozhno-li-poluchit-nalogovyj-vychet-pri-obmene-kvartiry/

Налоговый вычет при обмене квартиры. Имущественный

Обмен квартиры является законным способом улучшений жилищных условий или в случае изменений в семейных отношениях, смене места проживания. Какие обязательства возникают при сделке, а также полагается ли налоговый вычет при обмене квартиры, расскажем в нашей статье.

Обмен жилья: требования к сделке

Суть сделки по обмену жилой площадью заключается в том, что две стороны обязуются передать друг другу приемлемое для каждой из сторон жилье и закрепить это в договоре. Такая операция с недвижимостью используется для:

  • Муниципального жилья;
  • Государственного жилого фонда.

Обмену подлежит жилая площадь любого формата: комната, дом, квартира или ее часть, которая находится в распоряжении нанимателя по договору социального найма.

При этом в процессе обмена участвуют все члены семьи, постоянно проживающие с нанимателем и письменно подтвердить одобрение сделки. Для несовершеннолетних, недееспособных членов семьи потребуется дополнительно одобрение обмена жилья от органов попечительства.

Если вы не нашли ответ на свой вопрос, то вы можете получить ответ на свой вопрос позвонив по номерам ⇓ Бесплатная юридическая консультация

Наниматель или собственник жилья указывает в договоре социального найма всех членов своей семьи, проживающих совместно на занимаемой площади. Вновь вселяемый жилец должен вноситься в договор только с письменного согласия всех действующих членов семьи. Исключение составляют дети нанимателя.

Порядок обмена жильем

Сделка по обмену жильем оформляется договором в письменной форме. Его подписывают все участники процедуры обмена. Экземпляр договора составляется и передается каждому нанимателю жилья.

В договоре указывается детальная информация, касающаяся предмета сделки:

  • Местонахождение имущества;
  • Общая квадратура;
  • Оценочный акт (инвентаризация);
  • Количество комнат;
  • Вид собственности (долевая или совместная);
  • Реквизиты сторон, участвующих в сделке.

Также к договору требуется приложить согласие, полученное от каждого нанимателя в течение 10 рабочих дней с момента обращения и ободрение от органов опеки. Необходимые регистрационные действия осуществляются через многофункциональные центры региона, где совершается сделка.

Условия запрещающие обмениваться жильем

Сделка по обмену жилой площадью может быть признана ничтожной при определенных условиях:

  • Если права владения жильем оспариваются в судебном порядке;
  • Когда нанимателю вручен иск об изменении условий социального найма или расторжении договора;
  • Существует законное постановление о сносе или кардинальном переоборудовании недвижимости;
  • В случае официального признания недвижимости не пригодной к проживанию (по причине старения жилья);
  • Осуществляется капитальный ремонт, переоборудование, перепланировка помещений в обмениваемом жилье;
  • При вселении на жилую площадь лица с тяжелым хроническим заболеванием.

Если возникает любое из перечисленных обстоятельств, то сделка по обмену не допускается. Все решения по обмену рассматриваются судебным порядком. Всем участникам сделки должно быть возвращено прежнее жилье и возмещены убытки виновной стороной.

Важно! Существует правило, при котором собственник жилья на 5 лет теряет право встать на учет по улучшению жилищных условий, если им осуществлен обмен, значительно ухудшающий условия проживания всех членов семьи и его лично.

Льготы и налоговый вычет при обмене квартиры

С точки зрения налогового права доходом в целях налогообложения признается экономическая выгода в денежном выражении или натуральном эквиваленте, который возможно оценить как материальную выгоду (ст. 212НК РФ).

В отношении подобных выгод работает глава 23НК РФ о налоге на доходы физических лиц. Стоимость квартиры получаемой по договору обмена признается базой по налогообложению и как следствие потребуется декларировать подобный доход.

Также пп.1 п.1 ст.220НК РФ для физического лица предусмотрена льгота в виде имущественного вычета при условии соблюдения следующих деталей сделки:

  • 1000 000 рублей, если квартира принадлежала на праве собственности менее 3 лет;
  • Сумма вычета равна стоимости жилья (доли) если ею владели более 3 лет;
  • Сумму дохода, подлежащую налогообложению можно уменьшить на фактические расходы по сделке (обмену).

Все расходы подтверждаются платежными документами: квитанциями, чеками, акты на выполняемые работы или услуги, банковские документы, прочие платежные ордера.

При обмене на равноценное имущество

Приобретая квартиру путем обмена, физическое лицо не получает никакой материальной выгоды, не несет дополнительных расходов по сделке и значит основания для исчисления и уплаты НДФЛ, а также применения налогового вычета не возникает.

При доплате за обмен на большую площадь

Осуществляя доплату, при обмене более выгодного варианта жилья физическому лицу понесшему расходы можно их возместить на основании пп.2 п.1 ст.220НК РФ.

Для этого декларируется сделка по обмену квартиры, и приобщаются все расходные документы, о которых мы говорили ранее. Общая величина вычета по имущественной льготе составит до 2000 000 рублей.

Сумма дохода в этом случае определяется из размера доплаты и стоимости полученного жилья, которое указано в договоре обмена.

Декларирование сделки и образец 3-НДФЛ

Использовать имущественный вычет могут:

  • Граждане РФ;
  • Лица, получавшие доход и оплатившие НДФЛ с него;
  • Лица, получившие основание на вычет.

К последнему требованию относится покупка жилья, строительство дома, приобретение земли под строительство. Договор обмена жильем признается сделкой купли-продажи и налоговый вычет при обмене квартиры можно получить. Для получения налогового вычета при обмене квартиры потребуется:

  • Справка о доходах и уплаченном налоге от всех работодателей (2-НДФЛ);
  • Договор обмена квартиры;
  • Платежное поручение, чек банка, иной документ, который фиксирует доплату;
  • Свидетельство о зарегистрированном праве собственности на имущество;
  • Реквизиты получателя для возврата вычета (банковская карта, сберегательная книжка;
  • Заявление письменное о праве на вычет;
  • Реестр всех передаваемых документов;
  • Декларация 3-НДФЛ.

Срок рассмотрения декларации составляет 3 месяца. В процессе камеральной проверки налоговая служба может обратиться к заявителю с требованием предоставления дополнительных документов по обмену жилья.

Одобрив право на вычет, налоговая служба по завершении проверки производит оплату денежных средств на реквизиты заявителя.

Резюмируя, хотелось добавить, что к составлению декларации по форме 3-НДФЛ нужно подойти ответственно. Для этого можно обратиться к заполненному на сайте образцу бланка.

Если вы не нашли ответ на свой вопрос, то вы можете получить ответ на свой вопрос позвонив по номерам ⇓ Бесплатная юридическая консультация

Источник: https://1000meters.ru/nalogovyj-vychet-pri-obmene-kvartiry/

Ссылка на основную публикацию