Налог на квартиру по кадастровой стоимости: правила расчета, ставки, сроки уплаты, примеры

Налог на квартиру по кадастровой стоимости: правила расчета, ставки, сроки уплаты, примеры ЧИТАЙТЕ ПО ТЕМЕ:
Налог на квартиру по кадастровой стоимости: правила расчета, ставки, сроки уплаты, примеры

Сделки с недвижимостью: нужен ли риэлтор, как выбрать и какие есть риски

Если налогоплательщик считает, что кадастровая стоимость его имущества серьезно отличается от рыночной, он вправе обжаловать результаты кадастровой оценки.

Обратиться можно в суд или комиссию по рассмотрению споров о результатах определения кадастровой стоимости при территориальном управлении Росреестра.

Физлицам, в отличие от предпринимателей в комиссию можно и не обращаться, а напрямую подавать заявление в суд (ст. 24.18 гл. III.1 Закона № 135-ФЗ).

В том случае, если объект недвижимости новый и не имеет кадастровой стоимости, то для ее получения нужно обратиться в территориальное БТИ с заявлением на вызов технического специалиста.

Вместе с заявлением нужно предоставить паспорт собственника и правоустанавливающие документы на имущество. Специалист оформит технический и кадастровый планы.

Результат оценки будет зафиксирован в оценочном акте, при этом владелец имущества может попросить выписку из этого акта.

Имейте в виду: информация о кадастровой стоимости объекта может потребоваться не только для проверки правильности исчисления налога на имущество, но также и в случае обременения недвижимости залогом, при разделе наследства и исчислении НДФЛ при дарении имущества.

Данное нововведение коснулось владельцев налогооблагаемых объектов (жилых домов, квартир, комнат, гаражей, иных зданий, строений, сооружений, помещений), расположенных на территории республик Калмыкия, Хакасия, Кабардино-Балкарской, Чеченской и Чувашской республик, Ставропольского и Камчатского краев, Белгородской, Брянской, Вологодской, Воронежской, Калининградской, Кемеровской, Кировской, Костромской, Курской, Ленинградской, Омской, Тульской, Челябинской областей, Санкт-Петербурга.

ЧИТАЙТЕ ПО ТЕМЕ:
Налог на квартиру по кадастровой стоимости: правила расчета, ставки, сроки уплаты, примеры

Вопросы-ответы по налоговым льготам на имущество для физических лиц

Всем им направлены по почте 8,8 млн налоговых уведомлений, 2,1 млн уведомлений размещены в Личном кабинете налогоплательщика (за исключением Белгородской, Калининградской и Кировской областей, где налоговые уведомления будут направлены в ближайшее время).

Теперь в налоговых уведомлениях указана сумма налога с учетом налоговых вычетов (не облагаемой налогом кадастровой стоимости для комнат – 10 кв.м, квартир – 20 кв.м, жилых домов – 50 кв.

м) и понижающего коэффициента 0,2 за первый период применения нового порядка расчета налога.

Исключение составляют объекты административно-делового и торгового назначения, включенные в перечни, сформированные уполномоченными органами исполнительной власти (п. 7 ст. 378.2 НК РФ).

Последнее обновление Август 2018

Уже несколько лет длится переходный период по установлению новой методики расчета налога для собственников недвижимости. Теперь исчисление налога на имущество для физических лиц будет происходить с учетом его кадастровой стоимости. Пока еще не все регионы страны перешли на новый расчет, до 2020 года на него перейдет вся РФ.

Сегодня узнать точную кадастровую стоимость на свою недвижимость можно в Интернете, если знаете кадастровый номер и даже если не знаете (по адресу):

  1. Если вы не знаете кадастровый номер, то обращайтесь на сайт Росреестра в разделе “Справочная информация по объектам недвижимости в режиме online”, введите адрес квартиры, затем скопируйте полученный ГКН (гос. кадастровый номер).
  2. Если вы знаете кадастровый номер, заходите на сайте налоговой службы, где указываете ГКН, нажимаете “далее” и смотрите стоимость. Если вы хотите узнать причитающийся налог на имущество, и узнать рассчитывается он исходя из кадастровой или инвентаризационной стоимости, нажмите “далее”.

Если в единой базе данных есть информация о кадастровой стоимости именно вашей недвижимости, то такие сведения обязаны предоставить на бесплатной основе в течение пяти дней с момента обращения непосредственно в Росреестр или МФЦ за справкой о кадастровой стоимости (если заказывать кадастровый паспорт, в котором также есть кадастровая стоимость, то придется платить 200 руб.).

Налог на квартиру по кадастровой стоимости: правила расчета, ставки, сроки уплаты, примеры

Любая недвижимость, кроме земли, находящаяся в собственности гражданина, облагается имущественным налогом. Чаще всего речь идет о:

  • квартирах;
  • отдельных комнатах в общежитиях/коммунальных квартирах;
  • дома, включая ИЖС, дачные,, а также недостроенные  и пр.;
  • гаражи/парковочные места;
  • хозпостройки (бани, сараи и пр.);
  • коммерческие объекты (магазины, склады, офисы и т.п.).

Как видно, налог обязаны платить любые физ.лица, даже ИП, если он не находится на специальном режиме УСН.

квартира 0,1
комната, как самостоятельный объект недвижимости, то есть с отдельным кадастровым номером 0,1
жилой дом, дачный дом 0,1
недостроенный дачный/жилой дом 0,1
хоз.постройка размером не более 50 кв. м различного назначения на земле ИЖМ, дачном, огородном участке 0,1
хоз.сооружение площадью более 50 кв. м 0,5
гараж, машино-место 0,1
магазин, офис, помещение под общественное питание и т.п. 2
прочие объекты 0,5
Наименование объекта размер ставки (процент кадастровой стоимости)

Эти ставки являются базовыми. Но местные органы власти, могут уменьшать их или увеличить но более чем троекратно. Вот для примера, как дело обстоит с Москвой

Кадастровая стоимость недвижимости в млн. руб. ставка налога, в %
До 10 млн. руб. 0,1%
От 10 до 20 млн. руб. 0,15%
От 20 до 50 млн. руб. 0,2%
От 50 до 300 млн. руб. 0,3%
Свыше 300 млн. руб. 2%
Гаражи и машиноместа 0,1%
Незавершенное строительство жилого дома 0,3%
Прочие объекты 0,5%

Точный размер налога на имущество не нужно рассчитывать самостоятельно – он будет указан в уведомлении-квитанции, которое обычно рассылается всем налогоплательщикам.

Однако в связи с общей обеспокоенностью наши сограждане стремятся уже сегодня знать, сколько им придется оплатить за свое имущество. К тому же налоговики иногда допускают ошибки в расчетах.

Своевременное обнаружение неточности позволяет легко решить проблему и избежать лишних расходов на незаконный расчет налога.

Н = (Н1*СК – Н2*СИ) *К Н2*СИ, где
  • Н – размер налога, подлежащий оплате.
  • Н1 – кадастровая стоимость недвижимости.
  • Н2 – инвентаризационная стоимость недвижимости.
  • К – коэффициент (в зависимости от типа объекта недвижимости).
  • СИ – ставка налога от инвентаризационной стоимости.
  • СК – ставка налога от кадастровой стоимости

Понижающий коэффициент не применяется к административно-торговым зданиям, объектам общественного питания и бытового обслуживания и прочим объектам коммерческого назначения.

Не желающим утруждать себя долгими расчетами, может помочь узнать налог на недвижимость физических лиц с 2018 года калькулятор онлайн.

Кадастровая стоимость – это определенная государством стоимость недвижимости, приближенная к рыночной стоимости.

Зависит от местоположения объекта недвижимости (округ, район), года его постройки, материала стен, его площади, расстояния до ближайшей станции метро, расстояния до зон рекреации (лес, парк и пр.

), факта признания объекта недвижимости аварийным, цен реальных сделок с недвижимостью и некоторых других параметров.

Узнать кадастровую стоимость своей недвижимости, воспользовавшись Интернет-сервисом «Справочная информация по объектам недвижимости в режиме online», который доступен на официальном сайте Росреестра. Также вы можете обратиться непосредственно в Росреестр или в Центры предоставления государственных услуг города Москвы «Мои документы».

Налог на квартиру по кадастровой стоимости: правила расчета, ставки, сроки уплаты, примеры

Для начала посчитаем свой налоговый вычет – это 20 квадратных метров. Перемножаем 197 тысяч на 20 квадратных метров, получаем 3,94 миллиона рублей. И вот именно эту сумму мы вычитаем из нашей кадастровой стоимости. Получаем 9,16 миллиона рублей.

Именно к этой сумме мы применяем сначала ставку налога – это 0,1 процента. А потом – понижающий коэффициент, за 2016 год он равен 0,4 процента. В итоге получаем 3,6 тысячи рублей. Это и есть приблизительно ваш налог. 

Источник: https://rfposuda.ru/rascht-naloga-imushchestvo-fizicheskikh-moskve-2017-godu-osobennosti/

Как рассчитать налог на квартиру?

С 1 января 2015г. в России кардинально изменился налог на имущество. В НК введена целая новая глава о новом налоге на квартиры, комнаты, на дачи, особняки, творческие мастерские и даже «недострои». При этом изменяются правила начисления налога.

Теперь он будет рассчитываться не из привычной инвентаризационной, а из загадочной кадастровой стоимости, максимально приближенной по значениям к рыночной. И чем дороже теперь оценивается квартира или другой объект, тем больше будет новый налог.

Как рассчитать налог на квартиру?

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему — обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам ниже. Это быстро и бесплатно!

Налог на квартиру по кадастровой стоимости: правила расчета, ставки, сроки уплаты, примеры

Переходить на новую систему налогообложения разные регионы будут по мере готовности новой кадастровой оценки зданий. Постепенно до 2019 года во российских регионах будет отменен существующий до ныне налог, рассчитывающийся из традиционной инвентаризационной стоимости. С 2015г.

новый налог начнут уплачивать жители первых 28 регионов, в состав которых входит и столица с областью. Первые платежки налогоплательщики получат весной 2016 г. и оплатить их должны будут не позднее октября.

В течение целых 5 лет допускается использование зафиксированной раньше инвентаризационной оценки стоимости.

С 2015 для расчета нового налога будут задействованы 28 субъектов: Респ. Башкортостан, Бурятия, Коми, Ингушетия, Мордовия, Карачаево-Черкесская Респ., Удмуртская Респ.

, Амурская, Архангельская области, Ненецкий АО, Владимирская, Магаданская, Московская, Ивановская, Нижегородская, Новгородская, Новосибирская, Псковская, Рязанская, Самарская, Пензенская, Сахалинская, Тверская, Ярославская области, Забайкальский край, Татарстан, ХМАО-Югра, ЯНАО и Москва.

Каких объектов коснется налог?

Новый налог будет начислен на следующие объекты недвижимости:

  • квартира;
  • комната в коммуналке;
  • дом;
  • гараж;
  • машино-место;
  • помещения, использующиеся для размещения в них творческих мастерских, студий, ателье, негосударственных музеев, библиотек, галерей, ;
  • а также хозпостройки, общей площадью не больше 50 кв.м., которые находятся на земельных участках, в личных хозяйствах, на дачах, а также на землях, предназначенных для жилого строительства.

Что касается обычных дач, то они прямо не перечисляются в списке налогооблагаемых объектов. Однако в перечне есть жилой дом, расположенный на участке.

Кадастровая стоимость

Кадастровая стоимость недвижимости — это её стоимость на рынке недвижимости, рассчитанная Кадастровой палатой. Теперь знание кадастровой стоимости необходимо для расчета налога. Она изменяется со временем.

Государственная кадастровая оценка должна проводиться не чаще, чем раз в 3 года. Для обоих столиц: Москвы, Санкт-Петербурга, а также Севастополя периодичность оценки снижена до 2 лет.

Поэтому чаще размер налоговой базы изменяться не может.

Кадастровая стоимость изменяется в зависимости от ситуации на рынке, например, в этом районе недвижимость подорожала или, наоборот, рядом построили комбинат и она подешевела.

Все эти изменения находят отражение в кадастровой стоимости.

Впрочем, если хозяина квартиры не устраивает официальная кадастровая стоимость, добиться её пересмотра можно через суд или комиссию по решению кадастровых споров в самой палате.

Как узнать кадастровую стоимость для расчета налога?

Узнать кадастровую стоимость можно на интернет сайте Росреестра, однако эта услуга работает пока в тестовом режиме и в ней есть далеко не все объекты. На сайте Росреестра необходимо открыть вкладку сервисы и перейти по выпавшей ссылке Справочная информация по объектам недвижимости.

Читайте также:  Наложили запрет на продажу автомобиля: что делать

Откроется анкета на объект недвижимости, в которой необходимо ввести хотя бы адрес недвижимости или её кадастровый номер. После ввода данных нужно нажать кнопку Сформировать запрос. Откроются результаты поиска, в которых нужно нажать еще раз на адрес недвижимости.

Откроется информация об объекте вместе с кадастровой стоимостью.

Если она на этом сайте не указана можно посмотреть её в кадастровом паспорте вашего объекта. Если паспорт получался до 2012 года, то графы стоимость там может совсем не быть. В этом случае нужно отправлять запрос в Росреестр.

Получение сведений из Росреестра является процедурой облагаемой госпошлиной. Если запрос в Росреестр посылать в электронном виде, то госпошлина будет равна 150 рублям. В кадастровой палате справку выдадут бесплатно. Ответ на запрос придет в сроки до 5 рабочих дней. Как правило, электронные запросы обрабатываются быстрее.

Если объект недвижимости новый, не имеет еще кадастровой стоимости, для того, чтобы произвести оценку, нужно в территориальное БТИ подать заявление на вызов техника. Специалист оформит техпаспорт и кадастровый план, а в оценочном акте зафиксирует результат оценки. Далее владелец недвижимости может заказать выписку из оценочного акта.

Льготники нового налога

Государство позаботилось и о неимущих слоях населения. В НК опубликован перечень льготных категорий — это граждане, которые абсолютно освобождаются от налога на 1 любой объект из всех имеющихся в собственности: комнат, жилых домов, квартир, гаражей, машино-мест, творческих мастерских.

Это пенсионеры, Герои Советского Союза, ветераны войны, инвалиды I, II группы, ликвидаторы аварии на ЧАЭС. Однако любой льготник у которого несколько объектов недвижимости: квартира, гараж, сарай может выбрать только один объект на свое усмотрение для применения льготы.

Налог на квартиру по кадастровой стоимости: правила расчета, ставки, сроки уплаты, примеры

Конечно, целесообразно выбирать для льготы объект с максимальной кадастровой стоимостью. За остальные объекты придется платить полностью. Такая мера принята для того, чтобы зажиточные родственники не злоупотребляли взаимоотношениями и не переписывали на льготников налогооблагаемое имущество.

Также по каждому объекту предусмотрены и налоговые вычеты. Например, 10кв.м. для комнаты, 20кв.м. для квартиры, 50кв.м. для жилого дома. Но если комната в коммуналке меньше 10кв.м., то налог с неё платить не придется.

Налоговый вычет также предоставляется только на 1 объект недвижимости из списка нескольких.

Налогоплательщик должен сам выбрать на какой объект будет предоставлена льгота, иначе за него это сделает по своему усмотрению налоговая служба.

Местные власти получили право по своему усмотрению изменять льготы с размерами вычетов и даже категории льготников. Например, в ЯНАО местные власти увеличили вычет для жилых домов до 75 кв.м. В другом регионе к льготникам причислили многодетные семьи.

3-хуровневая ставка налога

На имущество введена 3-хуровневая ставка налога. Коэффициент 0,1% от кадастровой стоимости будет применяться к жилым домам и другим жилым помещениям, гаражам, парковочных машино-мест, недостроев.

0,5% — для прочих объектов, а 2% — для элитной дорогой недвижимости, которая по кадастровой стоимости оценивается больше 300 миллионов рублей и торговых центров.

При этом регионы получили право снижать ставку до 0 или, наоборот, повышать до 0,3%.

До начала 2019 г., чтобы избежать резкого скачка налога в регионах будет действовать еще один коэффициент, в соответствии с которым налог будет расти ежегодно не больше, чем на 20%. С 2019г. этот коэффициент будет отменен.

Примеры расчета налога

Как рассчитать налог на квартиру по кадастровой стоимости? Для примера рассмотрим 1-комнатную квартиру площадью 35кв.м. которая находится в единоличном владении у одного хозяина и является у него единственным объектом недвижимости во владении.

Допустим, что кадастровая стоимость 1кв.м. в этой квартире равна 180 000 руб. Из 35 кв.м. квартиры необходимо вычесть налоговый вычет 20кв.м.. Оставшиеся 15кв.м.

имеют кадастровую стоимость 180 000 умножить на 15 кв.м. — 2 700 000 рублей. Применяя 0,1% ставку получаем сумму налога в 2 700 рублей ежегодно.

Если раньше налогоплательщик платил 1 000 рублей за свою квартиру, то сейчас сумма его платежа ощутимо возрастает.

Если налогоплательщику принадлежит только доля в недвижимости, расчет производится таким образом:

  1. Рассчитывается налогооблагаемая площадь квартиры: из общей площади вычитается налоговый вычет.
  2. Затем определяется кадастровая стоимость одного метра квартиры: общая кадастровая стоимость делится на общий метраж.

  3. Определяем налоговую базу: для этого умножаем стоимость 1 к.м. на налогооблагаемый метраж.
  4. Для получения долевой налоговой базы умножаем размер доли на полный налогооблагаемый метраж.
  5. Рассчитываем сумму налога с использованием понижающего коэффициента.

Немножечко по другому будет рассчитываться налог для компании, занимающей часть здания. Компания, владеющая частью торгового офисного центра, считает налоговую базу по налогу на имущество в любом случае исходя из общей стоимости всего здания.

Для этого нужно посчитать, какую долю занимают её помещения в общей площади всей недвижимости.

Налог на квартиру по кадастровой стоимости: правила расчета, ставки, сроки уплаты, примеры

Если квартира или другой объект приобретаются в середине налогового периода, расчет ведется по полным месяцам, которые недвижимость находится в собственности данного налогоплательщика. Месяц приобретения или месяц продажи также считаются за полный и оплачиваются в соответствии со всеми ставками.

По мнению законодателя, такая практика справедлива и обеспечивает рост доходов в бюджет муниципальных образований, кому достаются имущественные налоги. Такая практика налогообложения принята во всем мире.

Во Франции имущественные налоги составляют практически 51% доходов в местных бюджетах, США — 71%, в Великобритании и Ирландии, Австралии — это единственная статья доходов муниципалитетов. Старый налог обеспечивал доход местного бюджета всего на 20%.

Взамен местные власти получают возможность строительства новых парковок, развязок, детских садов, детских площадок.

Не нашли ответа на свой вопрос? Узнайте, как решить именно Вашу проблему — позвоните прямо сейчас:Налог на квартиру по кадастровой стоимости: правила расчета, ставки, сроки уплаты, примеры Это быстро и бесплатно!

Источник: http://kvartira3.com/kak-rasschitat-nalog-na-kvartiru/

Как рассчитать налог на недвижимость: формулы, примеры

Налог на имущество выплачивают владельцы частных домов и дачных построек, квартир и комнат, коммерческих помещений, гаражей и автостоянок, недостроенной недвижимости и других объектов, зарегистрированных в налоговых органах. Так, многие интересуются, как правильно его рассчитать. Рассмотрим это далее.

С 2015 года в качестве официального способа установлен расчет налога на недвижимость по кадастровой стоимости. Данная система должна применяться во всех регионах России до 2020 года.

Следует отметить, что закон о новом налоге на недвижимость с 2016 года дал право муниципальным властям самостоятельно устанавливать базу, срок уплаты и процентную ставку, поэтому все данные нужно перепроверять на региональном уровне.

Какая формула применяется?

Налог на недвижимость, который также известен под названием “налог на имущество”, вычисляется по такой формуле:

Налог = (Кадастровая стоимость недвижимости — Налоговый вычет) * Налоговая ставка * Размер доли

Исходя из формулы, изначально необходимо определить кадастровую стоимость данного имущества. Как правило, эта цифра находится в кадастровом паспорте или других документах на объект. Рассмотрим также другие элементы из нашей формулы, которые нам понадобятся.

Налоговый вычет

Данная величина представляет собой определенную сумму, которую принято вычитать из дохода, из которого платят налог. То есть, в РФ это такие доходы, которые облагаются ставкой в 13%. Налоговые вычеты бывают социальными, стандартными, профессиональными и т.д. В нашем случае налоговый вычет будет определяться в соответствии с типом объекта, за который производится уплата:

  • если это квартира, то вычет составит 20 кв. м от цены;
  • в случае с комнатой вычет будет равен стоимости 10 кв. м комнаты;
  • если налог платят за жилой дом, то вычитать нужно будет стоимость 50 кв. м дома.

Обратите внимание, что власти муниципальных образований и крупных городов могут изменять размеры вычета, поэтому перед расчетом необходимо ознакомиться с актуальной информацией.

Налоговая ставка

Один из наиболее важных элементов. В каждом регионе устанавливается своя налоговая ставка. Уточнить её можно в местной федеральной налоговой службе либо на официальных ресурсах налоговой службы, указав предварительно регион проживания. Но при этом нужно учитывать, что налоговые ставки не могут превышать данные из следующей таблицы:

Налоговая ставка Тип объекта
0,1% Жилые объекты — частные дома, комнаты, помещения, квартиры
Недостроенные объекты
Гаражи и места для парковки
0,1-0,3% Объекты, стоимостью 300-500 млн. рублей
0,3-2,0% Имущество, цена которого превышает 500 млн. рублей

Размер доли

Учитывайте в расчетах то, какой долей от недвижимости вы обладаете. Каждый совладелец должен производить расчеты в соответствии с этой долей. Если недвижимость целиком принадлежит вам, то данный элемент можно заменить числом 1.

Налог на квартиру по кадастровой стоимости: правила расчета, ставки, сроки уплаты, примеры

Пример вычисления налога по кадастровой стоимости

Гражданка А является долевой владелицей квартиры. Её доля составляет 50%. Размер квартиры составляет 50 кв. м., а её кадастровая стоимость оценивается в общей сложности в 3 000 000 рублей. Согласно современному законодательству, налоговый вычет в данном случае будет равен 1 200 000 рублей. Актуальная налоговая ставка в регионе проживания гражданки А — 0,1%.

  • Для того чтобы узнать налоговую ставку в описанном случае, все имеющиеся данные подставим в формулу, представленную в предыдущем разделе данной статьи:
  • Налог на недвижимость = (3 000 000 — 1 200 000) * 0, 001 * 0,5
  • В результате проделанных вычислений получим размер налога, подлежащего уплате — 900 рублей.

Для того чтобы наиболее точно произвести расчеты, проведите вычисления не менее двух раз. Проверьте правильность вычислений, проведя их при помощи калькулятора и повторив расчет на бумаге. Не забывайте использовать для подсчетов только актуальные на сегодняшний день цифры!

Альтернативные методы расчета

Такие расчеты менее популярны и часто считаются устаревшими, однако они также действительны в некоторых регионах, поэтому о них стоит знать:

Вычисление налога по инвентаризационной стоимости

Основной величиной для расчета является инвентаризационная стоимость, которую можно узнать в местном отделении БТИ. Далее полученную цифру потребуется умножить на размер доли и налоговую ставку. Формула выглядит следующим образом:

Налог на недвижимость = Инвентаризационная стоимость * Налоговая ставка * Размер доли

Пример: Гражданин Н является полноправным обладателем квартиры, инвентаризационная стоимость которой, согласно актуальным данным БТИ, составляет 500 000 рублей. Налоговая ставка в регионе проживания гражданина Н составляет 0,1%. Для проведения расчетов подставим все необходимые данные в уже имеющуюся формулу:

500 000 х 1 х 0, 001 = 500 рублей

Расчет по новым правилам в течение первых 4 лет

  1. В том случае, если налог по кадастровой стоимости больше, нежели расчет по инвентаризационной стоимости, чтобы не допустить резкого увеличения налоговой нагрузки, предлагается провести расчет по такой формуле:
  2. Налоговая нагрузка = (Налог по кадастровой стоимости — Налог по инвентаризационной стоимости)* Коэффициент + Налог по кадастровой стоимости
  3. Коэффициент фиксированный: в 2016 году — 0,2%, в 2017 — 0,4%, в 2018 — 0,6%, в 2019 — 0,8%.
  4. Налог на квартиру по кадастровой стоимости: правила расчета, ставки, сроки уплаты, примеры
Читайте также:  Документы для регистрации права собственности на дом

К 2020 году все расчеты должны производиться по кадастровой стоимости.

Налог с продажи недвижимости

Такая опция, как расчет налога с продажи недвижимости, актуальна не для всех. Если имущество находится в вашем пользовании более 3 лет, то от выплаты налогов вы освобождены. К чему же обязывает государство налогоплательщиков, которые продали состоявшую во владении менее 3 лет недвижимость?

  1. К заполнению налоговых деклараций. Декларация составляется по форме 3-НДФЛ и включает в себя описание дохода, полученного с продажи квартиры или иной недвижимости. При этом не имеет значимости сумма, за которую квартира была продана.
  2. К уплате налога с учетом имущественного вычета. Максимальная сумма вычета для недвижимости составляет 1 000 000 рублей. Для расчета необходимо использовать такую формулу:(Стоимость недвижимости — Фиксированная сумма вычета) * 13% Так, например, если квартира была реализована за 4 000 0000 рублей, налоговый вычет составил 1 000 000 рублей, то подлежащий уплате налог будет равен (4 000 000 — 1 000 000) х 13% = 390 000 рублей.

Обратите внимание на учет долевой собственности при расчете налога.

В данной ситуации, например, если вычет составляет 1 000 000 рублей, тогда он будет в соответствующих долях перераспределен между всеми владельцами квартиры.

То есть, если один владелец имеет 50% от квартиры, то на его долю сумма вычета составит 500 000 рублей. Если же доля составляет четверть, то и вычет будет равен 250 000 рублей.

Расчет налога при дарении недвижимости

Расчет налога при дарении — достаточно сложная процедура, встречающаяся в юридической практике. Важно отметить, что она требуется далеко не всем, поскольку от уплаты налога освобождаются следующие лица, в пользу которых осуществлялось дарение:

  • супруги;
  • родители;
  • опекуны;
  • бабушки;
  • дедушки;
  • внуки;
  • сестры;
  • братья;
  • дети.

Соответственно, если вы не относитесь к обозначенным выше группам лиц, то вы обязаны будете заплатить за дарение налог. Так, например, тети и дяди будут обязаны выплатить сумму налога и подать вместе с тем декларацию в налоговую инспекцию.

Данный налог, согласно современному законодательству, может вычисляться как по кадастровой стоимости, так и без неё по сумме, указанной в договоре дарения. Какие особенности в данной ситуации важно знать:

  • В договоре дарения может быть предоставлена сумма, в которую оценивается недвижимость, либо её доля. Однако даже в таком случае специалисты будут сравнивать предложенную сумму с реально существующей кадастровой.
  • В случае если сумма, прописанная в договоре дарения, меньше 70% от той, что указана по кадастру, то расчет будет вестись от 70% кадастровой стоимости.
  • Лицо, в пользу которого был заключен договор дарения, должно в срок не позднее 30 апреля года, последующего за годом дарения, подать в местную налоговую инспекцию декларацию, заполненную по форме 3-НДФЛ. Иногда декларацию требуется подать, но налог при этом платить будет не нужно. Данные особенности являются региональными и их необходимо уточнять в местной налоговой инспекции.

Если через договор дарения передавалось не право собственности на недвижимость, а, например, право на аренду, то налог на дарение уплачиваться не будет.

Видео: Как рассчитать налог на имущество сегодня?

Разобраться в новых правилах поможет следующий ролик:

Наиболее простой и удобный способ расчет — онлайн калькуляторы. Они представлены на многих ресурсах, однако, точнее всего воспользоваться официальным, представленным на сайте ФМС. Там вам потребуется просто выбрать все необходимые показатели, и ресурс выдаст вам точную сумму.

Источник: https://2realtor.ru/rasschitat-nalog-na-nedvizhimost/

Расчет налога на имущество физических лиц в 2019 году

Налог на квартиру по кадастровой стоимости: правила расчета, ставки, сроки уплаты, примеры

Не позднее 2 декабря 2019 г. гражданам необходимо уплатить налог на имущество физических лиц за 2018 год. Начисление налога производится налоговиками в соответствии с гл. 32 НК РФ, а затем физлицам рассылаются уведомления с суммой налога, которую нужно перечислить в бюджет. Чтобы проверить, правильно ли в уведомлении указана сумма платежа, надо знать порядок расчета. Объясним, как считается налог на имущество физических лиц.

Кто признается плательщиком налога на имущество физлиц

Уплачивать налог должны физические лица, обладающие правом собственности на недвижимость. Учитывается имущество, зарегистрированное в Росреестре. К облагаемым объектам относят:

 Налог на теплицы 2019

Общее имущество многоквартирного дома налогом не облагается.

Для отдельных категорий граждан введены льготы (ст.

407 НК РФ), освобождающие от уплаты налога по одному объекту каждого вида, за исключением используемых в предпринимательской деятельности или включенных в специальный региональный перечень.

Таким правом могут воспользоваться, к примеру, пенсионеры или инвалиды 1-2 группы, дети-инвалиды, военнослужащие, отслужившие более 20 лет, и ряд других лиц. Регионы могут увеличивать круг лиц, которым предоставляются льготы.

 Какие дома не облагаются налогом на имущество

Порядок расчета зависит от местных нормативных актов. Налог может быть начислен:

  • по инвентаризационной стоимости;
  • по сведениям из государственного кадастра.

Перейти на оплату налога по данным кадастра возможно только после утверждения результатов инвентаризации и кадастровой оценки недвижимых объектов местными органами власти.

Большинство российских регионов уже завершило оценку, поэтому расчет налога за 2018 год производится ими по кадастровой стоимости.

Уточнить, входит ли территория в перечень субъектов РФ, применяющих кадастровую оценку, и какие ставки налога действуют в регионе, можно с помощью ]]>сервиса на сайте ФНС]]>.

Ставка налога

Регионы самостоятельно устанавливают ставки налога. Законодательство определило лишь базовые значения, которые местные власти имеют право снизить до 0 или увеличить, но не более чем в 3 раза (ст. 406 НК РФ).

По инвентаризационной оценке

Власти региона не должны превышать предельные значения ставок. Стоимость имущества для налогообложения определяется с учетом специального коэффициента-дефлятора, корректирующего оценку. Размер ставки, указанный в НК РФ (п. 4 ст. 406 НК РФ):

  • при суммарной стоимости недвижимости до 300 тысяч руб. — 0,1%;
  • от 300 до 500 тысяч 0,1% — 0,3%;
  • свыше 500 тысяч — от 0,3% до 2%.

Если власти не установили собственные значения, то для расчета налога на имущество физических лиц за 2018 год при стоимости объекта до 500 тысяч руб. используется ставка 0,1%, свыше — 0,3% (пп. 2 п. 6 ст. 406 НК РФ).

По кадастровой стоимости

Законодательство допускает дифференцированный подход к определению ставок регионами. Что может влиять на величину ставки (п. 5 ст. 406 НК):

  • вид объекта;
  • место расположения недвижимости;
  • территориальная зона, на которой находится имущество;
  • размер кадастровой стоимости.

При определении, какая именно применяется ставка, нужно руководствоваться действующими местными нормативными актами. Базовый уровень налоговой ставки, указанный в НК РФ (п. 2 ст. 406 НК РФ:

  • для жилой недвижимости (домов, квартир и их частей, комнат), в том числе по незавершенному строительству жилого дома, а также единых комплексов с хотя бы одним жилым домом в составе — 0,1%;
  • для гаражей и машино-мест — 0,1%;
  • для хозпостроек и других строений на земле, выделенной для ведения подсобного хозяйства, дач, садов, огородов и под ИЖС, площадью до 50 кв. м — 0,1%;
  • по специальному перечню объектов, ежегодно утверждаемому местными властями (административные здания и деловые, торговые центры, нежилые помещения под офисы, ведение торговли или общественного питания, бытового обслуживания, при условии использования для этих целей не менее 20% площадей) — 2%;
  • для имущества, кадастровая стоимость которых более 300 миллионов рублей — 2%;
  • по остальным объектам — 0,5%.

Если местные власти не установили свою ставку налога, то применяется указанная базовая величина.

 Как уменьшить налог на имущество физических лиц

Как рассчитывается налог на имущество физических лиц

Для получения итоговой суммы налога по инвентаризационной или кадастровой стоимости используются отличные друг от друга формулы. Кроме того, учитывается следующее:

  • если имущество долевое, то налог рассчитывается пропорционально доле владения;
  • при неполном периоде владения имуществом платеж рассчитывается исходя из количества месяцев, в течение которых физлицо являлось собственником объекта (при регистрации недвижимости до 15-го числа и снятии ее с учета после 15-го числа для расчета принимается полный месяц);
  • если налоговые льготы предоставляются не весь год, то сумма определяется исходя из количества полных месяцев их отсутствия (за месяц возникновения или снятия льготы налог не взимается).

Расчет налога по инвентаризационной стоимости

  • Данные по оценке недвижимости берутся налоговиками из сведений БТИ. Формула для расчета налога на имущество физических лиц в 2019 году применяется следующая:
  • Н = НБ х СН, где
  • Н — сумма налога к уплате;
  • НБ – налоговая база (инвентаризационная стоимость с учетом коэффициента-дефлятора);
  • СН – ставка налога.

Если объект был в собственности не полный период, то расчет ведется с использованием коэффициента, равного отношению числа полных месяцев владения к числу календарных месяцев налоговом периоде.

Например, если квартира была продана 10 марта, число полных месяцев владения равно двум (январь, февраль), значит, налог за год будет исчислен с учетом коэффициента 2/12.

Пример

Попробуем рассчитать налог на имущество физических лиц по следующим данным:

  • инвентаризационная стоимость квартиры – 500 000 рублей; коэффициент-дефлятор за 2018 год — 1,481 (утв. приказом Минэкономразвития России от 30.10.2017 № 579).
  • право собственности на квартиру было зарегистрировано 12 февраля 2018 г.;
  • налоговая ставка, принятая регионом, 0,3%.
  1. Найдем налоговую базу (инвентаризационная стоимость умножается на коэффициент):
  2. 500 000 х 1,481=740 500 рублей.
  3. Начислим налог за весь год (базу умножим на налоговую ставку):
  4. 740 500 х 0,3% =2222 рубля.
  5. Так как период владения объектом был неполным, то применяется коэффициент 11/12 (где 11 – число месяцев, в течение которых объект был в собственности – с февраля по декабрь, 12 – количество месяцев в году):
  6. 2222 х 11/12 = 2037 рублей.
  7. То есть, налог к уплате по указанной квартире за 2018 год составил 2037 рублей.

Расчет налога по кадастровой стоимости

При расчете из стоимости по кадастровой оценке, сначала исчисляется количество облагаемых квадратных метров площади. Законом предусмотрено, что облагается не вся площадь, а уменьшенная:

  • для жилого дома на 50 кв. м;
  • по квартире на 20 кв. м;
  • для комнаты на 10 кв. м;
  • по единому комплексу с жилым домом стоимость уменьшается на 1 миллион рублей;
  • для семей с 3-мя и более несовершеннолетними детьми площадь дома уменьшается на 7 кв. м, а комнаты, квартиры – на 5 кв.м на каждого ребенка.
Читайте также:  Налоговый вычет при дарении квартиры в 2020 году

Кроме этого, в первые 3 года применения в регионе расчета из кадастровой стоимости, учитываются понижающие коэффициенты:

  • 0,2 — для первого года применения;
  • 0,4 — для второго года;
  • 0,6 — для третьего года использования кадастровой оценки.
  • Формула, которую используют для расчета при использовании понижающего коэффициента:
  • П = (КН — ИН) x К + ИН, где
  • где П — итоговая сумма платежа;
  • КН — налог, рассчитанный на основе кадастровой оценки,
  • ИН — налог, рассчитанный на основе инвентаризационной стоимости,
  • К — понижающий коэффициент.
  • При расчете нужно учитывать региональное законодательство.

Пример расчета налога на имущество физических лиц, исходя из кадастровой стоимости

Начислим налог на имущество гражданина за 2018 год при следующих данных:

  • Общая площадь квартиры 50 кв. м;
  • Кадастровая оценка 1 500 000 рублей, инвентаризационная 400 000 рублей.
  • Региональная налоговая ставка 0,1%.
  • Расчет по кадастру применяется в регионе с 2016 года, значит, понижающий коэффициент для третьего года применения (2018) составляет 0,6.

Рассчитаем облагаемую площадь жилья:

50 – 20 = 30 кв.м.

  1. Определим налог по кадастровой стоимости:
  2. (1500000 / 50 х 30) х 0,1% = 900 рублей.
  3. Рассчитаем налог по инвентаризационной стоимости:
  4. (400000 х 1,481) х 0,1% = 592 рубля.
  5. Итоговая сумма к уплате: (900 — 592) х 0,6 + 592 = 777 рублей.
  6. Сумма налога к уплате за 2018 год составит 777 рублей.
  7. Налог за 2019 год будет рассчитываться уже без учета понижающего коэффициента 0,6. Если гражданин будет владеть квартирой весь 2019 год, он заплатит в бюджет:
  8. (1 500 000 / 50 х 30) х 0,1% = 900 рублей.

 Как изменить кадастровую стоимость в 2019 году

Источник: https://spmag.ru/articles/raschet-naloga-na-imushchestvo-fizicheskih-lic-v-2019-godu

Поправки в НК РФ: что изменилось в расчете налога на имущество организаций, налога на имущество физлиц и земельного налога

Налог на квартиру по кадастровой стоимости: правила расчета, ставки, сроки уплаты, примеры

  • Новости
  • Обзорные материалы

Поправки в НК РФ: что изменилось в расчете налога на имущество организаций, налога на имущество физлиц и земельного налога

11 октября 2018 Елена Маврицкая Ведущий эксперт, главбух с 10-летним стажем

В Налоговом кодексе появился целый рад поправок, затрагивающих налог на имущество (как организаций, так и физлиц), земельный налог и транспортный налог. Изменения внесены Федеральным законом от 03.08.18 № 334-ФЗ (далее — Закон № 334-ФЗ).

Некоторые новшества уже начали действовать, другие вступят в силу с января 2019 года.

Среди нововведений — скорректированные правила перерасчета налогов в случае изменения кадастровой стоимости объекта; ограничение по сроку перерасчета налогов для физлиц и сокращение числа налоговых периодов, в течение которых налог на имущество физлиц рассчитывается с применением понижающего коэффициента.

В главах НК РФ, посвященных налогу на имущество организаций, налогу на имущество физлиц и земельному налогу, появилось понятие «изменение количественных и качественных характеристик» объекта налогообложения.

Применительно к земельному налогу это означает изменение вида разрешенного использования земельного участка, перевод земли из одной категории в другую и изменение площади участка.

Для налога на имущество (как организаций, так и физлиц), это означает, в частности, изменение площади или назначения объекта. При изменении количественных и качественных характеристик объекта налогообложения корректируется его кадастровая стоимость.

Вслед за ней меняется и сумма налога, рассчитанного исходя из кадастровой стоимости. Комментируемый закон утвердил правила, по которым нужно пересчитывать сумму налога.

Так, налог на имущество (как организаций, так и физлиц), следует пересчитывать с той даты, когда запись о корректировке кадастровой стоимости внесена в Единый государственный реестр недвижимости (новые редакции п. 15 ст. 378.2 НК РФ и п. 2 ст. 403 НК РФ). Если изменения произошли в середине года, то при расчете налога нужно учитывать следующие правила (новые п. 5.1 ст. 382 НК РФ и п. 5.1 ст. 408 НК РФ):

  • за период с 1 января до указанной даты сумма налога вычисляется исходя из прежней кадастровой стоимости с учетом коэффициента. Он равен числу полных месяцев, прошедших с 1 января до указанной даты, деленному на число календарных месяцев в налоговом периоде. Если запись внесена после 15-го числа, текущий месяц считается за полный  месяц;
  • за период с указанной даты по 31 декабря сумма налога вычисляется исходя из измененной кадастровой стоимости с учетом коэффициента. Он равен числу полных месяцев, прошедших с указанной даты до конца налогового периода, деленному на число календарных месяцев в налоговом периоде. Если запись внесена 15-го числа или ранее, текущий месяц считается за полный месяц.

Добавим, что до 2019 года корректировка количественных и качественных характеристик объекта при расчете налога на имущество организаций и налога на имущество физлиц не учитывается.

Сдать расчет и декларацию по налогу на имущество по актуальным формам Сдать бесплатно

По земельному налогу существенных новшеств нет.

В действующей редакции пункта 1 статьи 391 НК РФ говорится: корректировка кадастровой стоимости участка вследствие изменения его площади,  вида разрешенного использования или перевода земли в другую категорию, учитывается с момента внесения соответствующей записи в ЕГРН. Начиная с января 2019 года, аналогичная норма будет содержаться в новом пункте 1.1 статьи 391 НК РФ.

При исправлении ошибки и при обжаловании кадастровой стоимости

Кадастровая стоимость объекта недвижимости и земельного участка может измениться по решению специальной комиссии, по решению суда, либо путем исправления технической ошибки, допущенной ранее в ЕГРН. Подобные изменения влекут за собой и пересчет налога, рассчитанного исходя из кадастровой стоимости.

Сейчас действует правило, согласно которому при исправлении технической ошибки налог на имущество (как организаций, так и физлиц) и земельный налог пересчитываются задним числом за все периоды с момента возникновения данной ошибки.

В случае изменения кадастровой стоимости по решению комиссии или по решению суда указанные выше налоги подлежат пересчету с того налогового периода, в котором подано заявление о пересмотре (но не ранее даты внесения в ЕГРН спорной кадастровой стоимости). Это закреплено в пункте 15 статьи 378.

2 НК РФ, в пункте 2 статьи 403 НК РФ и в пункте 1 статьи 391 НК РФ.

С 1 января 2019 года вводится новшество, касающееся последствий изменения кадастровой стоимости объекта по решению комиссии или по решению суда.

С указанной даты сумма налога будет пересчитываться задним числом за все периоды, в которых применялась оспоренная кадастровая стоимость (а не с момента подачи заявления об оспаривании, как сейчас).

При исправлении технических ошибок все останется по-прежнему: налог будет пересчитываться задним числом за все периоды с момента возникновения ошибки. Эти положения изложены в новых редакциях пункта 15 статьи 378.2 НК РФ, пункта 2 статьи 403 НК РФ и в новом пункте 1.1 статьи 391 НК РФ.

Бесплатно заполнить и сдать через интернет декларации по земельному, транспортному и «имущественному» налогам

Ограничение по перерасчету налогов для физических лиц

Законодатели ввели ограничение по перерасчету имущественных налогов, которые платят граждане.

Если перерасчет налога на имущество физлиц и земельного налога приводит к уменьшению налога, такой перерасчет возможен только за три года, предшествующих календарному году, в котором ИФНС направила уведомление о перерасчете. Что касается перерасчета, приводящего к увеличению суммы указанных налогов, то он вообще не возможен.

Это правило введено новым пунктом 2.1 статьи 52 НК РФ (вступает в силу с 2019 года).

Оно применяется независимо от того, какой была причина перерасчета: исправление ошибки, изменение количественных или качественных характеристик объекта, либо изменение кадастровой стоимости по решению комиссии или по суду.

Перерасчет имущественных налогов физлиц делают налоговики на основании сведений, которые к ним поступают из Росреестра (например, в случае внесения в ЕГРН измененной кадастровой стоимости объекта или исправления допущенной ранее технической ошибки) или из других источников.

Также новое правило об ограничении тремя года срока, за который возможна корректировка налога в меньшую сторону, будет применяться и при перерасчете транспортного налога.

Другие новшества по налогу на имущество физлиц

С момента подписания Закона № 334-ФЗ (то есть с 3 августа 2018 года) применяется новшество, затрагивающее расчет налога на имущество физлиц исходя из кадастровой стоимости объекта.

С указанной даты рассчитывать налог по формуле, в которой задействована инвентаризационная стоимость и понижающий коэффициент, можно только в течение первых трех налоговых периодов (ранее было в течение первых четырех налоговых периодов). Начиная с четвертого налогового периода в общем случае нужно считать налог без понижающих коэффициентов (новая редакция п. 8 ст. 408 НК РФ).

Также есть ряд поправок, которые вступили в силу и распространяются на правоотношения, возникшие с января 2017 года. То есть эти новшества должны быть учтены уже при расчете налога на имущество физлиц за 2017 год.

Во-первых, правила расчета налоговой базы, предусмотренные для квартиры, теперь применяются и в отношении части жилого дома. База каждого из этих объектов (в том числе, части жилого дома) равна его кадастровой стоимости, уменьшенной на величину кадастровой стоимости 20 кв. метров его общей площади (новая редакция п. 3 ст. 403 НК РФ).

Во-вторых, правила расчета налоговой базы, предусмотренные для комнаты, теперь применяются и в отношении части квартиры. База для каждого из этих объектов (в том числе, части квартиры) равна его кадастровой стоимости, уменьшенной на величину кадастровой стоимости 10 кв. метров его площади (новая редакция п. 4 ст. 403 НК РФ).

В-третьих, установлено, что ставка налога не может превышать 0,1% кадастровой стоимости не только для жилых домов, квартир и комнат, как было раньше, но еще и для частей жилых домов и частей квартир (новая редакция подп. 1 п. 2 ст. 406 НК РФ).

В-четвертых, налоговые льготы, которые ранее были предусмотрены в отношении квартир и жилых домов, теперь распространяются также и на части квартир и части жилых домов (новая редакция подп. 1 и 2 п. 4 ст. 407 НК РФ).

В-пятых, добавлен ряд уточнений, посвященных расчету налога в отношении гаражей и машино-мест, которые расположены в торговых, офисных комплексах и других объектах, включенных в региональный «кадастровый» перечень.

Раньше в отношении таких гаражей и машино-мест нужно было платить налог по той же ставке, что и в отношении других помещений в этих объектах (то есть по максимальной ставке 2%).

Теперь же установлено, что гаражи и машино-места облагаются налогом на имущество физлиц по ставке не более 0,1% и в том случае, если они расположены в объектах, которые входят в «кадастровый» перечень (новая редакция подп. 1 п. 2 ст. 406 НК РФ).

Кроме того, законодатель уточнил, что в отношении любых гаражей и машино-мест (независимо от того, где они расположены) можно применять налоговые льготы (новая редакция п. 5 ст. 407 НК РФ).

А при расчете налога в отношении таких объектов в течение первых трех лет можно использовать формулу, в которой задействована инвентаризационная стоимость и понижающий коэффициент (новая редакция п. 8 ст.

 408 НК РФ).

В-шестых, появилось новое правило об ограничении ежегодного увеличения налога, рассчитанного исходя из кадастровой стоимости объекта. Чтобы определить сумму налога, подлежащую уплате, необходимо сравнить две величины. Первая — это налог за текущий период.

Вторая — это налог за предыдущий период, умноженный на коэффициент 1,1.

Важная деталь: обе величины следует рассматривать без учета коэффициента, который применяется в ситуации, когда в середине года у налогоплательщика произошли какие-либо изменения (поменялась доля в праве общей собственности, появилось или пропало право на льготу, появилось или пропало право собственности на объект). Если окажется, что первая величина больше второй, налог за текущий период будет равен второй величине с учетом указанного выше коэффициента 1,1 (новый п. 8.1 ст. 408 НК РФ).

Отметим, что данная формула не применяется в отношении торговых, офисных комплексов и других объектов, включенных в региональный «кадастровый» перечень. Исключение касается гаражей и машино-мест, входящих в состав этих объектов. При расчете налога по таким гаражам и машино-местам нужно будет применять правило, введенное пунктом 8.1 статьи 408 НК РФ (новая редакция п. 8 ст. 408 НК РФ).

Бесплатно сдать электронную отчетность во все контролирующие органы Обсудить на форуме (2) В закладкиРаспечатать Поделиться23 438

23 438

Обсудить на форуме (2) В закладкиРаспечатать Поделиться23 438

Источник: https://www.Buhonline.ru/pub/comments/2018/10/13954

Ссылка на основную публикацию